Metodos de evaluacion de c.i.
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El documento describe los procedimientos que un auditor debe seguir para evaluar el control interno de una organización. El auditor debe estudiar y evaluar el control interno existente, dar a conocer los procedimientos de auditoría, y documentar el estudio y evaluación del control de calidad. Al evaluar el ambiente de control, el auditor debe investigar la integridad de la administración, sus compromisos para diseñar y mantener sistemas contables y controles internos efectivos, y si el consejo de administración ha delegado funciones apropiadas.
Metodos de evaluacion de c.i.
- 2. Debe realizarse para cumplir con la norma de ejecución del trabajo establecido. “El auditor debe efectuar un estudio y evaluación adecuados del control interno existente”
- 3. • Dar a conocer los procedimientos de auditoria. • Lleva a cabo y documenta el estudio y evaluación del control de calidad.
- 4. Son aplicable cuando estos se realizan como parte de una auditoría de estados financieros. Existen diversos enfoques validos para llevar acabo dicho estudio y evaluación, pueden ser aplicables según auditor.
- 5. Se establecen como un aspecto fundamental al establecer los aspectos de la auditoría. Deberá planear incluir el diseño de políticas, procedimientos y registros relevantes y evidencias de que se ha puesto en marcha.
- 6. El boletín 3050 establece que los elementos de la estructura del control interno, son: La vigilancia. Los procedimientos Los sistemas de del control. información y La evaluación comunicación. de riesgos. El ambiente de control.
- 7. Es el resultado conjunto de diversos factores que afectan la efectividad global del control interno.
- 8. Para evaluar adecuadamente los factores del ambiente de control, el auditor deberá investigar y documentar en sus papeles de trabajo, lo siguiente:
- 9. •La posible participación de la admón. En actos ilegales. Características e •Actitud para aceptar riesgos de alto nivel para la toma de decisiones. integridad. •Distorsión a los estados financieros. •Cambios continuos de Bancos. • Se deberá investigar por el Auditor si la admón. aplica las NIF. Compromisos de la • También deberá considerar la probable existencia de un no. admón. significativo de transacciones. Compromisos de la • La admón. Efectúa un seguimiento adecuado de problemas sobre Admón. Para diseñar y resultados financieros o de variación contra presupuesto. mantener sistemas • También deberá observar si la rotación es alta en puestos clave. contables y controles • Si las descripciones de labores, responsabilidad y emisión de informes se han establecido con claridad y comunicación. internos efectivos.
- 10. Deben proporcionar una base efectiva par la planeación, ejecución y control de operaciones. Pueden ser indicativas de un mayor o menor riesgo o de deficiencias potenciales. El auditor deberá considerar lo apropiado con respecto a la industria. Se considerará si algunas de las áreas son adecuadas También tendrá que evaluar si la estructura es muy compleja. Deberá evaluar si se tiene un gran numero de subsidiarias descentralizadas. Deberá evaluar si la supervisión y el control son adecuados.
- 11. El auditor: Deberá verificar si el consejo de Admón. Ha delegado algunas de sus funciones en un consejo directivo o en un comité de auditoría. El auditor: Deberá evaluar la experiencia y reputación de sus miembros si estos reúnen regularmente para establecer objetivos y políticas. El auditor: También deberá revisar si las funciones y responsabilidad del consejo con respecto a los Estados Financieros.