Práctico N°11
- 1. Instituto 4033 Practica Profesional Profesora Vessella Liset Farioli
- 2. o Control interno o Normas generales o Procedimiento de control sobre un sistema contable o Controles periódicos o Aspectos positivos o Aspectos negativos o Registros contables o Indispensables
- 3. Conjunto de normas, controles, consideraciones y aspectos a tener en cuenta por el ente OBJETIVOS: • EVITAR comisión de errores y fraudes • Ganar seguridad y confiabilidad en la operatoria de la organización DEBE SER: • Preventivo • Continuo • Dinámico • Unido a los sistemas organizacionales DEBE PRIMAR: • La relación costo- beneficio i
- 4. 1. Formación de un “ambiente de control” 2. Evitar zonas grises, tierras de nadie 3. Formalización de operaciones por escrito 4. Niveles de autorización 5. Separación de funciones 6. Prenumeracion de los formularios utilizados 7. Existencia de determinadas funciones: operativas, de control, de asesoramiento 8. Analizar la conveniencia de contratar seguros 9. Dependencia entre sectores 10.Revalorización de la función de archivo 11.Relación interna del personal afectado a áreas sensibles 12.Evitar la rotación interna acelerada del personal 13.Registraciones claras, adecuadas y al día i
- 5. Controles de entrada Previo al registro de una operación Ej. correlatividad numérico-cronológica Controles de proceso Concomitantes con cada registro Controles de salida Una vez construidos los registros i
- 6. Verificar que existan saldos deudores = existen saldos acreedores Comprobar que E. Saldos de mayores auxiliares=E cuentas involucradas Comparar registros contables con recuentos físicos Comparar saldos contables con los informados por terceros Evaluar las partidas que componen cada saldo i
- 7. • La empresa tiene una estructura organizativa, con puestos definidos y empleados asignados • La política de incentivos a vendedores favorece el cumplimiento/ventas • Eliminación de controles que no eran utilizados i
- 8. • Las políticas y responsabilidades son comunicadas oralmente • El reclutamiento de los empleados por amistad, familiaridad o recomendación • La presión ejercida a los vendedores • Cambio de asesores fiscales por ser muy estrictos i
- 9. CRONOLOGICOS • LIBRO DIARIO, SUBDIARIOS SISTEMATICOS • LIBRO MAYOR i
- 10. LIBRO DIARIO INVENTARIOS Y BALANCES OTROS QUE CORRESPONSAN A UNA ADECUADA INTEGRACION DE UN SISTEMA CONTABLE AQUELLOS QUE EXIJA EL CODIGO O LEYES ESPECIALES i