Presentación Administracion
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Este documento explica el sistema de emisión electrónica de recibos por honorarios en Perú. Define el recibo electrónico, sus características y ventajas como ahorro en gastos de impresión. Detalla también el procedimiento para obtener la clave SOL necesaria para acceder al sistema, así como los servicios disponibles y montos afectos a retenciones.
Presentación Administracion
- 1. UNIVERSIDAD NACIONAL SAN AGUSTIN DE AREQUIPA DOCUMENTOS ADMINISTRATIVOS RECIBO POR HONORARIOS ELECTRONICO Curso : Documentación Administrativa Profesor : C.P.C Hugo García Rivadeneira Integrantes : Dávila Barbaran, Andrés Cano Vásquez, Ofelia Romaní Cabrera, Graciela Loayza Tamata, Agripina García moreno, Mary Cervera Chaname, Perla
- 2. Sistema de Emisión Electrónica
- 5. RECIBO DE HONORARIOS ELECTRONICO Definición.- Es el comprobante de pago que debe emitir el trabajador independiente por prestación de sus servicios en el ejercicio individual de su profesión, arte, ciencia u oficio. Estos ingresos generan rentas de cuarta categoría, de acuerdo a la legislación del Impuesto a la Renta. El Recibo por Honorarios Electrónico no es un nuevo comprobante de pago, es el mismo Recibo por Honorarios que se emite de manera física, con la diferencia que en este caso, su generación será a través del Sistema de Emisión Electrónica (SEE). Sistema de Emisión Electrónica (SEE) Es un mecanismo desarrollado por la SUNAT que permite a los contribuyentes que tienen rentas de Cuarta Categoría (trabajo independiente): La emisión de sus Recibos por Honorarios y Notas de Crédito en forma electrónica, es decir vía Internet. Generación de su Libro de Ingresos y Gastos Electrónico. Quien opte por el Sistema de Emisión Electrónica además de emitir sus recibos por honorarios electrónicamente podrá seguir haciéndolo en formato físico (pre-impreso). Sin embargo, en cuanto al Libro de Ingresos y Gastos, éste solo lo deberá llevar en formato virtual, para ello deberá ingresar al sistema los datos de los recibos que haya emitido físicamente, así como la información referida a sus gastos.
- 6. Ventajas del Recibo de Honorarios Electrónico Ahorro en gastos de impresión de recibos. b) Los Recibos se generan y conservan en formato digital, evitando así el riesgo de pérdida. c) Puede enviar su Recibo de Honoraros al correo electrónico de su cliente d) Puede consultar en línea todos los recibos que haya emitido. Cuándo otorgar el Recibo de Honorarios Electrónico El Recibo por Honorarios Electrónico se debe otorgar en la misma oportunidad en la que se otorga el Recibo por Honorarios físico (en papel), es decir: Tratándose de servicios prestados a título oneroso, cuando se perciba la retribución, debiéndose indicar el monto recibido. Tratándose de servicios prestados a título gratuito, cuando se culmine el servicio. Características del Recibo por Honorarios Electrónico Es emitido por el trabajador independiente que opte por afiliarse al Sistema de Emisión Electrónica (SEE), quien adquiriere la condición de emisor electrónico. La información del documento, al ser electrónico, estará expresado en bits dentro de un archivo digital, siendo su soporte distinto al tradicional (papel). Su serie será única y alfanumérica, identificándose con los siguientes 4 caracteres: E001. Su numeración será automática y correlativa, siendo generada de manera cronológica por el Sistema de Emisión Electrónica. Contiene un mecanismo de seguridad generado por medios electrónicos que añadido y/o asociado al documento, garantiza su autenticidad e integridad.
- 7. Cuándo utilizar la Nota de Crédito ElectrónicaI I Cuando requiera modificar un Recibo por Honorarios, ya sea electrónico o físico, otorgado con anterioridad. Toda Nota de Crédito Electrónica deberá ser emitida al mismo cliente o usuario a quien le prestó el servicio. Recuerde, que si se trata de un Recibo por Honorarios físico, deberá haberlo registrado previamente en el Sistema de Emisión Electrónica -SEE. Para realizar la emisión de la Nota de Crédito Electrónica, deberá seleccionar la opción Emisión de Nota de Crédito Electrónica , y a continuación ingresar la siguiente información: Serie y número correlativo del Recibo por Honorarios respecto del cual se realizará la modificación. II Motivo que sustenta la emisión de la Nota de Crédito. III Monto ajustado de los honorarios. Respecto a la oportunidad y forma de entrega se regirá por las mismas reglas aplicadas al Recibo por Honorarios Electrónico. El Sistema le permitirá ver una vista previa del documento a emitir con la finalidad de continuar con la emisión o corregir la información consignada.
- 8. Clave Sol Es una clave de uso personal conformada por un "Código de usuario" y una "Clave de acceso", que le permite acceder al Sistema "SUNAT Operaciones en Línea -SOL", la entrega de la Clave SOL se realiza mediante un sobre sellado. La Clave SOL es tan importante como su firma por ello no debe entregarla a nadie, está conformada por un Código de Usuario y una Clave de Acceso. La Clave SOL de un Contribuyente puede ser de la siguiente forma: - Código de Usuario: P6RTSG5C - Clave de Acceso: hzgWTVWPo Ingrese su RUC, Código de Usuario y Clave de Acceso
- 9. Procedimiento para obtención de Usuario y Clave para ingresar a SUNAT Operaciones en Línea – SOL Para obtener el usuario y la clave SOL deberá seguir los siguientes pasos: Obtenga su "Solicitud de Acceso" al sistema SUNAT Operaciones en Línea - SOL de manera preimpresa en la Sunat o en los Centros de Servicios al Contribuyente a nivel nacional. Consigne los datos en la solicitud. Presente la solicitud debidamente firmada por el contribuyente o su representante legal acreditado en el RUC, en cualquiera de las dependencias o Centros de Servicios al Contribuyente de la Sunat a nivel nacional. Exhiba el original de su documento de identidad vigente y presente una copia del mismo. Usted recibirá un sobre sellado que contiene su código de usuario y la clave SOL de manera inmediata. Si el trámite lo realiza un tercero El tercero deberá presentar la Solicitud de Acceso con los Rubros I y II de dicha solicitud, debidamente llenados y firmados por el contribuyente o su representante legal acreditado en el RUC. La firma consignada en el Rubro II "Trámite Realizado por un Tercero" deberá encontrarse legalizada notarialmente . Adicionalmente, el tercero deberá haber firmado el Rubro II de la solicitud y exhibir el original de su documento de identidad vigente y presentar una copia del mismo.
- 10. Uso de Clave Sol La Clave Sol se utiliza para poder ingresar a Sunat Operaciones en Línea – SOL, su ingreso es a través del Portal de la Sunat (www.sunat.gob.pe) ó a través de su ingreso directo: SUNAT Operaciones en Línea – SOL. Una vez que ha ingresado deberá colocar los siguientes datos: El número de su RUC. El usuario y clave que se le ha entregado previamente (Clave SOL). Una vez que el sistema le permite el ingreso, usted, puede llenar su Declaración Exporta Fácil. Luego, puede consultar el estado de su exportación. Demostración para el ingreso a SOL y Cambio de Clave Entrar en Sunat Operaciones en Línea
- 11. Otros Servicios a los que puede acceder en el Sistema SUNAT Operaciones en Línea : Consultar su Ficha de inscripción al RUC Consultar la validez del RUC de sus clientes o proveedores Consultar la validez de los Comprobantes de Pago Consultar la declaración y pago de sus impuestos Permite actualizar deudas de pago y verificar los importes pagados. Presentar quejas o sugerencias sobre la atención recibida por la institución. Consultar el estado de su queja y/o sugerencia Presentar Denuncias Cambio de Clave de acceso, entre otros. Beneficios que brinda el uso de SUNAT Operaciones en Línea - SOL Comodidad: Acceso al sistema SOL desde su casa, oficina o cabina pública de Internet, evitándole la necesidad de desplazarse a una agencia bancaria y/o Centro de Servicios al Contribuyente de la Sunat. Mayor horario de atención: El sistema SOL funciona las 24 horas del día, durante los 365 días del año. Seguridad: Ambiente que cuenta con los mecanismos más avanzados en seguridad informática. Personalización: Ofrece opciones de consulta asociadas a su RUC, pudiendo consultar sus declaraciones y pagos, el estado de sus solicitudes y quejas, entre otros. Facilidad de uso: Le brinda un menú clasificado por temas que le facilitará la navegación y la búsqueda de opciones, así como una lista de las últimas opciones que haya seleccionado y/o utilizado Creación de otros usuarios SOL: Le da la posibilidad de crear Usuarios SOL, relacionados a su código de usuario, a los que podrá asignarles las opciones de acceso que usted determine.
- 12. Montos afectos y exoneraciones de los Recibos por Honorarios Resolución de Superintendencia N° 004-2009/SUNAT, publicada en el Diario Oficial El Peruano, Sunat ha establecido los importes que deben considerar los contribuyentes para efectos de contemplar la obligatoriedad de aplicar las retenciones y/o pagos a cuenta del Impuesto a la Renta de cuarta categoría en el ejercicio 2009. I. Obligaci ó n de efectuar pagos a cuenta del Impuesto a la Renta de Cuarta Categor í a. Para tal efecto, Sunat ha establecido que no est á n obligados a efectuar pagos a cuenta del Impuesto a la Renta las personas naturales que sus ingresos por rentas de cuarta categor í a o las rentas de cuarta y quinta categor í a percibidas en el mes no superen el importe de S/.2,589.00 mensuales. Cabe referir que mediante Decreto Supremo N° 215-2006-EF, vigente a partir del 01 de enero de 2007, los agentes de retenci ó n del Impuesto a la Renta no deber á n realizar retenciones cuando: a). Los recibos por honorarios que paguen o acrediten sean de un importe que no exceda el monto de S/.1,500.00. b). El perceptor de rentas de cuarta categor í a haya sido autorizado por la Sunat a suspender sus retenciones y/o pagos a cuenta del Impuesto a la Renta, lo cual deber á acreditar con la constancia de suspensi ó n de retenciones respectiva.
- 13. Suspensi ó n de retenciones y/o pagos a cuenta del Impuesto a la Renta Por otra parte, para efectos de contemplar la suspensi ó n de retenciones y/o de pagos a cuenta del Impuesto a la Renta las personas naturales deber á n considerar los siguientes supuestos: 1. Procede la suspensi ó n para las personas naturales que perciban rentas de cuarta categor í a a partir de noviembre del 2008, cuando los ingresos que proyectan percibir en el 2009 por rentas de cuarta categor í a o por rentas de cuarta y quinta categor í as no superen el importe de S/.31,063.00 anuales. 2. Procede la suspensi ó n para las personas naturales que percibieron rentas de cuarta categor í a antes de noviembre del 2008 cuando los ingresos proyectados no superen el importe de S/.31,063.00 anuales. 3. Procede la suspensi ó n trat á ndose de directores de empresas, s í ndicos, mandatarios, gestores de negocios, albaceas o similares que perciban rentas de cuarta categor í a a partir de noviembre del 2008, cuando los ingresos que proyectan percibir en el ejercicio gravable por rentas de cuarta categor í a o por rentas de cuarta y quinta categor í as no superen el importe de S/.24,850.00. 4. Procede la suspensi ó n trat á ndose de directores de empresas, s í ndicos, mandatarios, gestores de negocios, albaceas o similares que percibieron rentas de cuarta categor í a antes de noviembre del 2008, cuando los ingresos proyectados no superen el importe de S/.24,850.00. 2000.00 200.00 1800.00 Mil Ochocientos 00/100 Nuevos Soles
- 15. Emisi ó n de un Recibo por Honorarios Electr ó nico Para emitir sus Recibos por Honorarios Electr ó nicos solo debe seguir estos pasos: Ingrese con su Clave SOL a SUNAT Operaciones en L í nea en SUNAT Virtual (www.sunat.gob.pe) y seleccione la opci ó n Sistema de Emisi ó n Electr ó nica – SEE A continuaci ó n, haga clic sobre la opci ó n: Emisi ó n de Recibo por Honorarios Electr ó nico Luego deber á registrar la siguiente informaci ó n: N ú mero de RUC de su cliente o usuario del servicio, siempre que se requiera sustentar gasto o costo para efecto tributario. El sistema al reconocer el n ú mero de RUC autom á ticamente consignar á los datos de identificaci ó n de su cliente o usuario de acuerdo a la informaci ó n registrada en nuestros sistemas. RECIBO Cuando su cliente o usuario no le proporcione su n ú mero de RUC y siempre que no requiera sustentar gasto o costo para efecto tributario, podr á registrar otro tipo de documento de identificaci ó n como: Documento Nacional de Identidad (DNI). Carn é de Extranjer í a. Pasaporte C é dula Diplom á tica de Identidad. Descripci ó n o tipo del servicio prestado. Tipo de renta que percibe por el servicio prestado. (ver base legal: Incisos a) y b) del art í culo 33 º de la Ley del Impuesto a la Renta). Si est á o no afecto a la retenci ó n del Impuesto a la Renta de Cuarta Categor í a Tipo de moneda y monto de los honorarios. Recuerde que si el servicio lo presta a t í tulo gratuito, deber á indicar tal circunstancia, as í como el tipo de moneda y el monto de los honorarios que le hubieran correspondido. Importante La falta de registro de la informaci ó n descrita no permitir á la emisi ó n del Recibo de Honorarios Electr ó nico. El sistema le permitir á ver una vista previa del documento que va a emitir a fin que prosiga con la emisi ó n o proceda a corregir la informaci ó n consignada.
- 16. Libro de Ingresos y Gastos La obligaci ó n de llevar el Libro de Ingresos y Gastos a que se refiere el ú ltimo p á rrafo del art í culo 65 º de la Ley del Impuesto a la Renta se entiende cumplida con la generaci ó n del Libro de Ingresos y Gastos Electr ó nico que se produce cuando usted procede a la descarga del mismo, seleccionando la opci ó n Libro de Ingresos y Gastos Electr ó nico habilitado en el Sistema, por primera vez. La descarga la deber á efectuar hasta el d é cimo ( 10°) d í a h á bil del mes siguiente a la emisi ó n de su primer Recibo por Honorarios Electr ó nico o de su primer Recibo por Honorarios f í sico o de la percepci ó n o puesta a disposici ó n de la renta de Cuarta Categor í a que se produzca con posterioridad a su afiliaci ó n al Sistema. Las descargas para actualizar su Libro de Ingresos y Gastos Electr ó nico como consecuencia de la emisi ó n de nuevos Recibos por Honorarios o Notas de Cr é dito electr ó nicos o f í sicos, as í como la percepci ó n de Rentas de Cuarta Categor í a deber á realizarlas hasta el d é cimo (10°) d í a h á bil del mes siguiente a la emisi ó n o percepci ó n antes referidas. Usted deber á mantener actualizado su Libro de Ingresos y Gastos Electr ó nico