Presentacion introductoria al_sci

Departamento de Control Interno
Gerencia de Gestión Operativa del Sistema Nacional de Control
Implementación del Sistema de
Control Interno -SCI

AGENDA
2
1. Control interno.
2. Control Interno y la gestión para resultados.
3. La gestión por procesos y gestión de riesgos para la
implementación del Sistema de Control Interno.
4. Actividades para la Implementación del Sistema de Control
Interno

Objetivo GeneralCONTROL INTERNO
Supervisión
Vigilancia
Verificación
Consiste en:
De los actos
y resultados
de la gestión
pública
Eficiencia
Eficacia
Transparencia y
Economía
El adecuado uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así
como del cumplimiento de las normas.
respecto a:
Para:
Fuente: Art. 6 Ley N° 27785
CONTROL GUBERNAMENTAL

Objetivo GeneralCONTROL INTERNO
Fuente: Art. 7 Ley N° 27785
Comprende acciones de:
 Simultánea
 Y de verificación posterior
 Cautela previa
 Titular y/o autoridad
 Funcionarios
 Servidores públicos
Co Responsabilidad
Objetivos
Evaluación y rendición de cuentas y contribuir al logro de la misión y
objetivos de la entidad

CONTROL INTERNO
• Establece la Implantación obligatoria por todas las
entidades del Estado del Sistema de Control Interno.
• Establece las obligaciones del titular y funcionarios.
• Establece las competencias de la CGR y los OCIs.
Ley N° 28716 de Control Interno de las entidades del Estado

Dictar la normativa que
oriente la efectiva
implantación y
funcionamiento del
control interno en las
entidades del Estado, así
como la respectiva
evaluación
Entidad Pública
- Titular
- Funcionarios
Implementar
obligatoriamente el
Sistema de Control
Interno en sus
procesos, actividades,
recursos, operaciones ,
orientando su ejecución
al cumplimiento de sus
objetivos.
Autoevaluación del
control interno.
Sistema Nacional de
Control
- CGR - SOA
- OCI
Evaluar el control
interno en las
entidades del Estado
7
ROLES Y OBLIGACIONES EN MATERIA DE CONTROL INTERNO

CONTROL INTERNO
Es un proceso integral efectuado por el titular,
funcionarios y servidores de la entidad, diseñado
para enfrentar a los riesgos y para dar seguridad
razonable, de que, en la consecución de la misión de
la entidad, se alcanzarán los objetivos gerenciales.
Fuente:
Normas de Control Interno, aprobadas con RC N°
320-2006-CG.
SISTEMA DE CONTROL INTERNO

¿Qué es el Control Interno?
Un proceso integral de gestión diseñado para enfrentar
riesgos.
Riesgos (internos y externos) que podrían impedir el
cumplimiento de los objetivos institucionales.
Los responsables del Control Interno son el titular y
funcionarios.
9
CONTROL INTERNO?

Componentes del Sistema Control Interno
10
Fuente: Ley N° 28716 Ley de Control Interno de las entidades del Estado y Marco Integrado COSO, recogida en las
Normas de Control Interno aprobada con RC N° 320-2006-CG.
DEFINICIÓN
El sistema de control interno es el conjunto acciones,
actividades, planes, políticas, normas, registros, organización,
procedimientos y métodos incluyendo la actitud de las
autoridades y personal, organizados e instituidos en cada
entidad para la consecución de los objetivos institucionales.
Esta compuesto por cinco componentes.

11
Fuente:
“Control Interno – Marco Integrado COSO, elaborado por la Comisión Nacional sobre Información Fraudulenta conocida como Comisión Treadway,
recogida en las Normas de Control Interno aprobada con RC N° 320-2006 y en la Guía para la Implementación y Fortalecimiento del SCI en las Entidades
del Estado, aprobada con RC N° 004-2017-CG.
El modelo de Sistema de
Control Interno tiene:
• Cinco componentes
• 17 principios y
• 87 puntos de atención

OPERACIONALES
a) Promover la eficiencia,
eficacia, transparencia y
economía en las operaciones y
calidad de los servicios públicos
que presta.
b) Cuidar y resguardar los
recursos y bienes del Estado
contra cualquier forma de
pérdida, deterioro, uso indebido
y actos ilegales.
DE CUMPLIMIENTO
c) Cumplir la normatividad
aplicable a la entidad y a sus
operaciones.
d) Promover la rendición de
cuentas.
e) Fomentar e impulsar la
práctica de valores
institucionales.
DE INFORMACION
e) Garantizar la confiabilidad y
oportunidad de la información.
Objetivos del Control Interno
12
OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

13
COMPONENTES Y SU VINCULACION CON PRINCIPIOS Y NORMAS DE CONTROL
Fuente: Marco Conceptual de Control Interno, CGR, 2014
COMPONENTES Y PRINCIPIOS COMPARADAS CON LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO RC 320-2006-CG
COMPONENTES PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO NORMAS DE CONTROL INTERNO (2006)
Ambiente de Control
Principio 1: La Entidad demuestra compromiso con la integridad y
los valores éticos
1. Filosofía de la Dirección
2. Integridad y valores éticos
Principio 2: La alta dirección demuestra independencia de la
dirección y ejerce la supervisión del control interno
Principio 3: La gerencia establece con la supervisión de la alta
dirección las estructuras, las lÍneas de reporte y los niveles de
autoridad y responsabilidad apropiadas.
3. Administración Estratégica
4. Estructura organizacional
Principio 4: La entidad demuestra compromiso para atraer,
desarrollar y retener a profesionales competentes
5. Administración de los recursos humanos
6. Competencia profesional
Principio 5: La entidad define las responsabilidades de las personas
a nivel de control interno
7. Asignación de autoridad y responsabilidad
8. Órgano de Control Institucional
Evaluación de Riesgos
Principio 6: La entidad define los objetivos con suficiente claridad
para la identificación y evaluación de los riesgos relacionados
1. Planeamiento de la administración de riesgos
Principio 7: La entidad identifica los riesgos para la consecución de
sus objetivos en todos los niveles de la organización y los analiza
como base sobre la cual determinar como se deben gestionar
2. Identificación de los riesgos
3. Valoración de los riesgos
4. Respuesta al riesgo
Principio 8: La entidad considera la probabilidad de fraude al
evaluar los riesgos para la consecución de los objetivos
Principio 9: La identidad identifica y evalúa los cambios que
podrían afectar significativamente al sistema de control interno
Actividades de Control
Principio 10: La entidad define y desarrolla actividades de control
que contribuyen a la mitigación de los riesgos hasta niveles
aceptables
1. Procedimientos de autorización y aprobación
2. Segregación de funciones
3. Evaluación costo - beneficio
4. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos
5. Verificaciones y conciliaciones
6. Evaluación de desempeño
7. Rendición de cuentas
Principio 11: La entidad define y desarrolla actividades de control
a nivel de organización sobre la tecnología para apoyar la
consecución de los objetivos.
10. Controles para las tecnologías de la información y
comunicaciones
Principio 12: La entidad despliegue las actividades de control a
través de políticas que establecen líneas generales de control
interno y procedimientos que llevan dichas politicas a la práctica.
8. Documentación de procesos, actividades y tareas
9. revisión de procesos, actividades y tareas

14
COMPONENTES Y SU VINCULACION CON PRINCIPIOS Y NORMAS DE CONTROL
Fuente: Marco Conceptual de Control Interno, CGR, 2014
COMPONENTES Y PRINCIPIOS COMPARADAS CON LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO RC 320-2006-CG
COMPONENTES PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO NORMAS DE CONTROL INTERNO (2006)
Información y Comunicación
Principio 13: La entidad obtiene o genera y utiliza información
relevante y de calidad para apoyar el funcionamiento del control
interno
1. Funciones y características de la información
2. Información y responsabilidad
3. Calidad y suficiencia de la información
4. Sistemas de información
5. Flexibilidad al cambio
6. Archivo institucional
Principio 14: La entidad comunica la información internamente,
incluídos los objetivos y responsabilidades que son necesarios para
aopyar el SCI. 7. Comunicación interna
9. Canales de comunicación
Principio 15: La entidad se comunica con las partes interesadas
externas sobre los aspectos clave que afectan el funcionamiento
del control interno.
8. Comunicación externa
Actividades de supervisión
Principio 16: La entidad selecciona, desarrolla y realiza
evaluaciones continuas y/o independientes para determinar si los
componentes del SCI están presentes y en funcionamiento
A. Actividades de prevensión y monitoreo
Principio 17: La entidad evalúa y comunica las deficiencias de
control interno de forma oportuna a las partes responsables de
aplicar medidas correctivas, incluyendo a la alta dirección
B. Seguimiento de resultados
C. Compromisos de mejoramiento

15
Fuente: Normas de Control Interno aprobada con RC N° 320-2006-CG
LA TRIPLE A
• El Autocontrol, capacidad de todo funcionario y servidor del estado para
controlar su trabajo, detectar deficiencias o desviaciones y efectuar
correctivos para el mejoramiento de su labor y el logro de los resultados
esperados.
• La Autoregulación, capacidad institucional para desarrollar disposiciones,
métodos y procedimientos que le permitan cautelar, realizar y asegurar la
eficacia, eficiencia, transparencia y legalidad en los resultados de sus
procesos, actividades u operaciones.
• La Autogestión, compete a cada entidad conducir, planificar, ejecutar,
coordinar y evaluar las funciones a su cargo con sujeción a la normativa y
objetivos previstos para su cumplimiento.
FUNDAMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

16
• Comprender la importancia de especificar objetivos para centrar la
atención del Titular y la alta dirección en los riesgos y controles para
asegurar dichos objetivos
• Centrarse en aquellas áreas de riesgo que superen los niveles aceptables y
deben ser gestionados a todos los niveles.
• Obtener una información confiable y oportuna que apoye al titular y la alta
dirección en la toma de decisiones.
• Un uso sistemático de mecanismos para procesar las operaciones, apoyar
la calidad de la información y de las comunicaciones de la entidad.
• La capacidad y confianza para comunicar con precisión el desempeño de la
gestión a los usuarios, clientes y proveedores u otros interesados.
BENEFICIOS PRINCIPALES

17
BENEFICIOS PRINCIPALES

AGENDA
18
1. Control gubernamental y control interno.
2. Control Interno y la modernización de la gestión pública.
3. La gestión por procesos y riesgos para la implementación del
Sistema de Control Interno.
Interno

Política aprobada D.S. Nº 004-2013-PCM, que
establece la visión, los principios y lineamientos del
proceso de modernización.
OBJETIVO GENERAL:
• Busca orientar, articular e impulsar el
proceso de modernización hacia una gestión
pública orientada a resultados al servicio
del ciudadano y el desarrollo del país.
Gestión para resultados en el Perú
19
MODERNIZACIÓN DE LA GESTIÓN PÚBLICA

¿POR QUÉ ES NECESARIA LA MODERNIZACIÓN DE LA GESTIÓN PÚBLICA?
PRINCIPALES PROBLEMAS
DE GESTIÓN DEL ESTADO
Que generan desconfianza e
insatisfacción ciudadana
Deficiente diseño de la estructura de organización y funciones.
Inadecuados
procesos de
producción de
bienes y servicios
públicos
Débil articulación
intergubernamental e
intersectorial.
Infraestructura, equipamiento y gestión
logística insuficiente.
Carencia de sistemas y métodos de
gestión de la información y el
conocimiento.
Limitada evaluación de
resultados e impactos, así
como, seguimiento y
monitoreo de proyectos y
actividades.
Ausencia de un sistema eficiente de
planeamiento y problemas de
articulación con el sistema de
presupuesto público.
Inadecuada
política y gestión
de recursos
humanos .
ADMINISTRACIÓN PÚBLICA MODERNA AL SERVICIO DEL CIUDADANO
Mayores niveles
de eficiencia
y mejor atención al
ciudadano
optimizando el uso
de los recursos
públicos.
Lograr un Sistema
de Control Interno
efectivo.
20

MODERNIZACIÓN DE LA GESTIÓN PÚBLICA
Estado Moderno orientado al
ciudadano, descentralizado,
eficiente, abierto e inclusivo.
Innovación y
aprovechamiento de las
tecnologías
Articulación
Intergubernamental e
Intersectorial
Balance entre flexibilidad y
control de la gestión
Sostenibilidad
Transparencia, rendición de
cuentas y ética pública.
Orientación al
Ciudadano
Principios orientadores de la política de modernización:
21

PILARES Y EJES DE LA GESTIÓN PÚBLICA ORIENTADA A RESULTADOS
Sistema de
información,
seguimiento,
monitoreo,
evaluación y
gestión del
conocimiento
5to Pilar
Servicio
Civil
Meritocrático
4to Pilar
Gestión por
procesos,
simplificación
administrativa
y
Organización
Institucional
3er Pilar
Presupuesto
para
resultados
2do Pilar
Políticas
Públicas,
Planes
Estratégicos
y
Operativos
1er Pilar
Gobierno
Abierto
Gobierno
Electrónico
Articulación
interinstitucional
GestióndeCambio
Ejes Transversales
Gestión
pública
orientada a
resultados
que impacte
en el
bienestar del
ciudadano y
el desarrollo
del país.
22

¿QUÉ ES LA GESTIÓN PARA RESULTADOS (GPR)?
23
Es un modelo de gestión
orientada a resultados y al
servicio del ciudadano o hacia
la generación de valor público
Es un proceso sustentado en
cinco componentes:
1. Políticas Públicas, planes
estratégicos uy operativos.
2. Presupuesto para
resultados.
3. Gestión por procesos,
simplificación administrativa y
organización institucional.
4. Servicio civil meritocrático.
5. Sistema de información,
seguimiento, evaluación y
gestión del conocimiento
Fuente: Política Nacional de Modernización de la Gestión Pública, aprobada con DS N° 004-2013-PCM

GESTIÓN PÚBLICA ORIENTADA A RESULTADOS EFECTIVA:
24
1. Las entidades estén en capacidad de:
Establecer objetivos
claros y articulados a
nivel sectorial, así como
territorial, expresados en
metas de producción.
Reasignar los recursos
presupuestales para
maximizar los niveles de
producto y resultados
esperado. Es decir,
formular el presupuesto
en función de los
objetivos establecidos
en los planes.
Desarrollar y Optimizar
los procesos de
producción (cadena de
valor) y soporte, que
permitan brindar bienes
y servicios públicos de
calidad esperados y con
la mayor eficacia y
eficiencia en el uso de
los recursos.
Reordenar o reorganizar
las competencias y
funciones contenidas en
la estructura funcional
actual adecuándolos a
una organización basada
en procesos de la
cadena de valor.
Establecer un sistema de
indicadores de
desempeño y resultados
que le permitan
monitorear resultados
2. Las entidades deben lograr mayor transparencia y participación ciudadana, desarrollar y emplear
intensivamente las TICs, coordinen y cooperen entre sí y fomenten un cambio cultural que permita
sostener el proceso de modernización y la necesidad de entender el cambio de la gestión pública hacia
una gestión por resultados.

AGENDA
25
2. Control Interno y la modernización de la gestión pública.
Interno

¿QUÉ ES UN PROCESO?
ENTRADAS
(Lo que se necesita para llevar a
cabo el proceso)
PROCESO
CLIENTE/CIUDADANO
Si
No
Insumos, Recursos, etc.
AGREGA VALOR
RESULTADOS
(El producto
final)
Bienes /
Servicios
La Gestión por Procesos es una forma de organización diferente de la clásica organización
funcional
Conjunto de actividades que interactúan de forma planificada, las cuales transforman
elementos de entrada (insumos, recursos, etc.) en resultados (productos/servicios).
26
Transformación
(Las acciones que se llevan a cabo)

¿POR QUÉ IMPLEMENTAR UNA GESTIÓN POR PROCESOS?
Porque aporta una nueva
visión y herramientas con
las que se puede mejorar
y rediseñar el flujo de
trabajo para hacerlo más
eficiente y adaptado a las
necesidades de los
ciudadanos
27

IMPORTANCIA DE LA GESTIÓN POR PROCESOS PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL
SCI.
En consecuencia, la Gestión por Procesos y la Gestión de Riesgos facilitan
la implementación del Sistema de Control Interno
Gestión por Procesos / Riesgos
Sistema de Control Interno
La Gestión por
Procesos facilita la
identificación de
Riesgos que pudieran
presentarse en cada
proceso. Los riesgos
identificados son
manejados mediante la
Gestión de Riesgos la
cual contribuye al
logro de los objetivos.
28

Gestión de Riesgos
NCI-CGR RC 320-2006-CG
La posibilidad de que ocurra un evento adverso que
afecte el logro de los objetivos.
COSO 2013
Posibilidad de que un evento ocurra y afecte
negativamente a la consecución de los
objetivos
ISO 31000
“Efecto de la incertidumbre en los objetivos”.
RIESGO

Gestión de Riesgos
La gestión de riesgos es un proceso de gestión para identificar, analizar y
responder a los riesgos que afecten los objetivos de la entidad a nivel
institucional y de los diferentes niveles orgánicos, tiene la finalidad de
administrar los riesgos en la entidad.
Se desarrolla en base a las actividades siguientes:
• Identificación de los riesgos
• Valoración de los riesgos
• Respuesta al riesgo
DEFINICIÓN
Fuente: Normas de Control Interno RC N° 320-2006 y Guía para la Implementación y Fortalecimiento del Sistema de
Control Interno en las Entidades del Estado, aprobada con RC N° 004-2017-CG.

Gestión de Riesgos
PROCESO DE GESTIÓN DE RIESGOS
Planeamiento
- Determinación del área o
gerencia responsable de la
administración de riesgos.
-Desarrollar plan de
administración del riesgo.
-Metodología de gestión del
riesgo
-Determinación del alcance
o procesos priorizados
- Seguimiento y monitoreo.
Identificación de
riesgos
Identificación de riesgos
a nivel de la entidad y
por procesos usando:
-Herramientas y técnicas.
-Clasificación del riesgo.
-Registro de riesgos.
Análisis del
riesgo
Los riesgos se analizan
considerando su
probabilidad e impacto
como base para
determinar cómo deben
ser gestionados.
-Evaluación de riesgos;
análisis cuantitativo y
cualitativo y
determinación de matriz.
-Riesgo residual.
Respuesta al
riesgo
La dirección selecciona
las posibles respuestas -
evitar, aceptar, reducir
o compartir los
riesgos - desarrollando
una serie de acciones
para alinearlos con el
riesgo aceptado y la
tolerancia al riesgo de
la entidad.

Gestión de Riesgos
Principales actividades a desarrollar para implementar la gestión de
riesgos
• Incorporara a la gestión de riesgos como parte de la gestión Institucional.
• Establecer la unidad orgánica responsable y la organización de la gestión de
riesgos en la entidad.
• Formular la política de riesgos institucional.
• Establecer un procedimiento interno de gestión de riesgos
• Establecer la metodología estándar de la gestión de riesgos
• Establecer los procesos priorizados para la intervención
• Formulación del Plan de gestión de riesgos.
• Seguimiento y monitoreo de la gestión de riesgos
• Mejora continua de la gestión de riesgos.

Gestión de Riesgos
CLASIFICACIÓN DE RIESGOS
• Riesgo estratégicos.
• Riesgo operativo.
• Riesgo financiero.
• Riesgos de cumplimiento.
• Riesgos de corrupción.
• Riesgos de tecnología.

Gestión de Riesgos
CLASIFICACIÓN DE RIESGOS
Externos
• Económicos.
• Entorno natural
• Regulatorio.
• Sociales.
• Tecnológicos.
• Corrupción.
Internos
• Infraestructura
• Dirección o gestión
• Personal
• Acceso a activos
• Tecnología
• Fraude y/o Corrupción
Fuente: Marco COSO 2013.

AGENDA
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2. Control Interno en la gestión para resultados.
4. Actividades para la Implementación del Sistema de Control.
Interno

Plazos para la implementación del SCI (Directiva 013-2016-CG/GPROD)
En el marco de lo establecido en la Quincuagésima Tercera Disposición Complementaria de la Ley N° 30372,
Ley de Presupuesto para el Sector Público año 2016, la Directiva N° 013-2016-CG/PROD, establece los plazos
máximos en los que cada entidad debe implementar su SCI, en función al nivel de gobierno, fase y etapa de
implementación, que se muestra a continuación:

Secuencia de Implementación del Sistema de Control Interno - SCI
Etapa III
Elaboración del Plan de
Trabajo para el cierre de
brechas
Etapa IV
Cierre de brechas
Etapa V
Reportes de evaluación y
mejora continua
Planificación Ejecución Evaluación
6. Elaborar el plan de trabajo
con base en los
resultados del diagnóstico
de SCI
7. Ejecutar las acciones
definidas en el plan de
trabajo
8. Elaborar reportes de
evaluación respecto a la
implementación del SCI
9. Elaborar un informe final
10. Retroalimentar el proceso
para la mejora continua
del SCI
Etapa II
Identificación de brechas
4. Elaborar el programa de
trabajo para realizar el
diagnóstico del SCI
5. Realizar el Diagnóstico del
SCI
Etapa I
Acciones preliminares
1. Suscribir acta de
compromiso
2. Conformar Comité de
Control Interno
3. Sensibilizar y capacitar en
Control Interno
Base legal: Directiva N° 013-2016-CG/GPROD “Implementación del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado”

Sistema de Seguimiento y Evaluación del Control Interno
Se cuenta con el aplicativo Sistema de Seguimiento y Evaluación de Control Interno -
SISECI, de uso de la CGR y de las entidades públicas para el registro de los avances y
el seguimiento y monitoreo y medir la madurez del control interno principalmente.

Sistema de Seguimiento y Evaluación de Control Interno
Las entidades de todos los niveles de gobierno registran de manera obligatoria y permanente la información de
la implementación del SCI, en el aplicativo SISECI, de conformidad a lo dispuesto por la CGR mediante la
Directiva N° 013-2016-CG/DPROCAL.
El presidente del Comité de Control Interno es responsable del registro de la información y es ejecutado por el
líder del equipo operativo.

Medición de la Madurez del Control Interno -MCI

CONCLUSIONES Y PERSPECTIVAS FUTURAS
• El sistema de control interno y las gestión de riesgos son
herramientas de gestión pública y es responsabilidad del titular y de
la alta dirección la implementación e incorporación como parte de la
gestión de la entidad.
• El sistema de control interno de inserta en el marco de la
modernización de la gestión pública y contribuye a fortalecer dicho
proceso orientado a la gestión para resultados y un mejor servicio al
ciudadano, siendo necesario la gestión por procesos.
• El Sistema de Control Interno se basa en el modelo contenido en el
marco estructurado COSO 2013 y es diseñado para enfrentar a los
riesgos y dar seguridad razonable de que se alcanzaran los
objetivos.

CONCLUSIONES Y PERSPECTIVAS FUTURAS
• Necesidad de fortalecer el programa de sensibilización y difusión del
control interno para interiorizar el SCI como herramienta de gestión
que involucra a todo el personal y que promueve el cambio de
actitud y cultura favorable al control.
• El Sistema de control interno y la gestión de riesgos esta
comprendida como parte de los objetivos de la política Nacional de
Integridad y Lucha Contra la Corrupción, aprobada con DS N° 092-
2017-PCM.
• El Sistema de control interno y la gestión de riesgos son aspectos
importantes dentro de la estrategia de integridad pública de lucha
contra la corrupción que promueve el OCDE como buenas prácticas
que deberá adoptar nuestro país que aspira a ser miembro de dicho
organismo.

……..GRACIAS POR SU ATENCIÓN

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