Snc dr.julian

SISTEMA NACIONAL

DE CONTROL

Abog. CPCC. Julián Contreras Llallico
Lima - 2012

Constitución
Política del Perú

CONSTITUCIÓN POLÍTICA

Artículo 82º.- La Contraloría General de la República es
una entidad descentralizada de Derecho
Público que goza de autonomía conforme
a su ley orgánica. Es el órgano superior
del Sistema Nacional de Control.

Supervisa la legalidad de la ejecución del
Presupuesto del Estado, de las
operaciones de la deuda pública y de los
actos de las instituciones sujetas a
control.

CONSTITUCIÓN
POLÍTICA
Artículo 81°.- Presentar anualmente el
informe de auditoría practicado a
la Cuenta General de la
República.

Artículo 199°.-
Fiscalizar la ejecución del
presupuesto de las Regiones y
Municipalidades.

CONSTITUCIÓN
POLÍTICA
Artículo 107°.- Facultad de iniciativa legislativa
en materia de control.

Artículo 139º.- El principio de no ser privado del
num. 14 derecho de defensa en ningún
estado del proceso.

GESTIÓN

GESTIÓN PÚBLICA GESTIÓN INSTITUCIONAL

Es el conjunto de acciones mediante Es la gestión pública de cada
las cuales las entidades tienden al entidad, traducida en los procesos
logro de sus fines, objetivos y metas,
que desarrollan para alcanzar sus
los que están enmarcados por las
políticas gubernamentales fines, objetivos y metas, con
establecidas por el Poder Ejecutivo. eficiencia, eficacia, economía y
transparencia.

6

Ley Orgánica del Sistema Nacional
de Control y de la CGR

LEY Nº 27785

La Ley Orgánica del
Sistema Nacional de
Control y de la
Contraloría General de la
Ley N° 27785 República, promulgada el
22.JUL.2002, consta de un
total de 44 artículos, 3
D.T. y 9 D.F., que se
resume a continuación:.
. Titulo I - Disposiciones Generales (11 Arts.)

. Titulo II - Sistema Nacional de Control (10 Arts.)

. Titulo III - Contraloría General de la República (23Arts.)

. Disposiciones Transitorias (3)

. Disposiciones Finales (9)

Objeto de la Ley
Control Gubernamental
Prevenir y verificar la correcta, eficiente y
transparente.

Utilización y gestión El desarrollo honesto y probo de
de las autoridades, funcionarios y
recursos y bienes del servidores públicos.
Estado.

Cumplimiento de metas y resultados.

Art. 2º Ley N° 27785
9

CONTROL
GUBERNAMENTAL
 Supervisión, vigilancia y verificación de los actos
y resultados de la gestión pública.

En atención al grado de eficiencia, eficacia,
transparencia y economía en el uso y destino de los
recursos y bienes del Estado.

Art. 6º Ley Nº 27785

10

CONTROL GUBERNAMENTAL

 Cumplimiento de las normas legales y de los
lineamientos de política y planes de acción.

 Evalúa los Sistemas de Administración, Gerencia y
Control, con fines de su mejoramiento a través de la
adopción de acciones preventivas y correctivas.

11

EFICIENCIA

Relación existente entre bienes y servicios
producidos y los recursos utilizados o
consumidos para este fin.

12

EFECTIVIDAD

Grado en el cual una entidad, programa o
proyecto gubernamental logran sus objetivos y
metas u otros beneficios que pretendían
alcanzarse, previstos en la legislación o fijados por
otra autoridad

13

ECONOMÍA

Términos y condiciones, para
adquirir recursos financieros,
humanos, físicos, tecnológicos,
obteniendo:

• Calidad y cantidad requerida,

• En el momento previsto,

• En el lugar indicado

• Al menor costo posible.
14

CONTROL INTERNO

Comprende las acciones de cautela previa,
simultanea y de verificación posterior que
realiza la entidad, con la finalidad que la gestión
de sus recursos, bienes y operaciones se efectúen
correcta y eficientemente.

•El Control Interno es:
 previo,
 simultáneo y
 posterior.

Responsables del Control Interno en la entidad.

El control interno es efectuado por diversos
niveles, cada uno con responsabilidades
importantes. Todos los directivos, auditores
internos y otros funcionarios contribuyen a
su efectividad, eficacia y economía.

El Titular de la entidad, es responsable de fomentar
y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del
control interno para la evaluación de la gestión y el
efectivo ejercicio de la rendición de cuentas,
propendiendo a que éste contribuya con el logro de
la misión y objetivos de la entidad a su cargo (4to.
Párrafo del Art. 7° de la Ley N° 27785).

Asimismo, está obligado a definir las políticas institucionales en los planes y/o programas anuales que
se formulen, los que serán objeto de las verificaciones a que se refiere la Ley N° 27785. (5to. Párrafo del
Art. 7° de la referida Ley)

CONTROL EXTERNO

Políticas, normas, métodos y procedimientos técnicos
que compete aplicar a la Contraloría General u otro
órgano del Sistema.

 Supervisar la gestión,
 Vigilar la captación y
 Verificar el uso de recursos del Estado

Es selectiva y posterior Puede ser preventivo o simultáneo.

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Es el conjunto de

Órganos de
Control

Normas

Métodos
Procedimientos

estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y
desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma
descentralizada.

Art. 12° Ley N° 27785

Órganos del Sistema Nacional de Control
El Sistema Nacional de Control, esta conformado por :
LA CONTRALORÍA GENERAL,
“Es el ente técnico rector del Sistema Nacional
de Control dotado de autonomía
administrativa, funcional, económica y
financiera, que tiene por misión dirigir y
supervisar con eficiencia y eficacia el
control gubernamental, orientando su
accionar al fortalecimiento y transparencia
AUTONOMÍA de la gestión de las entidades.

Administrativa: Normativa que regula su función.
Estructura orgánica.
Funcional: Facultad para ejercer funciones.
Elaborar programas, informes y puntos a ser auditados.
Económica: Seguridad de contar con asignación
presupuestal.
Financiera: Facultad de solicitar recursos financieros.

Art.13º Ley Nº 27785 19

VISIÓN

“Ser reconocida como una institución de
excelencia, que crea valor y contribuye a
mejorar la calidad de vida de los
ciudadanos”

MISIÓN

“Promover el desarrollo de una gestión
eficaz y moderna de los recursos
públicos en beneficio de todos los
peruanos”

VALORES

• Honestidad, siempre con la verdad.

• Justicia, obrar con la razón y la ley.

• Prudencia, actuar oportunamente con
conocimiento y responsabilidad.

ÓRGANOS DEL
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Todas las unidades orgánicas
responsables de la función del control
gubernamental, de las entidades que se
mencionan en el Art. 3° de su Ley Orgánica,
sean de carácter sectorial, regional,
institucional o se regulen por cualquier otro
ordenamiento organizacional

Las Sociedades de Auditoría Externa
Independientes, cuando son designadas por
la CGR y contratadas durante un período
determinado, para realizar servicios de
auditoría en las entidades: económica,
financiera, de sistemas informáticos, de
medio ambiente y otros.
23

Esquema de las Fases de la Auditoría Gubernamental
Origen de la Auditoría:
Plan Anual - Denuncia – Solicitud
Plan de Auditoria
del Titular, Congreso - Ley
Planeamiento de la Auditoría Programa de
Auditoria

Comunicación de
Ejecución del Programa de Hallazgos
Auditoría
Borrador de
Trabajo de Campo
Informe

Emisión del Informe

Informe
24

Resumen de los Resultados de la Auditoría Gubernamental
Condiciones reportables Memorando
detectadas referidas al de Control
diseño u operación Interno
del control interno (NAGU 3.10)

Condiciones susceptibles Informe
de mejorar la gestión, de
sistemas y controles, y la Auditoría
Según la Identificación de la (NAGU
naturaleza Responsabilidad 4.40)
AF Informe
del hallazgo Administrativa
SI Corto
de auditoría
(Auditoría
Financiera
La identificación de los Informe
Indicios razonables de Especial
Comisión de Delitos y de (NAGU
la Responsabilidad Civil 4.50)

25

ACCIÓN DE CONTROL
 Es la herramienta esencial del SNC
 Comprende la aplicación de normas,
procedimientos y principios que regulan el control
gubernamental
 Efectúa la verificación y evaluación objetiva y
sistemática de los actos y resultados producidos por
la entidad en la gestión y ejecución de los recursos,
bienes y operaciones institucionales.
 Se realizan de acuerdo a un Plan.
 Como consecuencia se emiten Informes de
auditoria, incluyendo el señalamiento de las
responsabilidades que se hubiera identificado.

Tipos de Acciones de Control

I. AUDITORÍA FINANCIERA

II. EXÁMENES ESPECIALES

ACCIONES DE
CONTROL III. AUDITORÍA DE GESTIÓN

IV. AUDITORÍA AMBIENTAL

V. AUDIT. DEL PATRIM.CULT

Atribuciones del Sistema

Formular
recomendaciones

Efectuar Impulsar
supervisión, vigilancia modernización
y verificación de la gestión y mejoramiento de
y utilización de bienes gestión pública
del Estado

Propugnar capacitación
de funcionarios

28

Atribuciones del Sistema

Exigir a funcionarios
Emitir informes con y servidores públicos
sustento técnico y legal. responsabilidad por sus
actos.

Brindar apoyo
técnico al
Procurador Público

29

ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL

c) Supervisar
a) Acceso a registros, b) Ordenar acciones
cumplimiento de
documentos e información de control
recomendaciones.

d) Disponer inicio
e) Normar y velar por
de acciones legales.
implantación de OAI’s

f) Presentar informe de g) Absolver consultas y
la Cuenta General. emitir pronunciamientos.
30
Art.22º Ley Nº 27785


i) Efectuar
acciones de
j) Emitir opinión previa
h) Aprobar Plan Nacional control ambiental
sobre adquisiciones
de Control y patrimonio
secretas.
cultural.

l) Informar previamente sobre
k) Autorización previa
operaciones, fianzas,
de presupuestos avales y otras garantías
adicionales de obra. que otorgue el Estado.0

ll) Designar a las m) Requerir apoyo y/o
Sociedades de Auditoria. destaque de funcionarios.
31


n) Recibir y atender o) Participar en
ñ) Promover
denuncias y sugerencias. procesos judiciales.
participación
ciudadana,

q) Verificar cumplimiento de
p) Recibir y fiscalizar
prohibiciones e
declaraciones juradas de incompatibilidades
ingresos y de de funcionarios públicos.
bienes y rentas.

s) Dictar disposiciones
r) Citar y tomar
para articular control
declaraciones a
con planes y
personas
programas nacionales.
32

u) Establecer proced.
para rendición de v) Asumir defensa
ctas. por fondos, del personal de la
bienes y gestión. institución incurso
t) Emitir disposiciones para en acciones legales
implementar acciones
contra la corrupción

w) Establecer procedimiento
de control de donaciones
x) Control del del exterior.
desempeño de
ejecución presupuestal

y) Regular proced. requisitos
z) Celebrar convenios de plazos del ejercicio de
cooperación control previo, previsto
institucional. en la Ley.
33

PRINCIPIOS DEL CONTROL
GUBERNAMENTAL

UNIVERSALIDA CARÁCTER INTEGRAL
D
Potestad de controlar todas las
Evaluar de manera cabal
actividades de la entidad y
y completa procesos y operaciones
a todos los funcionarios.

AUTONOMIA FUNCIONAL CARÁCTER PERMANENTE

Organizarse y ejercer funciones Define la naturaleza continua
con independencia técnica. y perdurable del control.

34

GUBERNAMENTAL
CARÁCTER TÉCNICO
Y ESPECIALIZADO LEGALIDAD
Sujeción a normativa
Opera bajo exigencias de calidad, constitucional, legal y reglamentaria
consistencia y razonabilidad en aplicable a su actuación.
función a entidad.
.

DEBIDO PROCESO DEL EFICIENCIA, EFICACIA Y ECONOMIA
CONTROL
A través de ellos el proceso de
Observancia de derechos de
control logra objetivos con
entidades y personas, reglas y
calidad y optima utilización
requisitos establecidos.
de recursos
35

GUBERNAMENTAL

OPORTUNIDAD OBJETIVIDAD
Acciones de control con imparcial
Acciones de control en el
evaluación de fundamentos de
momento y circunstancias
hecho y de derecho,
debidas y pertinentes.
sin subjetividades

.

MATERIALIDAD CARÁCTER SELECTIVO
Actuar sobre operaciones de mayor Se ejercen en entidades,
significancia económica o órganos o actividades críticas
relevancia en la entidad. o con mayor riesgo.

36

GUBERNAMENTAL

PRESUNCION DE ACCESO A LA
LICITUD INFORMACIÓN
Salvo prueba en contrario
Potestad de requerir, conocer y examinar
funcionarios han
toda la información y documentación
actuado con arreglo a la ley
aunque sea secreta.
y normas administrativas.

.
RESERVA CONTINUIDA
D
De actividades o funcionamiento
Durante ejecución de control no se
debe revelar información que pueda de la entidad al efectuar
causar daño a entidad o personas acción de control.

37

GUBERNAMENTAL

PUBLICIDAD PARTICIPACION
CIUDADANA
Difusión oportuna de
Contribución de la ciudadanía
resultados de acciones
en el control gubernamental
de control

.
FLEXIBILIDAD
Otorgar prioridad al logro de
metas, respecto a formalismos
que no resulten relevantes

38

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