![RECEITA NECESSÁRIA C = TOTAL DAS
DESPESAS
E [ DESPESAS COM
PESSOAL + DESPESAS
COMO ENCONTRAR A GERAIS E
RECEITA NECESSÁRIA (E) ? – ADMINISTRATIVAS]
DIVIDO O (C) POR [100-(D)]
C x 100 C x 100 C x 100
TOTAL
E
GERAL
100 - D 100 -29,53 70,47
100 = RECEITA D = ENCARGOS SOBRE A RECEITA
NECESSÁRIA [IMPOSTOS+VALOR
LOCATIVO+MARGEM]
35](https://image.slidesharecdn.com/modulo4-henriquesantos-130126052206-phpapp01/85/Modulo4-henrique-santos-35-320.jpg)
![C=A+ B
(D) TOTAL DOS ENCARGOS
SOBRE RECEITA QUE
ONERAM A SUA INSTITUIÇÃO
2,0+0,65+3,0+1,08+4,80+8,0+10,0
Planilha
= 29,53 = (D)
[100-(D)] = 100 - 30,53 = 68,47
COMO ENCONTRAR A
RECEITA NECESSÁRIA (E) ? –
DIVIDO O (C) POR [100-(D)]
C x 100 =
68,47
RECEITA NECESSÁRIA
E 36](https://image.slidesharecdn.com/modulo4-henriquesantos-130126052206-phpapp01/85/Modulo4-henrique-santos-36-320.jpg)
Modulo4 henrique santos
- 2. PECADO Nº 2 NÃO TER CRITÉRIOS PARA DEFINIR OS PREÇOS O caso da Una é extremo, mas não saber definir preços não é nada incomum no mundo das pequenas e médias empresas -- e mesmo as grandes costumam sofrer muito para fazer isso da forma mais eficiente. Um exemplo típico de improvisação é copiar o preço dos concorrentes. Outro equívoco é somar os custos e acrescentar um percentual considerado "justo", "ideal" ou "usual" -- sem levar em conta fatores ocultos, como depreciação e necessidade de re-investimento 2
- 3. Como se define preço? Sacando (achômetro); Empiricamente (testando); Experiência anterior; Copiando de outros; Através de custos; Fazendo pesquisa; 3
- 4. Formação de preços Um dos mais importantes aspectos financeiros de qualquer instituição consiste na fixação dos preços dos produtos e serviços comercializados. Para alguns, essa atividade consiste na verdadeira arte do negócio. O sucesso empresarial poderia até não ser conseqüência direta da decisão acerca dos preços. Todavia, um preço equivocado de um produto ou serviço certamente causará sua ruína. 4
- 5. Formação de preços A formação de preço é fator determinante para a sobrevivência da empresa? 5
- 6. Formar preços permite Ter os preços compatíveis com o mercado, Calcular os custos reais da sua atividade, Fazer a gestão estratégica da empresa, Trabalhar na identificação de novas oportunidades de mercado, E, conseqüentemente, aumentar a lucratividade 6
- 7. Formação de preços Preço deve ser definido após análise de posicionamento, concorrência, macro-ambiente e poder aquisitivo do público alvo. Por fim, projetar qual o resultado esperado para o curso, a partir deste preço. 7
- 8. Objetivos do preço Proporcionar, a longo prazo, o maior lucro possível: empresas buscam a perpetuidade; cuidados com preços de curto prazo para maximizar lucros; Permitir a maximização lucrativa da participação de mercado: faturamento e lucros devem ser aumentados; efeitos negativos sobre os lucros: excesso de estoques, fluxo de caixa negativo, concorrência agressiva, sazonalidade etc. 8
- 9. Objetivos do preço Maximizar a capacidade produtiva: •Reduzir a ociosidade e desperdícios operacionais, •Considerar a capacidade, •Atendimento aos clientes: 9
- 10. Objetivos do preço Maximizar o capital empregado para perpetuar os negócios de modo auto-sustentado. 10
- 11. A função do mercado O comportamento do mercado com relação ao preço passa a ser cada vez mais importante dentro de um cenário competitivo. A fórmula tradicional de custo e preço deve ser invertida para: PREÇO DE VENDA (ajustado ao mercado para ser competitivo) (-) CUSTO (a ser administrado e minimizado) = MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO (suficiente para remunerar o custo fixo e propiciar um retorno adequado). 11
- 12. Evolução do processo de formação de preços Preço = Custo + Contabilidade Lucro Custo = Preço - Lucro Controle Gerenciamento Custo-meta É necessário separar o processo de formação de custos do processo de formação de preços. 12
- 13. A ótica financeira do lucro O correto estabelecimento do preço de venda ou de prestação de serviços é essencial para a manutenção da substância patrimonial e esta, por sua vez, fundamental para a própria sobrevivência da Instituição. 13
- 14. Formação de preços - Determinação do Preço É realizada dependendo do posicionamento estratégico da empresa, do mercado e dos concorrentes. Outras formas: markup e retorno-alvo. Posicionamentos Genéricos •Diferenciação: alta qualidade, investimento em inovação, muitos serviços agregados, alto preço, baixo volume e alto investimento em relacionamento •Tradição: alta qualidade, pouco investimento em inovação, poucos serviços agregados, médio preço, médio volume e médio investimento em relacionamento •Preço: média qualidade, sem investimento em inovação, nenhum serviço agregado, baixo preço, alto volume e pouco investimento em relacionamento 14
- 15. Formação de preços – aspectos qualitativos BENEFÍCIOS EXTRAS LUCRO CUSTO PREÇO VALOR CUSTO, PREÇO E VALOR 15
- 16. 16
- 17. Custos da Escola CUSTOS DE PESSOAL: tendência de aumento sem a contra-partida na anuidade; Sindicatos ideológicos – contra a presença da escola privada; Judiciário; ????? Legislação arcaica, que onera a operação; IMPOSTOS: Carga tributária elevada e sufocante, sem perspectiva de mudança; 17
- 18. Custos da Escola • Geral: •Receita com sérios limites para crescer • Custos administrados pelo governo estão acima da inflação •Mensalidades devem crescer o mínimo possível; • Controlar despesas continua essencial. • Orçamento e controle é questão de sobrevivência! •Individual: • Depende de cada realidade – nº de alunos, região, concorrência, etc... • Planilha pode oferecer primeiros dados para decisão: • Quanto cobrar de mensalidade? • Como ficam os investimentos? 18
- 19. Formação De Preços APURAÇÃO DE CUSTOS Os custos devem refletir o projeto pedagógico da Instituição e adequados à grade curricular da escola. Levar em conta a média mensal atualizada e seu comportamento anual – ver o ano seguinte. PLANO DE CONTAS O plano de contas deve refletir o que de fato acontece na sua escola e agrupado conforme o Decreto 3.274. 19
- 20. Formação De Preços DESPESAS COM PESSOAL Muitas escolas, sem notar, inviabilizam-se em função de, ao longo do tempo, estabelecer relação perversa entre as despesas com pessoal e sua receita. A escola deve gastar 30% de sua receita com a despesa com pessoal (sem os encargos sociais). Gastos acima desse percentual devem merecer acurada análise e estabelecimento de estratégias para adequar pessoal com a receita. 20
- 21. Formação De Preços PESSOAL DOCENTE & TÉCNICO ADMINISTRATIVO Analisar Existem adicionais por tempo de serviço? Impacto do Plano de Cargos e Salários/Carreira Previsão de correções salariais espontâneas Previsão de correções salariais por negociação Acompanhar evolução do INPC/IBGE 21
- 22. DEMONSTRATIVO DE ENCARGOS SOCIAIS GRUPO INCIDÊNCIA COM FINS LUCRATIVOS FILANTRÓPICAS ENCARGOS SOCIAIS L.PRES/REAL SIMPLES GRUPO A (RECOLHIMENTO MENSAL) 34,80 8,00 8,00 INSS PATRONAL 20,00 0,00 0,00 TERCEIROS (SENAC, SEBRAE, INCRA) 3,05 0,00 0,00 FIXOS SEGURO ACIDENTE TRABALHO 1,00 0,00 0,00 Cada escola tem um % SEGUO DE VIDA 0,25 0,00 0,00 SALÁRIO EDUCAÇÃO 2,50 0,00 0,00 de Encargos Sociais FGTS 8,00 8,00 8,00 INCIDÊNCIA % NO ANO 10% 15% 20% 25% 30% GRUPO B (PROVISIONAMENTO MENSAL) 1 13º SALÁRIO 23,20 8,33 30,28 8,33 37,37 8,33 44,45 8,33 51,53 8,33 próprio. Os encargos devem 2 ABONO DE FÉRIAS 1/3 2,78 2,78 2,78 2,78 2,78 3 FÉRIAS SUBSTITUIÇÃO 0,83 1,25 1,67 2,08 2,50 4 AVISO PRÉVIO 0,83 1,25 1,67 2,08 2,50 refletir seu real valor em PROVISIONADOS 5 CLÁUSULA 18 CCT 2,08 4,17 6,25 8,33 10,42 6 LEI 9.035/95 (SÚMULA 10 TST) 7 ESTABILIDADE CONVENÇÃO 1,25 6,67 1,88 10,00 2,50 13,33 3,13 16,67 3,75 20,00 cada escola. 8 AUXÍLIO DOENÇA 0,42 0,63 0,83 1,04 1,25 GRUPO C (PROVISIONAMENTO MENSAL) 4,71 4,84 4,98 5,11 5,24 9 DEPÓSITO POR RESCISÃO 4,71 4,84 4,98 5,11 5,24 GRUPO D (PROVISIONAMENTO MENSAL) 5,51 6,55 7,58 8,61 9,64 10 INCIDÊNCIA CUMULATIVA DO GRUPO A SOBRE O GRUPO B 5,51 6,55 7,58 8,61 9,64 TOTAL DOS ENCARGOS - COM FINS LUCRATIVOS - EMPRESA 68,22 76,48 84,72 92,97 101,22 TOTAL DOS ENCARGOS -COM FINS LUCRATIVOS - SIMPLES 41,42 49,68 57,92 66,17 74,42 TOTAL DOS ENCARGOS - FILANTRÓPICAS 41,42 49,68 57,92 66,17 74,42 ÍNDICE QUE ANTERIORMENTE ERA DEFINIDO PELA SUNAB 67,40 45,50 22 - PORTARIA Nº 42 DE 9/7/90 COM FINS LUCRATIVOS FILANTRÓPICAS
- 23. Encargos Sociais DEMONSTRATIVO DE ENCARGOS SOCIAIS INCIDÊNCIA GRUPO COM FINS LUCRATIVOS FILANTRÓPICAS L.PRES/REAL SIMPLES GRUPO A (RECOLHIMENTO MENSAL) 34,80 8,00 8,00 INSS PATRONAL 20,00 0,00 0,00 TERCEIROS (SENAC, SEBRAE, INCRA) 3,05 0,00 0,00 FIXOS SEGURO ACIDENTE TRABALHO 1,00 0,00 0,00 SEGUO DE VIDA 0,25 0,00 0,00 SALÁRIO EDUCAÇÃO 2,50 0,00 0,00 FGTS 8,00 8,00 8,00 23
- 24. INCIDÊNCIA % NO ANO 10% 15% 20% 25% 30% GRUPO B (PROVISIONAMENTO MENSAL) 23,20 30,28 37,37 44,45 51,53 1 13º SALÁRIO 8,33 8,33 8,33 8,33 8,33 2 ABONO DE FÉRIAS 1/3 2,78 2,78 2,78 2,78 2,78 3 FÉRIAS SUBSTITUIÇÃO 0,83 1,25 1,67 2,08 2,50 4 AVISO PRÉVIO 0,83 1,25 1,67 2,08 2,50 PROVISIONADOS 5 CLÁUSULA 18 CCT 2,08 4,17 6,25 8,33 10,42 6 LEI 9.035/95 (SÚMULA 10 TST) 1,25 1,88 2,50 3,13 3,75 7 ESTABILIDADE CONVENÇÃO 6,67 10,00 13,33 16,67 20,00 8 AUXÍLIO DOENÇA 0,42 0,63 0,83 1,04 1,25 GRUPO C (PROVISIONAMENTO MENSAL) 4,71 4,84 4,98 5,11 5,24 9 DEPÓSITO POR RESCISÃO 4,71 4,84 4,98 5,11 5,24 GRUPO D (PROVISIONAMENTO MENSAL) 5,51 6,55 7,58 8,61 9,64 10 INCIDÊNCIA CUMULATIVA DO GRUPO A SOBRE O GRUPO B 5,51 6,55 7,58 8,61 9,64 TOTAL DOS ENCARGOS - COM FINS LUCRATIVOS - EMPRESA 68,22 76,48 84,72 92,97 101,22 TOTAL DOS ENCARGOS -COM FINS LUCRATIVOS - SIMPLES 41,42 49,68 57,92 66,17 74,42 TOTAL DOS ENCARGOS - FILANTRÓPICAS 41,42 49,68 57,92 66,17 24 74,42
- 25. Formação De Preços DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS Despesas com material Conservação e manutenção Serviços de terceiros O ideal é que Serviços Públicos essas despesas Outras despesas tributárias representem 15% Aluguéis da Receita Total da Instituição Depreciação Pró-labore Outras despesas 25
- 26. PREVISÃO DE ALUNOS ESTABELECIMENTO: CURSO SÉRIE 200X 200Y Previsão De Alunos AE ANP APG AP AT AN PA PAG PAP EDUCAÇÃO INFANTIL MATERNAL II 0,00 0,00 0,00 MATERNAL III 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 1º PERÍODO 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 2º PERÍODO 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 3º PERÍODO 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 NO CURSO 0 0,00 0,00 0 0 0 0,00 0,00 1ª 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 2ª 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 ENSINO FUNDAMENTAL 3ª 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 4ª 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 NO CURSO 0 0,00 0,00 0 0 0 0,00 0,00 5ª 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 6ª 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 7ª 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 8ª 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 NO CURSO 0 0,00 0,00 0 0 0 0,00 0,00 ENSINO MÉDIO 1ª 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 2ª 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 3ª 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 NO CURSO 0 0,00 0,00 0 0 0 0,00 0,00 TOTAL DO ESTABELECIMEN 0 0,00 0,00 0 0 0 0,00 0 0,00 TO 200X AE = ALUNOS EXISTENTES ( nº de alunos matriculados no mês de referência ) ANP = ALUNOS NÃO PAGANTES (nº de alunos não pagantes no mês de referência) APG = ALUNOS PAGANTES (nº de alunos pagantes no mês de referência) 200Y LEGENDA: AP = ALUNOS PROMOVIDOS ( nº de alunos matriculados na série anterior ) AT = ALUNOS TRANSFERIDOS (previsão de alunos que solicitarão ou receberão transferência) AN = ALUNOS NOVATOS ( alunos novatos ) PA = PREVISÃO DE ALUNOS ( previsão das matrículas para o novo ano. ) PAG = PREVISÃO DE ALUNOS COM GRATUIDADE ( integrais ou parciais. ) PAP = PREVISÃO DE ALUNOS PAGANTES PA = AE + AP - AT + AN 26 PAP = PA - PAG
- 27. FOLHA DE PAGAMENTO ANUALIZADA ESCOLA: Folha Pagamento CURSO: ANO 200X ANO 200Y MÊS MÊS DOCENTE ADMINISTRATIVO DOCENTE ADMINISTRATIVO índice reajuste proposto JAN JAN Subtotal Subtotal FEV FEV MAR MAR ABR ABR MAI MAI JUN JUN JUL JUL AGO AGO SET SET OUT OUT NOV NOV DEZ DEZ Subtotal Subtotal Total Total retirar da folha: adicional de férias, licença maternidade, salário família. Transportar o total da folha para: 200X - Pessoal no Anexo II 27 200Y - Pessoal - Planilha e Anexo II
- 28. DEMONSTRATIVO DAS DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS Demonstrativo Despesas Gerais Administrativas índice de correção 1,000 ESCOLA: MANTENEDORA: RUBRICAS DO PLANO DE CONTAS DA ESCOLA DESPESAS PROJEÇÃO DAS TOTAL DAS PROJEÇÃO DAS ACUMULADAS DE Nº RUBRICAS PADRONIZADAS PELA LEGISLAÇÃO AGRUPADAS SEGUNDO AS RUBRICAS DESPESAS DE DESPESAS PARA JAN A MÊS- PADRONIZADAS PELA LEGISLAÇÃO BALANCETE MÊS A DEZ/0X DESPESAS 200X 200Y e. Despesas com Material f. Conservação e Manutenção g. Serviços de Terceiros h. Serviços Públicos i. Outras Despesas Tributárias j. Aluguéis k. Depreciação l. Outras Despesas m. Pro-Labore TOTAL A análise também pode ser: últimos 12 meses; série de mais anos 28
- 29. RECEITA NECESSÁRIA = 100 Receita Necessária: Paga os salários, as despesas, os impostos e paga a rentabilidade do negócio 29
- 30. DESPESAS COM A PESSOAL CONHEÇO RECEITA NECESSÁRIA = 100 30
- 31. DESPESAS COM A PESSOAL CONHEÇO RECEITA NECESSÁRIA = 100 DESPESAS GERAIS E B ADMINISTRATIVAS CONHEÇO 31
- 32. DESPESAS COM A PESSOAL CONHEÇO RECEITA NECESSÁRIA = 100 DESPESAS GERAIS E B ADMINISTRATIVAS CONHEÇO ENCARGOS D SOBRE A RECEITA NÃO CONHEÇO 32
- 33. DESPESAS COM A PESSOAL CONHEÇO C = + RECEITA NECESSÁRIA = 100 DESPESAS GERAIS E B ADMINISTRATIVAS CONHEÇO ENCARGOS SOBRE A NÃO CONHEÇO D RECEITA C = TOTAL DAS DESPESAS 33
- 34. C TOTAL DESPESAS ENCARGOS IMPOSTOS % D SOBRE A RECEITA VALOR LOCATIVO % MARGEM % 34
- 35. RECEITA NECESSÁRIA C = TOTAL DAS DESPESAS E [ DESPESAS COM PESSOAL + DESPESAS COMO ENCONTRAR A GERAIS E RECEITA NECESSÁRIA (E) ? – ADMINISTRATIVAS] DIVIDO O (C) POR [100-(D)] C x 100 C x 100 C x 100 TOTAL E GERAL 100 - D 100 -29,53 70,47 100 = RECEITA D = ENCARGOS SOBRE A RECEITA NECESSÁRIA [IMPOSTOS+VALOR LOCATIVO+MARGEM] 35
- 36. C=A+ B (D) TOTAL DOS ENCARGOS SOBRE RECEITA QUE ONERAM A SUA INSTITUIÇÃO 2,0+0,65+3,0+1,08+4,80+8,0+10,0 Planilha = 29,53 = (D) [100-(D)] = 100 - 30,53 = 68,47 COMO ENCONTRAR A RECEITA NECESSÁRIA (E) ? – DIVIDO O (C) POR [100-(D)] C x 100 = 68,47 RECEITA NECESSÁRIA E 36
- 37. ANEXO II NOME DO ESTABELECIMENTO: ESCOLA XPTO PARA PREENCHER O ANEXO II COMPONENTES DE CUSTOS Valores em Real DEVE-SE LEVAR EM CONTA OS (DESPESAS) ANO BASE ANO DE APLICAÇÃO VALORES APURADOS PARA O ANO 200X 200Y 1.0 PESSOAL EM CURSO (ANO BASE) E O 1.1 Pessoal Docente PRÓXIMO PERÍODO (ANO DE 1.1.1 1.2 Encargos Sociais Pessoal Técnico Administrativo APLICAÇÃO). Encargos Sociais 1.2.1 2.0 DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS ESSAS INFORMAÇÕES ESTÃO DISPONÍVEIS NOS FORMULÁRIOS Anexo Dec. 3274 2.1 Despesas com Material 2.2 Conservação e Manutenção ANTERIORES 2.3 Serviços de Terceiros 2.4 Serviços Públicos 2.5 Imposto sobre Serviço (ISS) 2.6 Outras Despesas Tributárias ISS, PIS, COFINS – 2.7 Aluguéis DADOS DO ANO BASE 2.8 Depreciação 2.9 Outras Despesas NA CONTABILIDADE 3.0 SUBTOTAL ( 1 + 2 ) 4.0 Pro-Labore ANO BASE. VALOR LOCATIVO É 5.0 Valor Locativo 6.0 SUBTOTAL ( 4 + 5 ) UM CUSTO ECONÔMICO. ELE 7.0 CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS ESTÁ NO RESULTADO 7.1 PIS/PASEP 7.2 COFINS 8.0 TOTAL GERAL ( 3 + 6 + 7 ) Número de alunos pagantes Número de alunos não pagantes OS VALORES ENCONTRADOS Valor da última mensalidade do ano anterior NO ITEM 8 – TOTAL GERAL Curso A Valor da mensalidade após reajuste proposto Em R$ DEVERÃO SER LANÇADOS NO Em 200X Curso A ÍNDICE DE FORMULÁRIO DE CÁLCULOS Local: REAJUSTE PERCENTUAL DE COMPLEMENTARES A SEGUIR 37 Carimbo e assinatura do responsável REAJUSTE
- 39. Conseqüência direta do comportamento das despesas diante do volume de atividade. Ponto em que as despesas se igualam à receita, não havendo lucro nem prejuízo. P.E. = CF / (Pu – Cvu) 39
- 40. Custos/Despesas Classificação de Custos De acordo com a variação do volume da operação Custos Fixos: gasto que independe do volume das atividades. Ex.: aluguel, seguro, custo dos departamentos administrativos (em geral); Custos Variáveis: gasto que depende do volume das atividades. Ex.: material didático; Custos Semi-variáveis: gasto que depende parcialmente do volume das atividades. Ex.: professor, energia elétrica. 40
- 41. Custos/Despesas Classificação de Custos De acordo com a ocorrência: Custos Evitáveis: caso um novo curso não ocorra, o custo também não existirá; Custos Inevitáveis: existirá independentemente do novo curso. 41
- 42. Custos/Despesas Classificação de Despesas Despesa Operacional: gasto relacionado à operação da IE. Exemplos: folha de pagamento, aluguel, material de consumo, divulgação, etc; Despesa Não-operacional: gasto não relacionado necessariamente à operação da IE. Exemplo: no conceito gerencial, investimento em prédio não utilizado para a operação; Despesa Pré-operacional: gasto relacionado à uma operação futura da IE, que será amortizada posteriormente. Exemplo: despesas relacionadas ao lançamento de novos cursos ou 42 unidades.
- 43. Custos/Despesas Classificação de Despesas De acordo com a alocação: Despesa Direta: despesa que é diretamente alocada a um curso. Ex.: professores, coordenadores de curso, divulgação, material didático; Despesa Indireta: despesa que não pode ser alocada diretamente a um curso. Só poderá afetar o resultado do curso se for rateada. Ex.: Secretaria, Biblioteca, Depto. Financeiro. 43
- 44. Custos/Despesas Rateios de Despesas Rateio de Despesa: apropriação de despesas indiretas aos cursos através de critérios pré-definidos. Conceito de Custeio Baseado em Atividades - ABC Cost (rateio pela utilização das atividades por cada curso). Ex: identificar atividades da área de TI e criar direcionadores para cada uma; 44
- 45. Custos/Despesas Rateios de Despesas Alocação de despesas com imóvel e infra-estrutura (aluguel, se aplicável, condomínio, IPTU, energia, serviços gerais...): ratear de acordo com a utilização do espaço físico. Ex: salas de aula = 60%; biblioteca = 5%; departamento financeiro = 1%, etc. Rateio de Professores entre cursos Rateio da despesa com Salas de Aula: de acordo com a utilização. Controlar a ociosidade. Dúvida: ratear ou não a ociosidade das salas de aula? 45
- 46. ESCOLA XPTO RELATÓRIO GERAL POR SETOR Sal. Sal. Adm. Pessoal SETOR Turmas N.º alunos Subtotal Encargos Total Professor Específico Adm. Geral Ed. Inf. Manhã Ed. Inf. Tarde 1a4 manhã 1a4 tarde 5a8 manhã 5a8 tarde Ensino Médio TOTAIS 0 0 - - - - - - 46
- 47. ESCOLA XPTO TURMA: TOTAL ALUNOS: DISCIPLINA PROFESSOR SALÁRIO BIOLOGIA CIÊNCIAS ED. FÍSICA ED. RELIGIOSA ESPANHOL FILOSOFIA FÍSICA GEOGRAFIA HISTÓRIA INFORMÁTICA INGLÊS L. PORTUGUESA LAB. QUÍMICA MATEMÁTICA QUÍMICA EXTRAS CUSTO DO PROFESSOR: R$ - 47
- 48. Índices Salário Professor Salário Adm. Específico 1ªe2ª série Salário Adm. Espec ífic o 3ª série Pessoal Adm. Geral Esportes 48
- 49. DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS 200X DISCRIMINAÇÃO 200X 200Y MÉDIA 15 MESES REFORMA DO COLÉGIO MATERIAL DE INFORMÁTICA MATERIAL DE ESCRITÓRIO MATERIAL DE LIMPEZA DESPESAS COM LANCHES SERVIÇOS DE MANUTENÇÃO MATERIAL PARA MANUTENÇÃO CONTRATOS DE MANUTENÇÃO ÁGUA TELEFONE ENERGIA ELÉTRICA PAGAMENTOS A TERCEIROS VALE TRANSPORTE ASSINATURA JORNAIS E REV ISTAS DESPESAS DIVERSAS DESPESAS BANCÁRIAS ANÚNCIOS E PROPAGANDAS DESPESAS MÉDICAS MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS INSTALAÇÕES, MÓVEIS E UTENSÍLIOS MATERIAL DE LABORATÓRIO MATERIAL ESPORTIVO LIVROS PARA BIBLIOTECA CURSOS P/PROFS/FUNC. PASSAGENS E HOSP. PROF./FUNC. MATERIAL PARA FOTOCOPIADORA CONFECÇÃO DE REVISTAS, CONVITES E FOLDERS PALESTRAS CORREIOS FAIXAS E CARTAZES INTERNET PARTICIPAÇÃO EM FEIRAS E STANDS ESTAGIÁRIOS TOTAIS MÉDIA 15 MESES 49
- 50. COLÉGIO MAGNUM AGOSTINIANO SALÁRIOS N.º Nº ALUNOS ALUNOS Sal. Sal. Adm. Pessoal Encargos Turma Específic Adm. Subtotal Total Professor o Geral 52% alunos C/DESC. PGTES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAIS TOTAIS - - - - - - - 0 0,00 0,00 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! PERCENTUAL DE INCIDÊNCIA EM RELAÇÃO A RECEITA MÉDIA ALUNO/SALA % DESC. NO #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! 100,00% SEGMENTO PERCENTUAL DE INCIDÊNCIA EM RELAÇÃO À FOLHA 50
- 51. LÉGIO MAGNUM AGOSTINIANO GNUM AGOSTINIANO DESP GE. E IMPOSTOS TOTAL PONTO ALUNOS E QUE RESULTAD FALTAM INADIMPLÊ P/EQUILIBR ADM NCIA DESPESAS O DA SALA EQUILÍBRIO IO TOTAIS - - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! - ERCENTUAL DE INCIDÊNCIA EM RELAÇÃO A RECEITA MARGEM #DIV/0! PROJETADA 51
- 52. PREVISÃO DE RESULTADO OPERACIONAL 200Y ESTUDO COM BASE EM: SEGMENTO/TURNO RECEITA DESPESA LUCRO MARGEM (%) EDUCAÇÃO INFANTIL MANHÃ #DIV/0! TARDE #DIV/0! TOTAL SEGMENTO - - - #DIV/0! ENSINO FUNDAMENTAL II MANHÃ #DIV/0! TARDE #DIV/0! TOTAL SEGMENTO - - - #DIV/0! ENSINO FUNDAMENTAL II MANHÃ #DIV/0! TARDE #DIV/0! TOTAL SEGMENTO - - - #DIV/0! ENSINO MÉDIO MANHÃ #DIV/0! TOTAL SEGMENTO - - 52 TOTAL GERAL - - -
- 53. henrique@rhemaeducacional.com.br 31 9972 0485 O segredo é não correr atrás das borboletas... É cuidar do jardim para que elas venham até você. Mario Quintana Obrigado pela atenção 53