6 i capítulo 6

GENERALIDADES
Los mejores resultados los obtiene el que
sabe lo que quiere hacer y cómo es que
había hacerlo, es decir, que en planea su
trabajo.
Para planear una auditoría específica se
necesita establecer con Claridad dos
situaciones:
A) Que el servidor quedé claramente
contratado.
B) Que el auditor tenga conciencia plena
de que tiene la experiencia y habilidad
profesional.
La contratación del servicio implica
fundamentalmente:
A) La aceptación por parte del auditor de
la responsabilidad del trabajo total.
B) El conocimiento por parte del cliente,
del servicio que espera recibir.
La aceptación del trabajo significa la
aceptación de la responsabilidad de
desarrollarlo, esto es, estar en aptitud de
llevarlo a cabo. para estar en aptitud de
efectuar la auditoría debe satisfacer dos
condiciones importantes que son:
A) Independencia mental frente al cliente
en particular.
B) Capacidad profesional para resolver
problemas específicos que la empresa le

CONCEPTO
Planear el trabajo de auditoría,
es decir con anticipación.
A) Cuáles son los
procedimientos de auditoría
que se aplicarán
B) Cuál es la extensión que se
le dará esas pruebas
C) Con qué oportunidad se
aplicarán
D) Cuáles son los papeles de
trabajo en los que se
registraran sus resultados
E) Cuando es el caso, designar
al personal de auditoría que
deberá invertir en el trabajo
Por lo general la planeación
quedó plasmada en el
documento que se denomina
"Programa de trabajo"

FASES DE PLANEACION
La planeación dela auditoria
tiene tres faces principales
1.-investigación de aspectos
generales y particulares de
la empresa a examinar
2.-estudio y evaluación del
control
3.-programas de trabajo de
detalle, específicamente
aplicable .

INVESTIGACION GENERAL
La investigación general tiende a determinar los
aspectos fundamentales y específicos de la
empresa, que la distinguen y tienen relación con el
trabajo de auditoria.
Entre los cuales se encuentran los siguientes:
1. Cáracteristicas jurídicas: persona física o
moral en su caso, clase de sociedad ,
clausulas principales de su estructura
constitutiva, cuerpo administrativo, poderes
otorgados, etc.…
2. Situación físcal: Relación de impuestos a los
que esta sujeta, exenciones de que goza,
fecha de cierre de su ejercicio social,
ejercicios pendientes de calificar, etc.…
3. Características comerciales: Giro, artículos
principales objeto de su producción y/o venta,
forma de venta (mayoreo, menudeo,
descuento), sucursales, volumen de venta en
los últimos años, etc.…
4. Características financieras: Estructuras y
características del capital y del pasivo a largo
plazo, inversiones en otras empresas ,
utilidades de los últimos años, etc…
5. Contabilidad: Diagrama general de3 la forma
de registro, pólizas auxiliares, libros vigentes,
diario, mayor, sistemas manuales, mecánicos,
electrónicos, ERP, de interface, información
que generan, etc….
6. Almacenes: Visita a los almacenes,
distribución, control de entradas, salidas y
existencias, movimientos físicos, etc…
7. Situación laboral: Números de empleados,
personal de confianza y sindicalizado,
contratos colectivos o individuales, etc…
8. Aspectos generales :Forma de control de los
efectivos, fondos, cuentas bancarias,
dictámenes de auditores, salvedades, pólizas
de seguro, etc…

La investigación anterior tiene como
objetivo fundamental conocer los
objetivos específicos que requieren
también un tratamiento específico
en la programación, por ejemplo:
 Conocer el giro de la empresa
para decidir si en nuestra firma
de auditores se cuenta con un
auditor con experiencia en dicha
actividad, que convenga asignar
dicho trabajo.
 Conocer cuantos almacenes
tiene la empresa para decidir si
se participa simultanea o
sucesivamente en los
inventarios que habrá de tomar
la empresa si habremos de
desplazarnos a otras ciudades
del país o no.
 Conocer de la existencia de
propiedades en bienes
inmuebles para solicitar
oportunamente los certificados
de libertad de gravamen
relativos.
 Conocer el número de clientes
con que opera la empresa para
decidir la impresión necesaria
de solicitudes de confirmación y
la fecha optima de su
circularizacion.
 Conocer la fecha de revisión del
contrato colectivo para vigilar si
esta debe ser considerada
evento subsecuente importante.
 Conocer la existencia de
elementos de autocontrol
(departamento de auditoria
interna) para decidir si nuestro
trabajo se apoyara parcialmente
en dichos elementos.

La investigación de aspectos
generales, y particulares de la
empresa, en caso de una
auditoria se deberán realizar
mediante entrevistas,
personales con los
funcionarios responsables,
pues están sujetos a la
investigación y revisión de
documentos importantes
relacionados con dichas
funciones

1.- En que consiste la
planeación de auditoria?

1.- Que el servicio quede
claramente contratado
2.- Que el auditor tenga
conciencia plena de lo que
tiene, la experiencia, y
habilidad profesional para
presentar dicho servicio

2.- Por que es importante
el acto de planear?

• Por que los mejores resultados los
obtiene el que sabe hacer y como
habrá de hacerlo

2.- Por que es importante
la planeación de
auditoria?

1.-Para saber cuales son los
procedimientos de auditoria de
auditoria que se aplicaron.
2.-Cual es la extensión que se le
dará a esa prueba
3.-Cuales son los papeles de
trabajo en los que se registran los
resultados
4.-Designar el papel de auditor que
deberá de intervenir en el trabajo

4.- Menciona una fase de
la planeación de
auditoria?

1.- Investigación de
aspectos generales y
particulares de la empresa a
examinar.
2.-Estudio y evaluación del
control CONTROL INTERNO.
3.-Programación de trabajo
de detalle, específicamente
aplicable.

5.- EN QUE CONSISTE LA
INVESTIGACIÓN
GENERAL ?

Aspectos generales
Características jurídicas
Situación fiscal
Características comerciales
Características financieras
Contabilidad
Almacén
Situación laboral

6.- Que propósitos tiene
la investigación general?

Conocer el giro de la empresa
Conocer cuantos almacenes tiene la empresa
Conocer de la existencia de propiedades en
bienes inmuebles
Conocer el número de clientes con que opera
la empresa
Conocer la fecha de revisión del contrato
colectivo
Conocer la existencia de elementos de auto
control

7.-Que es el programa de
trabajo en la auditoria?

• Es la relación escrita y ordenada de los
procedimientos de la auditoria que se
aplicaran en el trabajo especifico
• La extensión que se deberá dar a cada
procedimiento
• Oportunidad con que habrá de aplicarse

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