Planeación de la auditoria y ejemplo

 De la Rosa Flores Juan Jesús
 Equihua Patiño Carlos Iván
 García Andrés Luis Gustavo
 Montenegro Jiménez Luis Ángel


 Para planear una auditoría se necesita aclarar dos
situaciones:
 Que el servicio quede claramente contratado.
 Que el auditor tenga la experiencia y la habilidad
para realizar el servicio.
Generalidades


 La contratación del servicio es en esencia que el
auditor tenga la disposición de lo que necesita para
realizar su servicio, esto después de aclarar como se
realizará el servicio.


 Independencia mental: Que no haya elementos que
puedan afectar la opinión del auditor, por ejemplo,
un familiar dentro de la empresa a auditar, etc.
 Capacidad profesional: Que cuente con las técnicas y
procesos para que, cuando emita el dictamen sea una
opinión profesional, verídica y competente.
Cualidades más
importantes del auditor


 Esto ayudará a poder prepararse con las
herramientas necesarias y saber como se desarrollará
la auditoría:
 ¿Qué procedimientos se emplearán?
 ¿Qué alcance tendrán las pruebas?
 ¿Cuál es la mejor oportunidad de realizarla?
 ¿Cuáles son los papeles en donde se pondrán los
resultados
 ¿Se necesita de personal que intervenga en el
trabajo?
Planear el trabajo de
auditoría


1) Investigación de aspectos generales y
particularidades de la empresa.
2) Estudio y evaluación del control.
3) Programación del trabajo, explicado de manera
detallada.
Fases de la planeación


 Tiende a determinar aspectos fundamentales de la
empresa:
 Características jurídicas.
 Situación fiscal.
 Características comerciales y financieras.
 Contabilidad.
 Almacenes.
 Situación laboral.
 Realización de procesos.
Investigación general


 En la primera se plantean los aspectos generales y
particulares de la empresa a auditar.
 En las subsecuentes el trabajo se reduce, ya que, solo
se realizan cambios a los ya establecido
anteriormente.
Diferencia entre auditoria de
primera vez y subsecuentes


 Es la relación escrita y ordenada de los
procedimientos de auditoria que se aplicaran en el
trabajo especifico, la extensión que se debe dar a
cada procedimiento y la oportunidad con que habrá
de aplicarse.
Programa de trabajo


 a)Procedimientos
 b)Extensión
 c)Oportunidad
 d)Auditor
 e)Tiempo estimando
 f)Tiempo real
 g)Variación
 h)Observaciones
Formato


a) Boletines de la Comisión de Normas y
Procedimientos de Auditoria del IMCP
b) Papeles de Trabajo de la auditoria
c) Estudio y Evaluación del Control Interno
d) Estudio del riesgo de auditoria o riesgo
probable
e) Datos de la investigación de aspectos generales
y particulares de la empresa
f) Estados Financieros y sus anexos de la fecha de
la revisión
g) Análisis Financiero
Elementos Básicos


 A la posibilidad de que un auditor emita una
opinión limpia sobre estados financieros que
contengan errores de importancia relativa, mayor, y
que hubiera ameritado una salvedad u opinión
negativa.
Riesgo de auditoria


Es una cuestión básica en la planeación de la
auditoria, por que a través de el se puede llegar al
conocimiento de aspectos importantes que se
materializan en un índice, ya sea positiva o negativa,
y que en consecuencia amerita atención y estudio
especial en la auditoria.
Análisis financiero


1. Aumentos o disminuciones en los diferentes rubros
del balance general.
2. Aumentos o disminuciones en los diferentes rubros
del estado de resultados.
3. Rotación de cuentas por cobrar.
4. Rotación de inventarios
5. Importe y Relación del capital de trabajo
6. Pasivo Total a capital contable
7. Utilidad neta a capital pagado
8. Utilidad neta a ventas netas
9. Ventas netas a activo en operación
índices


 El programa estándar se formula aprovechando las
características mas generales de las cuentas, que se
mantienen iguales en las distintas empresas
 Al final de este capitulo se incluye un modelo
estándar de programa de trabajo para la revisión de
la cuenta de caja.
Programas de trabajo
estándar


 *Permite visualizar el trabajo total y concluir sobre el
tiempo.
 *Panorama de trabajo, facilita el estudio
 *Muestra el trabajo realizado
 *Evita la duplicidad de labores
 *Evita titubeos
 *Permite distribuir y coordinar el trabajo
 *Da seguridad al mostrar por escrito lo que se hará y
elimina eventualidades de la memoria.
Ventajas

Planeación de la auditoria y ejemplo


¿Qué situaciones se
necesitan aclarar antes de
hacer la planeación de la
auditoria?


¿Cuáles son las cualidades
más importantes del
auditor para realizar su
servicio?


Menciona dos incógnitas
que se deberá plantear el
auditor antes de hacer la
planeación


Menciona las fases de la
planeación de la auditoria


Menciona tres aspectos que
abarca la investigación de
las generalidades de la
empresa


Menciona la diferencia
entre una auditoria de
primera vez con las
subsecuentes

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