Control
- 1. CONTROL OBJETIVOS Entender el significado del término CONTROL y sus clasificaciones Conocer los alcances y aplicaciones del la teoría general del control Analizar los componentes de un sistema de control Estudiar el control en el contexto de las organizaciones.
- 2. INTRODUCCIÓN AUDITORIA: METODO QUE AYUDA AL CONTROL CONTROL: PODER NO ES UN PATRIMONIO DE NINGUNA DISCIPLINA TEORIA GENERAL DE SISTEMAS: CONTROLAR TODO EL SISTEMA
- 3. INTRODUCCIÓN FUNCION DEL CONTROL: MEDIR Y CORREGIR EL DESEMPEÑO EL CONTROL DEBE ESTAR SEPARADO DEL DESEMPEÑO NO SE PUEDE ACTUAR Y CONTROLAR AL MISMO TIEMPO
- 4. INTRODUCCIÓN HAY DIFERENCIAS ENTRE CONTROL Y CONTROL INTERNO? SI
- 5. CONTROL INTERNO PROCESO EMPRESARIAL DISEÑADO PARA PROVEER RAZONABLE SEGURIDAD RESPECTO AL LOGRO DE OBJETIVOS: EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA DE OPERACIONES CONFIABILIDAD DE LA INFORMACION FINANCIERA CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES APLICABLES
- 6. CONTROL INTERNO Plan de organización y todos los métodos y medidas relacionadas con el mismo que son adoptados por una empresa para salvaguardar su activo, comprobar la exactitud y la fiabilidad de sus datos contables, promover su eficiencia operativa y coadyuvar al cumplimiento de las directrices de gestión prescritas
- 7. CONTROL ADMINISTRATIVO Abarca, pero no se limita, a "el plan de organización y los procedimientos y registros relativos a los procesos de adopción de decisiones que llevan a que la dirección autorice las operaciones".
- 8. CONTROL CONTABLE Comprende el plan organizativo y los procedimientos y registros destinados a salvaguardar el activo y la fiabilidad de los registros financieros.
- 9. COMPONENTES DEL CONTROL AMBIENTE DE CONTROL PROCESOS DE VALORACIÓN DE RIESGOS DE LA ENTIDAD SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN PROCEDIMIENTOS DE CONTROL SUPERVISIÓN Y SEGUIMIENTO DE LOS CONTROLES
- 10. AMBIENTE DE CONTROL ESTABLECE EL TONO DE LA ORGANIZACIÓN COMO INFLUYE EN LAS PERSONAS PARA QUE TOMEN CONCIENCIA DEL CONTROL PROVEE DISCIPLINA Y ESTRUCTURA
- 11. AMBIENTE DE CONTROL ENFOQUE HACIA EL CONTROL POR PARTE DEL DIRECTORIO Y DE LA GERENCIA ORGANIZACIÓN GERENCIAL MARCO PARA EL CONTROL GERENCIAL
- 12. CONTROLES DIRECTOS CONTROLES GERENCIALES E INDEPENDIENTES CONTROLES DE PROCESAMIENTO Y FUNCIONES DE PROCESAMIENTO COMPUTARIZADAS CONTROLES PARA SALVAGUARDAR ACTIVOS
- 13. CONTROLES GERENCIALES E INDEPENDIENTES REVISIÓN, ANÁLISIS Y SEGUIMIENTO DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA INTERINA, POSIBLEMENTE MEDIANTE COMPARACIÓN CON PRESUPUESTOS O AÑOS ANTERIORES.
- 14. CONTROLES GERENCIALES E INDEPENDIENTES REVISIÓN Y SEGUIMIENTO DE LOS INFORMES DE EXCEPCIÓN, DESTACANDO TRANSACCIONES Y SALDOS ANORMALES O RESUMENES DE TRANSACCIONES PROCESADAS.
- 15. CONTROLES GERENCIALES E INDEPENDIENTES COMPARACIÓN DE SALDOS DE CUENTAS BANCARIAS Y TRANSACCIONES CON RESÚMENES DE CUENTAS RECIBIDOS DE BANCOS.
- 16. CONTROLES GERENCIALES E INDEPENDIENTES COMPARACIÓN DE SALDOS DE EXISTENCIAS CON LOS PROVENIENTES DEL RECUENTO FÍSICO
- 17. CONTROLES GERENCIALES E INDEPENDIENTES CONCILIACIÓN DEL SALDO DE CUENTAS POR COBRAR DEL LIBRO MAYOR CON EL TOTAL DE LAS CUENTAS POR COBRAR DE LOS REGISTROS AUXILIARES
- 18. CONTROLES GERENCIALES E INDEPENDIENTES VERIFICACIÓN DE LA SECUENCIA NÚMERICA DE LAS TRANSACCIONES PROCESADAS
- 19. CONTROLES GERENCIALES E INDEPENDIENTES REVISIONES SELECTIVAS DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN, CONTABLES Y DE CONTROL.
- 20. CONTROLES GENERALES SEPARACIÓN DE FUNCIONES INCOMPATIBLES CONTROLES GENERALES DEL DEPARTAMENTO CIS (EDP)
- 21. DOCUMENTACION DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN, CONTABLES Y DE CONTROL. UTILIDAD. BASE PARA EL PLAN DE AUDITORIA COMPRENSIÓN DE LOS SISTEMAS POR PARTE DE LOS MIEMBROS DEL EQUIPO PROPORCIONA INFORMACION SOBRE ANTECEDENTES DE LA EMPRESA AVALA QUE SE HA REALIZADO EL TRABAJO DE ACUERDO CON NAGA FUNDAMENTA LAS RECOMENDACIONES
- 22. DOCUMENTACION DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN, CONTABLES Y DE CONTROL FORMAS. CURSOGRAMAS DESCRIPCIONS NARRATIVAS CUESTIONARIOS ESPECIALES
- 23. EVALUACIÓN DE LOS CONTROLES IDENTIFICAR LOS CONTROLES CLAVE POTENCIALES RECONSIDERAR LA EVALUACIÓN INICIAL DEL RIESGO DE CONTROL EVALUAR LAS DEBILIDADES
- 24. CONTROLES CLAVE PROPORCIONAN SATISFACCIÓN DE AUDITORIA RELEVANTE PROPORCIONAN SATISFACCIÓN DE MODO MAS EFICIENTE QUE OTROS PROCEDIMIENTOS.
- 25. IDENTIFICACION DE CONTROLES CLAVE POTENCIALES IMPLICA LA CONSIDERACIÓN DE: CONTROLES QUE SE RELACIONAN CON RIESGOS INHERENTES EL IMPACTO DEL AMBIENTE DE CONTROL EL IMPACTO DE LOS CONTROLES GENERALES LA EFICIENCIA DE CONFIAR EN LOS CONTROLES COMO FUENTE DE SATISFACCIÓN DE AUDITORÍA.
- 26. RECONSIDERAR LA EVALUACIÓN INICIAL DEL RIESGO DE CONTROL CONSIDERAR EL POSIBLE EFECTO DEL AMBIENTE DE CONTROL EN LA CONFIABILIDAD DE LOS SISTEMAS DE CONTROL DEL CLIENTE CONSIDERAR LOS TIPOS DE ERRORES O IRREGULARIDADES QUE PODRÍAN OCURRIR.
- 27. RECONSIDERAR LA EVALUACIÓN INICIAL DEL RIESGO DE CONTROL CONSIDERAR SI LOS SISTEMAS DE CONTROL DEBERÍAN EVITAR O DETECTAR ESE TIPO DE ERRORES O IRREGULARIDADES. IDENTIFICAR LOS PUNTOS DÉBILES Y FUERTES DE LOS SISTEMAS
- 28. RECONSIDERAR LA EVALUACIÓN INICIAL DEL RIESGO DE CONTROL CONSIDERAR EL IMPACTO DE LOS CONTROLES GENERALES EN LOS CONTROLES DIRECTOS DE LOS SISTEMAS EVALUAR LAS DEBILIDADES IDENTIFICADAS EN LOS SISTEMAS. EVALUAR EL RIESGO DE CONTROL PARA LAS ASERCIONES INDIVIDUALES.
- 29. EVALUACION DE DEBILIDADES IMPLICA CONSIDERAR: EXISTENCIA DE OTROS CONTROLES QUE COMPENSEN IMPACTO DE LA DEBILIDAD SOBRE LA CONVENIENCIA DE CONFIAR EN LOS CONTROLES CLAVE ALCANCE DEL ERROR QUE PASARÍA INADVERTIDO COMO CONSECUENCIA DE LA DEBILIDAD.