Control interno

Control Interno
Relacionado con el efectivo

Sistema de control interno
Métodos y procedimientos adoptados por un
negocio para controlar sus operaciones en
conjunto.

PRINCIPIOS DE CONTROL
INTERNO
1. Deben delimitarse las
responsabilidades
con toda claridad.
2. Deben llevarse
registros apropiados
3. Los activos deben
estar asegurados y
los empleados
afianzados.
4. Se deben separar las
funciones contables de
la custodia de activos.
5. Debe distribuirse la
responsabilidad de las
transacciones
relacionadas
6. Siempre que sea
rentable, debe utilizarse
equipo mecánico y/o
tecnológico.

Delimitación de
Responsabilidades
Para una situación o trabajo dado, es
necesario que haya una persona
responsable.
Cuando se comparte la responsabilidad
y algo sale mal, es difícil determinar
quién es el culpable.

Registros Apropiados
Los registros apropiados proporcionan
medios de control.
Establecen áreas de responsabilidad
para el cuidado y protección de los
activos.

Activos Asegurados y
Empleados afianzados
 Activos deben estar protegidos mediante seguros
contra daños.
 Los empleados que manejen efectivo y otros
activos negociables deben estar afianzados.
 La fianza permite evitar y/o resarcirse de la pérdida.
 Un empleado afianzado está menos tentado a
tomar activos para uso personal, ya que sabe que
tendrá que enfrentarse a la compañía de finazas si
descubren el faltante.

Distribución de responsabilidad
de las transacciones
relacionadas
Si la responsabilidad de una transacción o
serie de transacciones relacionadas es
divisible, debe repartirse entre los
individuos de tal manera que la labor de
uno sirva para controlar la del otro.
Cada uno de los empleados debe realizar
una parte del trabajo, no duplicado.

Utilización de equipo eficaz
Los sistemas, cajas registradoras,
protectores de cheques, contadores
mecánicos, entre otros, constituyen
excelentes herramientas de control.

Medidas de control
del efectivo
 Una adecuada separación de funciones, de tal manera
que las personas responsables del manejo del efectivo
y su custodia no sean las mismas que las que llevan
los registros del mismo.
 Un buen sistema exige que el 100% de los ingresos de
caja sean depositados a la brevedad.
 Todo desembolso se debe efectuar con cheque.
 Las personas autorizadas para girar cheques, no
deben aprobar las facturas para su pago ni formular
asientos en los registros.

Medidas de control
del efectivo
 Los cheques presentados para firma deben estar
respaldados con toda la documentación.
 Se debe autorizar el pago de los cheques con la
firma de dos personas diferentes con distinto nivel
jerárquico.
 Se debe consignar en la factura una anotación con el
No. de cheque con que fue pagada.
 Se deben emitir los cheques nominativos y
especialmente no negociables.

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