Diapositivas control intern
- 1. Control Interno Los sistemas de control interno se diseñan para: •Salvaguardar el patrimonio del ente •Proveer información útil para la toma de decisiones •Estimular la adhesión a las políticas de la empresa •Promover la eficiencia de las operaciones
- 2. ¿ Cómo se ejerce el Control Interno ? Mediante la existencia de: •Estructura •Políticas, normas y procedimientos •Cualidades del personal •Auditoría Interna
- 3. ¿ Cómo se lleva a cabo el Control Interno ? Mediante actos de control y estos se clasifican en: • Actos de control Previos • Actos de control Simultáneos • Actos de control Posteriores
- 4. Actos de control previos: incluye entre otros: •La estructura organizativa •Las políticas, normas y procedimientos •La separación de funciones •la asignación de responsabilidades •la diseño de los sistemas, circuitos de información, de los formularios •Confección de planes, presupuestos •etc.
- 5. Actos de control Simultáneos: Son aquellos que se llevan a cabo en el momento de la transacción. Ej. •Al firmar un cheque ( se verifica que corresponda el pago con la documentación adjunta ) •Al otorgar un descuento comercial ( se verifica que corresponda el descuento ) •Al decidir por un presupuesto enviado por un proveedor •Etc.
- 6. Actos de control posteriores Estos controles se llevan a cabo una vez ocurridos los hechos Se clasifican en: Posteriores de rutina: Se efectúan peródicamente ( Conciliaciones bancarias, análisis de cuentas, etc. ) Posteriores selectivos: Son sorpresivos , de distinta naturaleza y generalmente los que realiza la auditoría interna
- 7. ¿ Para qué evaluamos el Control Interno ? El alcance de los Auditor de los EECC Naturaleza procedimientos Para determinar Oportunidad de auditoria Auditor Interno Constituye el propósito de su trabajo, evaluar la eficiencia en las operaciones y evaluar la eficacia con que se han alcanzado los resultados
- 8. Evaluación de CI (etapas) a) Relevamiento b) Identificación de controles claves c) Pruebas de cumplimiento d) Conclusión
- 9. a) Relevamiento: Puede realizarse a) Encuestas b) Lecturas de manuales de Normas y Procedimientos. En ambos casos debe documentarse. Diferentes formas de plasmarlo en los papeles de trabajo del auditor: a) Descripciones Normativas b) Cuestionarios de evaluación de CI a) standard b) standard adaptado c) a medida c) Cursogramas (mediate representaciones gráficas
- 10. a) Relevamiento: Puede realizarse a) Encuestas b) Lecturas de manuales de Normas y Procedimientos. En ambos casos debe documentarse. Diferentes formas de plasmarlo en los papeles de trabajo del auditor: a) Descripciones Normativas b) Cuestionarios de evaluación de CI a) standard b) standard adaptado c) a medida c) Cursogramas (mediate representaciones gráficas