Modulo1

Normatividad para la formulación de planes
Ley N°27658.- Ley Marco de Modernización del Estado.
Ley N° 28522.- Ley del Sistema Nacional de Planeamiento Estratégico y del Centro
Nacional de Planeamiento Estratégico (CEPLAN)
Ley N° 28411.- Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Ley N° 28112.- Ley Marco de Administración Financiera del Sector Público.
Ley N° 29158.- Ley Orgánica del Poder Ejecutivo.
Decreto Supremo N° 157-2002-EF.- Que establece el Reglamento de la Ley del Sistema
Nacional de Inversión Pública.
Decreto Supremo N°027-2007-PCM.- Establece las Políticas Nacionales de Obligatorio
cumplimiento para las Entidades del Gobierno Nacional.
Norma que aprueba la Ley y Reglamento de Organización y Funciones de la Entidad.
RESOLUCIÓN MINISTERIAL Nº399-2001-EF-10.- Lineamientos para la formulación de los
PEI en las Entidades Públicas.
Instructivo N° 001-2000-EF/76.01.- Instructivo para la formulación del Plan Estratégico
Institucional de los Pliegos de las Entidades del Sector Público.

planeación
 La Planeación implica la selección de
misiones y objetivos y de las acciones
para cumplirlos y requiere de la toma
de decisiones, es decir, de optar entre
diferentes cursos de acción futuros.
 Son Procedimientos que implica la
selección de misiones y objetivos y de las
acciones para llevar a cabo las
primeras y alcanzar los segundos;
requiere tomar decisiones, esto es, elegir
entre alternativas de futuros cursos de
acción.

Pasos de la planeación
Atención de Oportunidades Comparación de Alternativas
con base en las Metas Propuestas

Establecimiento de Objetivos Elección de una Alternativa

Consideración de Premisas de Planeación Formulación de Planes de Apoyo

Conversión de Planes en cifras mediante
Identificación de Alternativas
la realización de Presupuestos

TIPOS DE PLANES
Los planes se clasifican en:
2. Propósitos o Misiones.
3. Objetivos o Metas.
4. Estrategias.
5. Políticas.
6. Procedimientos.
7. Reglas.
8. Programas.
9. Presupuestos.

OBJETIVOS / METAS

 Los objetivos o
metas son los fines
que se persiguen
por medio de una
actividad de una u
otra índole.

POLÍTICAS

 Las políticas son
enunciados o criterios
generales que orientan o
encausan el pensamiento
en la toma de decisiones.

ESTRATEGIAS
 Estrategia es la determinación
de los objetivos básicos a largo
plazo de una empresa y la
adopción de los cursos de
acción y la asignación de
recursos necesarios para su
cumplimiento.

PROGRAMAS

Los programas son un conjunto
de metas, políticas,
procedimientos, reglas,
asignaciones de tareas, pasos a
seguir, recursos por emplear y
otros elementos necesarios
para llevar a cabo un curso de
acción dado.

PROCEDIMIENTOS

 Los procedimientos son
planes por medio de los
cuales se establece un
método para el manejo
de actividades futuras.

PRESUPUESTOS

Un presupuesto es la
formulación de
resultados esperados
expresada en términos
numéricos.

SISTEMA
Naturaleza
 Es el conjunto de órganos o
partes de un todo
interrelacionados,
interactuantes, e
interdependientes;
organizados para el logro
de un objetivo.

ESTRUCTURA DEL SISTEMA
 Entrada (INPUT)
 Procesador (organización)
 Salida (OUTPUT)
 Retroalimentador (feedback)
 Contexto o medio ambiente

GRÁFICO – ESTRUCTURA DEL SISTEMA

CONTEXTO

I PROCESO O

FEEDBACK

CARACTERÍSTICAS DE LAS
ORGANIZACIONES COMO SISTEMAS
ABIERTOS
 Importación – Transformación – Exportación
de Entregas.
 Los Sistemas son ciclos de eventos.
 Entropía Negativa.
 Retroalimentación de energía (información).
 Estado de Equilibrio, Homeostasis.
 Diferenciación.
 Equifinalidad.
 Limites o Fronteras.

LAS ORGANIZACIONES Y SU
CONTEXTO

POLITICO

ECONOMICO
DEMOGRAFICO
CLIENTES

I II III
PROVEERDORES

INDUSTRIA
TECNOLOGICO SOCIAL

CARACTERÍSTICAS DEL CONTEXTO ACTUAL

Contexto Inestable Mercado Globalizado

Constantes Cambios Hombre Universal

Avance Tecnológico Consumidor Libre

Competitividad Integración Económica

Productos Sustituidos Alianzas Inter Empresas

Análisis foda – herramienta del PLANEAMIENTO
Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas

El análisis FODA, es una de las
herramientas de gestión esenciales que
provee de los insumos necesarios al
proceso de planeación estratégica,
proporcionando la información necesaria
para la implantación de acciones y
medidas correctivas y la generación de
nuevos o mejores proyectos de mejora.

fortalezas
 Es algo en lo cual es competente una empresa o bien una
característica que le proporciona mayor competitividad.
 Una fortaleza puede asumir varias formas :
 Una habilidad o destreza importante
 Activos físicos valiosos
 Activos humanos valiosos
 Activos organizacionales valiosos
 Activos intangibles valiosos
 Capacidades competitivas
 Un logro o un atributo
 Alianzas o empresas corporativas

fortalezas
 Son los aspectos positivos de los
recursos y actividades internas con
que cuenta la empresa. Es un
elemento favorable interno que la
empresa puede emplear para
lograr sus objetivos. Las
fortalezas están relacionadas con
los aspectos de gestión, producción
de servicios, finanzas, tecnología,
recursos humanos, etc.

oportunidades
 Son las tendencias o hechos del ambiente
que se presentan favorables para nuestra
empresa. Esto implica que nosotros
aprovechando las oportunidades, podríamos
de forma significativa beneficiar a la
organización en el futuro. Estas
oportunidades se encuentran en los aspectos
políticos legales, económicos, culturales,
demográficos, sociales, tecnológicos y
climatológicos.

…/

Identificación de las oportunidades

Todas las variables ajenas a nuestra empresa se nos
puede presentar como oportunidades o amenazas.
Conozca la información actualizada a través de los
medios de comunicación, registros estadísticos,
publicaciones especializadas, Internet y otros.
Evalúe el contexto en sus diversos aspectos políticos,
sociales, económicos, tecnológicos, etc. e identifique
aquellos aspectos que la empresa puede o debe utilizar
en pro de sus objetivos y metas en la diversificación de
estos.

debilidades
 Una debilidad significa, alguna carencia de la compañía, algún
bajo desempeño (en comparación con otras), o una condición que
lo coloca en desventaja.
 Las debilidades se relacionan con:
 Las deficiencias en las habilidades o en la pericia que son
competitivamente importantes.
 Una carencia de activos fijos, humanos, organizacionales o
intangibles que son importantes desde el punto de vista de la
competitividad.
 Las debilidades internas son deficiencias en el complemento de
recursos de una compañía.
…/

debilidades
 Son características negativas o
deficientes de recursos de la
organización, que se constituyen en
un obstáculo para el logro de los
objetivos.

 Estas debilidades las encuentran en
los aspectos de producción de
servicios, personal, finanzas,
tecnología, infraestructura, gestión,
etc.

Identificación de las debilidades

Todas las variables propias a nuestra empresa se nos pueden
presentar como debilidades. Esta se puede reconocer siguiendo
las pautas que a continuación se muestra:
Se debe realizar el análisis en equipo
Verificar como se llevan a cabo las funciones de gerencia,
mercadeo, finanzas, producción, investigación y desarrollo
entre otros.

Analizar que elementos constituyen debilidades que posibilita
pérdida de alianzas con otros organismos.

amenazas
 Son factores del ambiente externo que amenazan la rentabilidad y
la posición del mercado de una empresa.
 Factores tales como :
 La aparición de tecnologías mas económicas.
 La introducción de productos nuevos o mejores.
 El ingreso de competidores extranjeros con costo bajo
 en el mercado.
 Los cambios demográficos desfavorables.
 Los cambios en la política cambiaria.
 Las regulaciones en términos de tributación, leyes
 laborales etc. …/

amenazas
 Las amenazas son factores externos fuera de control
de la organización, que incorpora aspectos
económicos, sociales, políticos y tecnológicos, así como
hechos que son potencialmente negativos para la
posición presente o futura de la organización.

 Se presentan como situaciones desfavorables para la
institución y ponen en riego el cumplimiento de los
objetivos de la empresa.

Identificación de las amenazas

 Conozca la información actualizada a través de
los medios de comunicación, registros estadísticos,
publicaciones especializadas, Internet y otros.

 Analice cual de los elementos constituyen o
pueden constituir obstáculos o limitaciones para el
logro de los objetivos y metas de la organización

Importancia del análisis foda
El análisis FODA es algo mas que un ejercicio de preparación de
cuatro puntos.
La parte importante del análisis implica la evaluación de las
fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas de una
empresa y llegar entre otros aspectos a las siguientes conclusiones:
Como desplegar mejor sus recursos en vista de una situación
interna y externa, y
Como desarrollar su futura base de recursos.
A cuales oportunidades se les debe otorgar una prioridad
máxima en lo que toca a la asignación de recursos

Tabla de identificación foda

FORTALEZAS: DEBILIDADES:

F1: D1:
F2: D2:
... ....

OPORTUNIDADES: AMENAZAS:

O1: A1:
O2: A2
... ....

EL CEPLAN Y EL
PLANEAMIENTO
ESTRATÉGICO

EL SURGIMIENTO DEL CEPLAN

Ley N° 28522 TLC con Estados
(24-05-2005) Unidos
Economía globalizada y paradigma
exportador

Confianza en el mercado y la
inversión privada DL 1088 crea
CEPLAN y SINAPLAN

Desarrollo Sostenible = Crecimiento +
Equidad + Conservación

El Sistema Nacional de Planeamiento (SINAPLAN)

CEPLAN

Órganos del gobierno Organismos Gobiernos regionales y
Foro del Acuerdo
nacional y demás poderes constitucionales locales con competencias
Nacional
del Estado autónomos en planeamiento

CONCERTACIÓN PÚBLICO- VISIÓN PROSPECTIVA DE MEDIANO
PRIVADA Y LARGO PLAZO

Principales funciones del CEPLAN

• Coordinar la planificación estratégica concertada, y formular y actualizar el
Plan,
• Asesorar a entidades del Estado y gobiernos regionales, y orientar en
formulación, seguimiento y evaluación de políticas y planes,
• Promover y orientar la formación de especialistas en planeamiento
estratégico, prospectiva y formulación y evaluación de políticas públicas y
planes,
• Administrar el Sistema de Información Integrado.

Diferencias de enfoques en Planificación

ANTES AHORA
Estado intervencionista Estado subsidiario

Planificación Estratégica con
Planificación del Desarrollo
elementos de prospectiva

Sesgo sectorial Énfasis en planificación regional

Énfasis en desarrollo económico Énfasis en desarrollo sostenible

Planificación concertada y
Enfoque tecnocrático
participativa

PROCESO DE PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO NACIONAL

Plan Planes
Políticas de Estratégico sectoriales,
Gobierno de Desarrollo regionales
Nacional * y locales

Derechos Humanos •Diagnóstico •Indicadores y metas
Acuerdo •Visión •Acciones
Nacional •Objetivos •Proyectos y
Enfoque de •Lineamientos de programas
Desarrollo Humano Política
•Prioridades

* Proceso participativo y concertador

TIPOS DE PLANES EN EL SINAPLAN

LARGO PLAZO
Plan Estratégico de Desarrollo Nacional
2010-2021

MEDIANO PLAZO
Plan Estratégico Nacional Multianual
2011-2015

Planes Sectoriales, Regionales y Locales
2011-2015

Planes Estratégicos Institucionales

CORTO PLAZO
Planes Operativos Institucionales

SISTEMA
NACIONAL
DE
PRESUPUESTO

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

El Sistema Nacional de Presupuesto Público es el conjunto de
órganos, normas y procedimientos que conducen el proceso
presupuestario de todas las entidades y organismos del Sector
SISTEMA Público en sus fases de Programación, Formulación,
NACIONAL Aprobación, Ejecución y Evaluación.
DE
PRESUPUESTO
(Art.11° de la Ley N° 28112 - Ley Marco de la Administración
Financiera del Sector Público)

INTEGRANTES
DEL
SISTEMA

VICEMINISTERIO DIRECCION NACIONAL DEL
MEF DE PRESUPUESTO PUBLICO
HACIENDA
(DNPP)

OFICINAS DE PLANIFICACION
Y PRESUPUESTO

UNIDADES JECUTORAS

GOBIERNO GOBIERNO GOBIERNO EMPRESAS Y
NACIONAL REGIONAL LOCAL ORGANIS. PUB
(Artículo 12° Ley N° 28112)


La DNPP es el órgano rector del Sistema
Nacional de Presupuesto como la mas
DIRECCION alta autoridad técnica- normativa en materia
NACIONAL DEL presupuestaria, mantiene relaciones técnicos-
PRESUPUESO funcionales con la Oficina de Presupuesto
PUBLICO o la que haga sus veces en la Entidad Pública
(DNPP) y ejerce sus funciones y responsabilidades
de acuerdo a lo dispuesto por la Ley Marco de
la Administración Financiera del Sector Público
Ley N° 28112

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N° 28411

El Presupuesto del Sector Público es el instrumento
de programación económica y financiera, de carácter
anual y es aprobado por el Congreso de la República.
Su ejecución comienza el 1 de enero y termina el
31 de diciembre de cada año (Art.14° Ley N° 28112-
Ley marco de la Administración Financiera del Sector
EL Público)
PRESUPUESTO

Constituye el instrumento de gestión del Estado que
permite a las entidades lograr sus objetivos y metas
contenidas en su Plan Operativo Institucional. Asimismo
es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los
gastos a atender durante el año fiscal, por cada una de las
entidades que forman parte del Sector Público y refleja
los ingresos que financian dichos gastos (Art. 8° Ley
N° 28411-Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto)


- Gobierno Nacional - Gobierno Regional
- Gobierno Local

Empresas de los Gobiernos Regionales y
Gobiernos Locales

Los Fondos sin personería jurídica, los cuales se
AMBITO financian con fondos públicos
DE
APLICACION Los organismos carentes de personería jurídica que
tienen asignado un crédito presupuestario en la Ley de
Presupuesto del Sector Público

El Fondo Nacional De Financiamiento de la Actividad
Empresarial del Estado - FONAFE y sus empresas,solo
y exclusivamente cuando así lo señale la Ley General.

Otras entidades públicas no mencionadas anteriormente

(Art. 2° Ley N° 28411 y Art. 12° Ley N° 28112)


FONDOS PUBLICOS

Son Fondos sin excepción los ingresos de naturaleza tributaria, no
tributaria o por financiamiento que sirven para financiar todos los
gastos del presupuesto del Sector Público. Se desagregan conforme
a los clasificadores de ingresos correspondientes.
(Art. 15° dela Ley N°28112)

La Finalidad de los Fondos Públicos, es que se orientan a la
atención de los gastos que genere el cumplimiento de sus
fines, independientemente de la fuente de financiamiento de
donde provengan. Su percepción es responsabilidad de las
Entidades competentes con sujeción a las normas de la materia.
Los fondos se orientan de manera eficiente y con atención a las
prioridades del país
(Art. 12° de la Ley N° 28411)


CLASIFICACION ECONOMICA

INGRESOS CORRIENTES

INGRESOS DE CAPITAL

TRANSFERENCIAS
ESTRUCTURA
DE LOS FINANCIAMIENTO
FONDOS PUBLICOS
(Art. 11° de la Ley N° 28411)
CLASIFICACION POR FUENTES
DE FINANCIAMIENTO

Agrupa los fondos públicos que
financian el Presupuesto del Sector
Público de acuerdo al origen de los
recursos. Se establecen en la
Ley de Equilibrio Financiero del
Presupuesto del Sector Público.


GASTOS PUBLICOS

Los Gastos Públicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto
corriente, gasto de capital y servicio de la deuda, realizan las Entidades con
cargo a los créditos presupuestarios aprobados en los presupuestos respectivos,
para ser orientados a la atención de la prestación de los servicios públicos y
acciones desarrollados por las Entidades de conformidad con sus funciones y
objetivos institucionales

(Art. 12° y 13° de la Ley N° 28411; Art.16° de la Ley N° 28112)


CLASIFICACION
INSTITUCIONAL

ESTRUCTURA DE LOS CLASIFICACION
GASTOS PUBLICOS FUNCIONAL PROGRAMATICO

CLASIFICACION
ECONOMICA


Agrupa las entidades que cuentan con créditos
CLASIFICACION presupuestarios aprobados en sus respectivos Presupuestos
INSTITUCIONAL Institucionales

Agrupa los créditos presupuestarios desagregados en:
FUNCION -PROGRAMA-SUBPROGRAMA
ACTIVIDAD / PROYECTO
A través de ella se muestran las grandes líneas de acción que
CLASIFICACION FUNCIONAL la Entidad desarrolla en el cumplimiento de las funciones
PROGRAMATICA primordiales del Estado y en el logro de sus Objetivos y
Metas contempladas en sus respectivos POI y Presupuesto
Institucional

Agrupa los créditos presupuestarios por gasto corriente, gasto de
capital y servicio de la deuda, separándolos por Categorías del
Gasto, Grupo Genérico del Gasto, Modalidad de Aplicación y
Específica del Gasto.
CLASIFICACION Gasto Corriente: Son los gastos destinados al mantenimiento u
ECONOMICA operación de los servicios que presta el Estado.
Gasto de Capital:Son los gastos destinados al aumento de la pro-
ducción o al incremento inmediato o futuro del patrimonio del Estado.
Servicio de la Deuda:Son los gastos destinados al cumplimiento de
las obligaciones originadas por la deuda pública sea interna
o externa


LA EJECUCION DEL INGRESO

LA ESTIMACION: Consiste en el cálculo o proyección de los
Ingresos que por todo conceptose espera alcanzar durante el
año fiscal. Considerando la normatividadaplicable a cada
E Concepto de ingreso, así como los factores estacionales que
T Incidan en su percepción.
A
P LA DETERMINACION: Es el acto por lo que se establece o
identifica con precisión el concepto, el monto, la oportunidad y
A la persona natural o jurídica, que debe efectuar un pago o
S desembolso de fondos a favor de la Entidad

LA PERCEPCION: Es el momento en el cual se produce la
recaudacion, captación u obtencion efectiva del ingreso

(Art. 17° de la Ley N° 28112)
(Art. 32° de la Ley N° 28411)


LA EJECUCION DEL GASTO

EL COMPROMISO: Es el acto mediante el cual , luego de cumplir
con los trámites legalmente estblecidos, la realización del gasto se efectúa
afectando preventivamente total o parcialmente los créditos presupuestarios
de la correspondiente cadena de gasto, a través del respectivo documento
oficial. El Compromiso se efectúa con posterioridad a la generación dela
E obligación nacida de acuerdo a Ley, contrato o convenio.
T EL DEVENGADO: Es el acto mediante el cual se reconoce una obligación
A de pago, derivado de un gasto aprobado y comprometido, que se produce
P previa acreditación documental ante el órgano competente de la realiza-
A ción de la prestación o del derecho del acreedor. El reconocimiento de la
obligación debe afectarse al Presupuesto Institucional en forma definitiva
S con cargo a la correspondiente cadena de gasto. El Devengado es regulado
en forma específica por las normas del Sistema Nacional de Tesorería.
EL PAGO: Es el acto mediante el cual se extingue en forma total o par-
cial, el monto de la obligación reconocida, debiendo formalizarse a tra-
vés del documento oficial correspondiente. Se prohibe efectuar pago de
(Art. 34°, 35°, 36° Ley obligaciones no devengadas. El Pago es regulado en forma específica por
N° 28411) las normas del Sistema Nacional de Tesorería.


ACTOS O DISPOSICIONES ADMINISTRATIVAS
DEL GASTO

Los funcionarios de las entidades
del Sector Público competentes para comprometer
gastos deben observar, previo a la emisión del acto
o disposición administrativa de gasto, que la entidad
cuente con la asignación presupuestaria
correspondiente. Caso contrario devienen en nulos
de pleno derecho.

(Art. 19° de la Ley N° 28112)


LIMITACIONES DE LOS CREDITOS PRESUPUESTARIOS

Los créditos presupuestarios tienen carácter limitativo. No se pueden comprometer
ni devengar gastos, por cuantía superior al monto de los créditos presupuestarios
1. autorizados en los presupuestos, siendo nulos de pleno derecho los actos adminis-
trativos o de administración que incumplan esta limitación, sin perjuicio de las
responsabilidades civil, penal y administrativa que corresponda.

Con cargo a los créditos presupuestarios solo se pueden contraer obligaciones de-
2. rivadas de adquisiciones, obras, servicios y demás prestaciones o gastos en general
que se realicen dentro del año fiscal correspondiente.

Los contratos para las adquisiciones, obras, servicios y demás prestaciones se suje-
tan al presupuesto institucional para el año fiscal. En el caso de los nuevos contra-
3. tos de obra a suscribirse, cuyos plazos de ejecución superen el año fiscal, deben
contener, obligatoriamente y bajo sanción de nulidad una cláusula que establezca
que la ejecución de los mismos está sujeta a la disponibilidad presupuestaria y fi-
nanciera de la Entidad, en el marco de los créditos contenidos en los presupestos
correspondientes.
(Art. 27° Ley
N° 28411)


EL AÑO FISCAL: en el cual se inician las operaciones
generadoras de los ingresos y gastos comprendidos en el
presupuesto aprobado, se inicia el 1 de enero y culmina
el 31 de diciembre. Solo durante dicho plazo se aplican
los ingresos percibidos cualquiera sea el periodo del que
se deriven, así como se ejecutan las obligaciones de
gasto que se hayan devengado hasta el último dia del
mes de diciembre, siempre que corresponda a los cré-
EJERCICIO ditos presupuestarios aprobados en el presupuesto.
PRESUPUESTARIO

PERIODO DE REGULARIZACION: En el que se com-
plementa el registro de la información de ingresos y gastos
de las Entidades sin excepción, será determinado por la
DNPP conjuntamente con los órganos rectores de los otros
sistemas de administración financiera sin exceder el 31 de
marzo de cada año.
(Art. 29° Ley N° 28411)

FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

1.- PROGRAMACION
FASES 2.- FORMULACION

3.- APROBACION
(Art. 14)
4.- EJECUCION
Ley 28411
5.- EVALUACION

DR. ADM. JORGE BRAVO TORO
CONSULTOR Y DOCENTE EN GESTIÓN PÚBLICA

jmbrato@yahoo.com
Cel: 999960103

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