Orden HFP/417/2017

BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 115 Lunes 15 de mayo de 2017 Sec. I. Pág. 39773
I. DISPOSICIONES GENERALES
MINISTERIO DE HACIENDAY FUNCIÓN PÚBLICA
5312 Orden HFP/417/2017, de 12 de mayo, por la que se regulan las
especificaciones normativas y técnicas que desarrollan la llevanza de los
Libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede
electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria establecida en
el artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado
por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, y se modifica otra
normativa tributaria.
El Real Decreto 596/2016, de 2 de diciembre, para la modernización, mejora e impulso
del uso de medios electrónicos en la gestión del Impuesto sobre el Valor Añadido, por el
que se modifican el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real
Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, el Reglamento General de las actuaciones y los
procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes
de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007,
de 27 de julio, y el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación,
aprobado por el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, en su artículo primero
establece un sistema de llevanza de los libros registro a través de la Sede electrónica de
la Agencia Estatal de Administración Tributaria mediante el suministro electrónico de los
registros de facturación en un período breve de tiempo.
Este nuevo sistema de llevanza de los libros registro en la Sede electrónica de la
Agencia Estatal de Administración Tributaria, permitirá disponer de información suficiente
y de calidad como para, no solo facilitar el control y la prevención del fraude fiscal, objetivos
prioritarios de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, sino también para poder
ofrecer una herramienta de asistencia al contribuyente en la elaboración de sus
declaraciones por el Impuesto sobre el Valor Añadido.
El artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el
Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, dispone que la obligación establecida en el
artículo 62.1 del Reglamento del Impuesto se realizará a través de la Sede electrónica de
la Agencia Estatal de Administración Tributaria, mediante el suministro electrónico de los
registros de facturación, por los empresarios o profesionales y otros sujetos pasivos del
Impuesto, que tengan un periodo de liquidación que coincida con el mes natural de
acuerdo con lo dispuesto en el artículo 71.3 del Reglamento, así como para aquellos otros
que opten por el nuevo sistema.
Todos aquellos sujetos pasivos que obligatoriamente deban cumplir con este nuevo
sistema de llevanza de los libros registro, así como los que hayan optado por el mismo,
quedan exonerados de la obligación de presentar la Declaración anual de operaciones con
terceras personas, modelo 347. Del mismo modo se les elimina la obligación de presentar
la Declaración informativa a que se refiere el artículo 36 del Reglamento General de las
actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las
normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, modelo 340, y la
Declaración-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido, modelo 390.
Los artículos 63 y 64 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado
por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, habilitan a que por orden ministerial
se determinen las especificaciones necesarias que deben incluirse para identificar
tipologías de facturas, así como, para incluir información con trascendencia tributaria de
acuerdo con lo previsto en los artículos 33 a 36 del Reglamento General de las actuaciones
y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas
comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos.
En consecuencia, se procede en esta orden a determinar las especificaciones
normativas y técnicas que desarrollan la llevanza de los libros registro del Impuesto sobre
cve:BOE-A-2017-5312
Verificableenhttp://www.boe.es

el Valor Añadido a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración
Tributaria, establecida en el artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor
Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre.
El envío de esta información podrá realizarse a través de servicios web o utilizando el
formulario publicado en la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración
Tributaria. En el caso de que la información se envíe a través de los servicios web, deberá
suministrarse atendiendo al formato y diseño de los mensajes informáticos que consten en
la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria en Internet.
La disposición adicional única del Real Decreto 596/2016, de 2 de diciembre, establece
para las personas o entidades a que se refiere el artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto
sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, a las
que resulta de aplicación el nuevo sistema de llevanza de libros registros, la obligación de
remitir los registros de facturación correspondientes al primer semestre de 2017 durante el
periodo comprendido entre el 1 de julio y el 31 de diciembre de 2017. Atendiendo a las
particularidades técnicas y temporales de este envío la disposición adicional única de esta
orden determina la información que debe suministrarse en relación con el citado periodo,
así como el modo de envío de la misma. También se precisa en esta disposición que para
los sujetos pasivos inscritos en el registro de devolución mensual la obligación de remitir
los registros de facturación correspondientes al periodo comprendido entre el 1 de enero
y 30 de junio de 2017, se entenderá cumplida en tanto que estén obligados a la
presentación de la declaración informativa a que se refiere el artículo 36 del Reglamento
General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de
desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos,
modelo 340, durante el periodo comprendido entre el 1 de enero y 30 de junio de 2017.
Asimismo, el artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido,
aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, habilita a que los sujetos
pasivos que no tengan un periodo de liquidación que coincida con el mes natural, de
acuerdo con lo dispuesto en el artículo 71.3 del citado Reglamento, puedan optar por llevar
los libros registro a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración
Tributaria en los términos establecidos en el artículo 68 bis del Reglamento del Impuesto.
En consecuencia, el Real Decreto 596/2016, de 2 de diciembre, modificó los artículos 9
y 10 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e
inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de
aplicación de los tributos, para incluir en la Declaración censal de alta, modificación y baja
en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores, modelo 036, la opción y renuncia
a la llevanza de los libros registro a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de
Administración Tributaria. Asimismo, se establece la obligación de las personas y entidades
a que se refiere el artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido,
aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, de comunicar a través de la
referida declaración censal, en su caso, que el cumplimiento de la obligación de expedir
factura se está realizando por los destinatarios de las operaciones o por terceros, en los
términos del artículo 5.1 del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de
facturación. Cuando la presentación de la declaración censal, modelo 036, tenga como
objeto cualquiera de estas dos comunicaciones su presentación será obligatoriamente por
vía electrónica a través de internet.
Con ocasión de esta modificación de la Declaración censal de alta, modificación y baja
en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores, modelo 036, se incorporan
mejoras de carácter técnico, principalmente consistentes en la creación de un nuevo
apartado de teléfonos y direcciones electrónicas, tanto en el citado modelo 036, como en
la Declaración censal simplificada de alta, modificación y baja en el Censo de empresarios,
profesionales y retenedores, modelo 037. La disposición final primera de esta orden recoge
estas modificaciones sustituyendo los anexos I y II de la Orden EHA/1274/2007, de 26 de
abril, por la que se aprueban los modelos 036 de Declaración censal de alta, modificación
y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores y 037 Declaración censal
simplificada de alta, modificación y baja en el Censo de empresarios, profesionales y
retenedores por dos nuevos anexos.
cve:BOE-A-2017-5312

Por otra parte, los apartados 1 y 7 del artículo 71 del Reglamento del Impuesto sobre
el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, establecen
la posibilidad de exonerar de la obligación de presentar la Declaración-resumen anual,
modelo 390, a determinados sujetos pasivos, cuya concreción se remite a desarrollo por
orden ministerial. En la delimitación de los sujetos pasivos que puedan quedar exonerados,
se indica que deberán tenerse en cuenta aquellos sujetos pasivos respecto de los que la
Administración Tributaria ya posea información suficiente a efectos de las actuaciones y
procedimientos de comprobación o investigación, derivada del cumplimiento de
obligaciones tributarias por parte de dichos sujetos pasivos o de terceros.
Dado que la concreción de los sujetos pasivos que puedan quedar exonerados de la
obligación de presentar la Declaración-resumen anual modelo 390 queda remitida a su
desarrollo por orden ministerial, se procede en esta orden a la modificación de la Orden
EHA/3111/2009, de 5 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 390 de Declaración-
resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido y se modifica el anexo I de la Orden
EHA/1274/2007, de 26 de abril, por la que se aprueban los modelos 036 de Declaración
censal de alta, modificación y baja en el Censo de empresarios, profesionales y
retenedores y 037 Declaración censal simplificada de alta, modificación y baja en el Censo
de empresarios, profesionales y retenedores, para proceder a incluir a los sujetos pasivos
que deban llevar los libros registro a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de
Administración Tributaria de acuerdo con lo previsto en el artículo 62.6 del Reglamento del
Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de
diciembre, dentro del colectivo que va a quedar exonerado de la obligación de presentar la
Declaración-resumen anual, modelo 390.
Si bien el objetivo de esta exoneración es la reducción de cargas administrativas que
implica la presentación de la Declaración-resumen anual del Impuesto sobre el Valor
Añadido, modelo 390, cuando se pueda disponer de la información que en ella se recoge a
través de otros mecanismos, como sería en este caso el acceso a los libros registro del
Impuesto llevados a través de la Sede electrónica de la Agencia Tributaria, se sigue
considerando necesario que el sujeto pasivo comunique de forma agregada la información
que no consta en las autoliquidaciones periódicas y que difícilmente se puede extraer de los
citados libros registro. Por ello, esta exoneración conlleva la necesaria cumplimentación de
casillas adicionales en la autoliquidación correspondiente al último periodo de liquidación
del ejercicio, de modo que si no existiera obligación de presentar esta autoliquidación
deberá presentarse en todo caso la Declaración-resumen anual, modelo 390.
La inclusión de las casillas adicionales que deben incorporarse en la declaración
correspondiente al último periodo de liquidación implica la modificación, por un lado del
modelo 303, de autoliquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por la
Orden EHA/3786/2008, de 29 de diciembre, así como, también la modificación del
modelo 322 de autoliquidación individual del régimen especial del grupo de entidades,
aprobado por la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre. Esta modificación consiste
en añadir casillas adicionales para los sujetos pasivos exonerados, con el objetivo de
identificar los tipos de actividades económicas a las que se refiere su declaración y de
aportar información, en su caso, sobre el porcentaje de prorrata aplicable, sectores
diferenciados y porcentajes de tributación a varias Administraciones, así como consignar
el detalle del volumen total de operaciones realizadas en el ejercicio.
Por último, también se hace necesaria la modificación del anexo II de la Orden
EHA/1658/2009, de 12 de junio, por la que se establece el procedimiento y las condiciones
para la domiciliación del pago de determinadas deudas cuya gestión tiene atribuida la
Agencia Estatal de Administración Tributaria, con el objetivo de adaptar los plazos de
presentación electrónica de autoliquidaciones con domiciliación de pago a los nuevos
plazos de presentación establecidos en los artículos 61 ter.3 y 71.4 del Reglamento del
diciembre, para las autoliquidaciones del Impuesto de las personas y entidades a que se
refiere el artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por
el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre.
cve:BOE-A-2017-5312

El artículo 13 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de
gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos
de aplicación de los tributos, aprobado por Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, dispone
que las declaraciones censales de alta, modificación y baja, previstas en los artículos 9, 10
y 11 del mismo, se presentarán en el lugar, forma y plazos que establezca el Ministro de
Economía y Hacienda.
El artículo 117 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de
de aplicación de los tributos, aprobado por Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, habilita,
en el ámbito del Estado, al Ministro de Economía y Hacienda para aprobar los modelos de
declaración, autoliquidación y comunicación de datos, así como para establecer la forma,
lugar y plazos de su presentación.
Los artículos 61 ter.3 y 71.4 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido,
aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, establecen que el Ministro de
Hacienda y Función Pública aprobará los modelos de declaración-liquidación del Impuesto.
El artículo 71.7 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por
Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, habilita al Ministro de Hacienda y
Administraciones Públicas para aprobar el lugar, forma, plazos e impresos en los cuales
deberá presentarse la Declaración-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido.
Las habilitaciones al Ministro de Economía y Hacienda y al Ministro de Hacienda y
Administraciones Públicas recogidas en este preámbulo deben entenderse realizadas al
Ministro de Hacienda y Función Pública de acuerdo con la nueva estructura ministerial
establecida por el Real Decreto 415/2016, de 3 de noviembre, por el que se reestructuran
los Departamentos ministeriales.
En su virtud, dispongo:
Artículo 1. Obligados a la llevanza de los libros registro del Impuesto sobre el Valor
Añadido a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración
Tributaria.
1. Los empresarios o profesionales y otros sujetos pasivos del Impuesto sobre el
Valor Añadido obligados a la llevanza de los libros registro del Impuesto través de la Sede
electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria son los establecidos en el
artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real
Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre.
2. También llevarán los libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través
de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria aquellos
empresarios o profesionales y otros sujetos pasivos del Impuesto sobre el Valor Añadido
que opten por este sistema de llevanza de libros en los términos establecido en el artículo
68 bis del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto
1624/1992, de 29 de diciembre.
Artículo 2. Objeto y contenido de la información a suministrar en el libro registro de
facturas expedidas.
1. En el libro registro de facturas expedidas se incluirá toda la información a que se
el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre.
2. Respecto a la información relativa a otras especificaciones que sirvan para
identificar tipologías de facturas prevista en las letras a), d) y e) del artículo 63.3 del
Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992,
de 29 de diciembre, se deberá informar en su caso de las siguientes especificaciones:
a) Si la factura es emitida en los términos a que refieren los artículos 6 o 7 del
Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación aprobado por el Real
Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre.
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b) Si la factura tiene la consideración de factura rectificativa de acuerdo con lo
dispuesto en el artículo 15 del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de
facturación y la identificación del motivo de la rectificación. En el caso de facturas
rectificativas y a los solos efectos del suministro electrónico de estos registros de
facturación, la identificación de las facturas rectificadas será opcional.
c) Si el registro de facturación suministrado corresponde a una factura emitida en
sustitución de facturas simplificadas expedidas con anterioridad. En este caso, y a los
solos efectos del suministro electrónico de estos registros de facturación la identificación
de las facturas simplificadas sustituidas será opcional.
d) Si el registro de facturación suministrado se corresponde con un asiento resumen
de facturas en los términos a que se refiere el artículo 63.4 del Reglamento del Impuesto
sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre.
e) Identificación de aquellas facturas que hayan sido emitidas por el destinatario o
por un tercero de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 5 del Reglamento por el que se
regulan las obligaciones de facturación.
f) Indicación de la naturaleza del objeto de la operación, distinguiendo si se trata de
una entrega de bienes o de una prestación de servicios cuando el destinatario no disponga
de número de identificación fiscal o cuando, aun disponiendo de él, este comience por la
letra «N».
3. Deberá comunicarse igualmente la siguiente información con trascendencia
tributaria a que se refieren los artículos 33 a 36 del Reglamento general de las actuaciones
y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas
comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto
1065/2007, de 27 de julio:
a) Las agencias de viajes deberán identificar las facturas que documenten las
prestaciones de servicios en cuya contratación intervengan como mediadoras en nombre
y por cuenta ajena que cumplan con los requisitos a que se refiere la disposición adicional
cuarta del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación.
b) Identificación de las facturas emitidas por operaciones de arrendamiento de
locales de negocios. En el caso de que el arrendamiento no estuviese sometido a retención
deberá informarse de las referencias catastrales y de los datos necesarios para la
localización de los inmuebles arrendados.
c) Identificación de los cobros por cuenta de terceros de honorarios profesionales o
de derechos derivados de la propiedad intelectual, industrial, de autor u otros por cuenta
de sus socios, asociados o colegiados efectuados por sociedades, asociaciones, colegios
profesionales u otras entidades que, entre sus funciones, realicen las de cobro.
d) Importes que se perciban en contraprestación por transmisiones de inmuebles,
efectuadas o que se deban efectuar, que constituyan entregas sujetas en el Impuesto
sobre el Valor Añadido.
e) Importes superiores a 6.000 euros que se hubieran percibido en metálico durante
el ejercicio de una misma persona o entidad en los términos previstos en el artículo 34.1.h)
del Reglamento general de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección
tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de
los tributos.
f) Las entidades aseguradoras deberán informar de las operaciones de seguros
en los términos previstos en los artículos 32.c), 33.1 y 33.2.i) del Reglamento general
de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo
de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, sin perjuicio
de lo previsto en los apartados anteriores de este artículo para los casos en los que se
emitan facturas.
La información correspondiente a las operaciones relacionadas en la letras e) y f) de
este apartado deberá suministrarse con carácter anual durante los primeros 30 días del
mes de enero siguiente al ejercicio al que se refieran de forma agrupada respecto de cada
cve:BOE-A-2017-5312

una de las personas o entidades con las que se hubieran efectuado las citadas operaciones
conforme a los criterios de imputación temporal previstos en el artículo 35 del Reglamento
general de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de
desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos.
4. La información sobre la categoría de las facturas y sobre los tipos de regímenes
del Impuesto sobre el Valor Añadido o de operaciones con trascendencia tributaria a que
se refieren los apartados anteriores se suministrará de acuerdo con las claves definidas en
el anexo I de esta orden.
El envío de esta información deberá suministrarse atendiendo al formato y diseño de
los mensajes informáticos a que se refiere el artículo 8 de esta orden.
Artículo 3. Objeto y contenido de la información a suministrar en el libro registro de
facturas recibidas.
1. En el libro registro de facturas recibidas se incluirá toda la información a que se
el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre. A estos efectos, se deberá informar en su
caso de las siguientes especificaciones:
a) Si la factura es emitida en los términos a que refieren los artículos 6 o 7 del
Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación aprobado por el Real
Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre.
b) Si el registro de facturación suministrado se corresponde con un asiento resumen
de facturas en los términos a que se refiere el artículo 64.5 del Reglamento del Impuesto
c) En el caso de las importaciones, se deberá informar del documento de Aduanas.
En estos casos se deberá informar del número de documento aduanero en el que se
liquida el Impuesto sobre el Valor Añadido.
d) Fecha del registro contable de la factura, del justificante contable o del documento
de Aduanas.
2. Deberá comunicarse la siguiente información con trascendencia tributaria a que se
refieren los artículo 33 a 36 del Reglamento general de las actuaciones y los procedimientos
de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los
procedimientos de aplicación de los tributos:
a) Identificación de las facturas recibidas correspondientes a operaciones de
arrendamiento de locales de negocio.
b) Las agencias de viajes que expidan las facturas a que se refiere la disposición
adicional cuarta del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación
aprobado por el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, deberán informar de las
prestaciones de servicios de transporte de viajeros y de sus equipajes por vía aérea a que
se refiere el apartado 7.b) de esta disposición adicional cuarta.
c) Las persona o entidades a que se refiere el artículo 94.1 y 2 de la Ley 58/2003,
de 17 de diciembre, General Tributaria, deberán informar de las adquisiciones de bienes o
servicios al margen de cualquier actividad empresarial o profesional en los términos
previstos en el artículo 33.3 del Reglamento general de las actuaciones y los procedimientos
de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los
procedimientos de aplicación de los tributos.
d) Las entidades aseguradoras deberán igualmente informar de las operaciones de
seguros en los términos previstos en los artículos 32.c), 33.1 y 33.2.i) del Reglamento
desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, sin
perjuicio de lo previsto en el apartado anterior de este artículo para los casos en los que
se reciban facturas.
cve:BOE-A-2017-5312

La información correspondiente a las operaciones relacionadas en las letras b) y d) de
este apartado deberá suministrarse con carácter anual, durante los primeros 30 días del
mes de enero siguiente al ejercicio al que se refieran, de forma agrupada respecto de cada
una de las personas o entidades con las que se hubieran efectuado las citadas operaciones
conforme a los criterios de imputación temporal previstos en el artículo 35 del Reglamento
desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos.
3. La información de las facturas, justificantes contables y documentos de Aduanas
así como de los tipos de regímenes del Impuesto sobre el Valor Añadido o de operaciones
con trascendencia tributaria a que se refieren los apartados anteriores se suministrará de
acuerdo con las claves definidas en el Anexo I de esta orden.
Artículo 4. Objeto y contenido de la información a suministrar en los libros registro de
bienes de inversión y de determinadas operaciones intracomunitarias.
El contenido de los libros registro de bienes de inversión y de determinadas operaciones
intracomunitarias será el previsto en los artículos 65 y 66 del Reglamento del Impuesto
Artículo 5. Información a suministrar respecto a facturas expedidas al amparo de una
autorización de simplificación en materia de facturación y a los sistemas de registro
autorizados de acuerdo con lo previsto en el artículo 62.5 del Reglamento del Impuesto
1. Cuando una factura se expida en base a una autorización de simplificación en
materia de facturación concedida conforme a lo dispuesto en el Real Decreto 2402/1985,
de 18 de diciembre, el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación,
aprobado por el Real Decreto 1496/2003, de 28 de noviembre, o en el actual Reglamento
por el que se regulan las obligaciones de facturación, aprobado por el Real Decreto
1619/2012, de 30 de noviembre, deberá identificarse que se trata de una factura expedida
al amparo de este tipo de autorizaciones. Antes del primer envío del registro de facturación
correspondiente a una factura expedida bajo estas circunstancias, se deberá remitir copia
de la autorización en el apartado previsto para aportar documentación complementaria. El
número de registro obtenido en el envío de la autorización deberá suministrarse en los
registros de facturación correspondientes a las facturas emitidas bajo las condiciones
establecidas en la misma.
2. Cuando el sujeto pasivo del Impuesto sobre el Valor Añadido obligado a la llevanza
de los libros registro del Impuesto través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de
Administración Tributaria hubiese obtenido una autorización concedida conforme a lo
dispuesto en el artículo 62.5 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido,
aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, deberán identificarse los
registros que se suministran al amparo de este tipo de autorizaciones. Antes del primer
envío de un registro de facturación de este tipo, se deberá remitir copia de la autorización
en el apartado previsto para aportar documentación complementaria. El número de registro
obtenido en el envío de la autorización deberá suministrarse en los registros de facturación
que se correspondan con la misma.
3. En ambos casos, el envío de esta información deberá suministrarse atendiendo al
formato y diseño de los mensajes informáticos a que se refiere el artículo 8 de esta orden.
4. Cuando el sujeto pasivo del Impuesto sobre el Valor Añadido haya quedado
exonerado de la obligación de llevanza de alguno de los libros registro establecidos en el
artículo 62.1 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real
Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, en virtud de una autorización de la Administración
Tributaria no tendrá la obligación de enviar copia de la citada autorización.
cve:BOE-A-2017-5312

Artículo 6. Condiciones generales para realizar el suministro electrónico de los registros
de facturación.
1. La llevanza de los libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de
la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria se realizará mediante
el suministro electrónico de los registros de facturación que deban consignarse en cada
uno de los libros registro.
El suministro electrónico de estos registros de facturación por vía telemática a través de
Internet podrá ser efectuado bien por el propio sujeto pasivo titular del libro registro o bien por
un tercero que actúe en su representación, de acuerdo con lo establecido en los artículos 79
a 81, ambos inclusive, del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de
de aplicación de los tributos, y en la Orden HAC/1398/2003, de 27 de mayo, por la que se
establecen los supuestos y condiciones en que podrá hacerse efectiva la colaboración social
en la gestión de los tributos, y se extiende ésta expresamente a la presentación telemática de
determinados modelos de declaración y otros documentos tributarios.
2. El suministro electrónico de los registros de facturación estará sujeto a las
siguientes condiciones:
a) El sujeto pasivo titular del libro registro deberá disponer de número de identificación
fiscal (NIF) y estar identificado, con carácter previo a la presentación, en el Censo de
Obligados Tributarios a que se refiere el artículo 3 del Reglamento General de las
Actuaciones y los Procedimientos de Gestión e Inspección tributaria. Para verificar el
cumplimiento de este requisito el obligado tributario podrá acceder a la opción «mis datos
censales» disponible en la Sede electrónica de la Agencia Tributaria.
b) El sujeto pasivo titular del libro registro podrá realizar el suministro de los registros
de facturación mediante, con carácter general, un certificado electrónico reconocido, que
podrá ser el asociado al Documento Nacional de Identidad electrónico (DNI-e) o cualquier
otro certificado electrónico reconocido que, según la normativa vigente en cada momento,
resulte admisible por la Agencia Tributaria.
Cuando el suministro electrónico se realice por apoderados o por colaboradores
sociales debidamente autorizados, serán éstos quienes deberán disponer de su certificado
electrónico reconocido.
No obstante si el sujeto pasivo titular del libro registro o su apoderado son personas
físicas y realizan el suministro electrónico a través del formulario web a que se refiere el
artículo 7.1.b) de esta orden, podrán utilizar además del certificado electrónico reconocido
el sistema Cl@ve PIN, sistema de identificación, autenticación y firma electrónica común
para todo el Sector Público Administrativo Estatal, regulado en la Orden PRE/1838/2014,
que permite al ciudadano relacionarse electrónicamente con los servicios públicos
mediante la utilización de claves concertadas, previo registro como usuario de la misma.
3. Los empresarios o profesionales y otros sujetos pasivos del Impuesto sobre el
Valor Añadido que deban llevar los libros registro del Impuesto través de la Sede electrónica
de la Agencia Estatal de Administración Tributaria deberán realizar el suministro electrónico
de los registros de facturación mediante el envío de mensajes informáticos, de acuerdo
con el procedimiento y con el formato y diseño previstos en los artículos siguientes.
Artículo 7. Procedimiento para realizar el suministro electrónico de los registros de
facturación.
1. El suministro electrónico de los registros de facturación integrantes de los libros
registro del Impuesto sobre el Valor Añadido llevados a través de la Sede electrónica de la
Agencia Estatal de Administración Tributaria podrá realizarse a través de una de las
siguientes formas:
a) Mediante los servicios web basados en el intercambio de mensajes en formato
XML. Cada uno de estos mensajes contendrá un número máximo de registros de
cve:BOE-A-2017-5312

facturación por envío. Este número máximo será el que se defina en la Sede electrónica
de la Agencia Estatal de Administración Tributaria en Internet.
b) Mediante la utilización del formulario web. Se permitirá el suministro de los
registros de facturación de forma individual.
Ambos sistemas están habilitados en la Sede electrónica de la Agencia Estatal de
Administración Tributaria.
2. En el mismo momento del suministro electrónico de registros de facturación, la
Agencia Estatal de Administración Tributaria a través de los servicios web procederá a
responder con un mensaje de respuesta que contendrá la relación de los registros de
facturación aceptados, aceptados con errores y rechazados, junto con la identificación del
motivo por el que han sido calificados de este modo.
Si al menos uno de los registros de facturación resulta aceptado o aceptado con
errores, el mensaje informático también incorporará un código seguro de verificación de 16
caracteres, además de la fecha y hora de presentación como justificación del suministro
de los registros de facturación presentados y aceptados.
En el caso de que se utilice el formulario web previsto en el apartado 1.b) de este
artículo, la respuesta de la Agencia Estatal de Administración Tributaria se emitirá de forma
individual para cada registro incorporando un código seguro de verificación por cada uno
de los envíos.
En caso de que el registro de facturación quede en estado aceptado con errores, se
deberán realizar las correcciones necesarias y proceder a la rectificación registral. En el
caso de que el registro de facturación sea rechazado se deberán realizar las correcciones
necesarias y proceder a su nueva presentación.
3. En aquellos supuestos en que por razones de carácter técnico no fuera posible
efectuar el suministro por Internet en el plazo establecido reglamentariamente para cada
registro de facturación, o cuando este suministro no pudiera completarse porque no fuera
posible realizar la consulta de los registros de facturación previamente suministrados,
dicho suministro podrá efectuarse durante los cuatro días naturales siguientes al de
finalización de dicho plazo.
Artículo 8. Formato y diseño de los mensajes informáticos.
Los mensajes informáticos por medio de los que se realiza el suministro electrónico de
los registros de facturación integrantes de los libros registro llevados a través de la Sede
electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, se ajustarán a los campos
de registro en que se concreta el contenido de los mismos que figuran en el anexo I de la
presente orden, y su formato y diseño serán los que consten en la Sede electrónica de la
Agencia Estatal de Administración Tributaria en Internet.
Disposición adicional única. Información a suministrar en relación con los registros de
facturación correspondientes al periodo comprendido entre el 1 de enero y el 30 de
junio de 2017.
1. La obligación de remitir los registros de facturación correspondientes al periodo
comprendido entre el 1 de enero y 30 de junio de 2017 a que se refiere la disposición
adicional única del Real Decreto 596/2016, de 2 de diciembre, para la modernización,
mejora e impulso del uso de medios electrónicos en la gestión del Impuesto sobre el Valor
Añadido, por el que se modifican el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido,
aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, el Reglamento General de
las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de
las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el
Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, y el Reglamento por el que se regulan las
obligaciones de facturación, aprobado por el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre,
deberá contener la información de las operaciones realizadas durante el primer semestre
del 2017 que deban ser anotadas en los libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido
cve:BOE-A-2017-5312

de acuerdo con lo establecido en los artículos 63.3, 64.4 y 66.3 del Reglamento del
diciembre, y lo previsto en esta orden por las personas y entidades a que se refiere el
artículo 62.6 de este Reglamento. No obstante, la información obligatoria a suministrar
respecto a estas operaciones será la prevista en los artículos 63, 64 y 66 del Reglamento
del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de
diciembre, en su redacción vigente a 30 de junio de 2017, así como, la información con
trascendencia tributaria a que se refieren los artículos 33 a 36 del Reglamento general de
las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de
las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos.
Esta información deberá suministrarse identificando que se trata de operaciones
correspondientes al primer semestre del ejercicio 2017, de acuerdo con las especificaciones
técnicas concretas que consten en la Sede electrónica de la Agencia Estatal de
Administración Tributaria para este tipo de identificación.
El envío de esta información deberá realizarse de acuerdo con el procedimiento y con
el formato y diseño previstos en los artículos 7 y 8 de esta orden.
2. El libro registro de bienes de inversión, previsto en el artículos 65 del Reglamento
del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de
diciembre, que deba llevarse a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de
Administración Tributaria, incluirá las anotaciones correspondientes a todo el ejercicio 2017.
3. La información suministrada con periodicidad anual, de acuerdo con lo previsto en
el último párrafo de los artículos 2.3 y 3.2 de esta orden, incluirá también las operaciones
correspondientes al periodo comprendido entre el 1 de enero y 30 de junio de 2017.
4. Para los sujetos pasivos inscritos en el registro de devolución mensual, la
obligación de remitir los registros de facturación, correspondientes al periodo comprendido
entre el 1 de enero y 30 de junio de 2017, se entenderá cumplida en tanto que están
obligados a la presentación de la declaración informativa a que se refiere el artículo 36 del
Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección
tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de
los tributos, durante el periodo comprendido entre el 1 de enero y 30 de junio de 2017.
Disposición final primera. Modificación de la Orden EHA/1274/2007, de 26 de abril, por
la que se aprueban los modelos 036 de Declaración censal de alta, modificación y baja
en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores y 037 Declaración censal
retenedores.
Se introducen las siguientes modificaciones en la Orden EHA/1274/2007, de 26 de
abril, por la que se aprueban los modelos 036 de Declaración censal de alta, modificación
y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores y 037 Declaración censal
retenedores:
Uno. Se sustituyen los anexos I y II, por los que figuran como anexos II y III de la
presente orden respectivamente.
Dos. Se modifica el apartado 2 del artículo 12, que quedará redactado como sigue:
«2. La presentación electrónica por Internet establecida en la letra a) del
apartado anterior, basada en certificados electrónicos reconocidos, tendrá carácter
obligatorio para las declaraciones de aquellos obligados tributarios que, bien tengan
la condición de Administración Pública, bien estén adscritos a la Delegación Central
de Grandes Contribuyentes o a alguna de las Unidades de Gestión de Grandes
Empresas de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, o bien tengan la forma
de sociedad anónima o sociedad de responsabilidad limitada, así como en los
supuestos en que el modelo 036 se utilice para solicitar la inscripción en el registro
de devolución mensual, regulado en el artículo 30 del Reglamento del Impuesto
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sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de
diciembre, para comunicar la opción y renuncia a la llevanza de los libros registro a
través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria
establecidas en el artículo 68 bis del Reglamento del Impuesto sobre el Valor
Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, o para
comunicar el alta y baja del cumplimiento de la obligación de expedir factura por los
destinatarios de las operaciones o por terceros, en los términos del artículo 5.1 del
Reglamento por el que se aprueban las obligaciones de facturación, aprobado por
el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre.
Esta obligatoriedad no resultará aplicable cuando el modelo 036 se utilice para
solicitar la asignación del número de identificación fiscal provisional o definitivo.»
Disposición final segunda. Modificación de la Orden EHA/3434/2007, de 23 de
noviembre, por la que se aprueban los modelos 322 de Autoliquidación mensual,
modelo individual, y 353 de Autoliquidación mensual, modelo agregado, y el modelo
039 de Comunicación de datos, correspondientes al Régimen especial del Grupo de
Entidades en el Impuesto sobre el Valor Añadido.
noviembre, por la que se aprueban los modelos 322 de Autoliquidación mensual, modelo
individual, y 353 de Autoliquidación mensual, modelo agregado, y el modelo 039 de
Comunicación de datos, correspondientes al Régimen especial del Grupo de Entidades en
el Impuesto sobre el Valor Añadido:
Uno. Se sustituye el anexo I «Grupo de entidades. Modelo individual. Autoliquidación
mensual» por el que figura como anexo IV de la presente orden.
Dos. Se modifica el artículo 8 que queda redactado de la siguiente forma:
«Artículo 8. Plazo de presentación de los modelos 322 y 353.
La presentación de las autoliquidaciones correspondientes a los modelos 322
y 353, así como, en su caso, el ingreso de la cantidad resultante del modelo de
autoliquidación 353, se efectuará en los treinta días naturales del mes siguiente al
correspondiente periodo de liquidación mensual, o hasta el último día del mes de
febrero en el caso de la declaración-liquidación mensual correspondiente al mes de
enero.»
Disposición final tercera. Modificación de la Orden EHA/3786/2008, de 29 de diciembre,
por la que se aprueban el modelo 303 Impuesto sobre el Valor Añadido, Autoliquidación,
y el modelo 308 Impuesto sobre el Valor Añadido, solicitud de devolución: Recargo de
equivalencia, artículo 30 bis del Reglamento del IVA y sujetos pasivos ocasionales y se
modifican los anexos I y II de la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre, por la que
se aprueban los modelos 322 de autoliquidación mensual, modelo individual, y 353 de
autoliquidación mensual, modelo agregado, así como otra normativa tributaria.
diciembre, por la que se aprueban el modelo 303 Impuesto sobre el Valor Añadido,
Autoliquidación, y el modelo 308 Impuesto sobre el Valor Añadido, solicitud de
devolución: Recargo de equivalencia, artículo 30 bis del Reglamento del IVA y sujetos
pasivos ocasionales y se modifican los anexos I y II de la Orden EHA/3434/2007, de 23
de noviembre, por la que se aprueban los modelos 322 de Autoliquidación mensual,
modelo individual, y 353 de Autoliquidación mensual, modelo agregado, así como otra
normativa tributaria:
Uno. Se sustituye el anexo I, «Impuesto sobre el Valor Añadido, autoliquidación»,
modelo 303, por el que figura como anexo V de la presente orden.
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Dos. Se modifica el apartado 2 del artículo 1, que queda redactado de la siguiente
forma:
«2. Este modelo será presentado por los siguientes sujetos pasivos del
Impuesto sobre el Valor Añadido:
a) Aquellos cuyo período de liquidación coincida con el trimestre natural,
incluidas las personas o entidades que apliquen el Régimen especial simplificado
regulado en el capítulo II del título IX de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del
Impuesto sobre el Valor Añadido, salvo las personas o entidades que tengan la
obligación de presentar autoliquidaciones de carácter no periódico, según lo previsto
en el artículo 71.8 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado
por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre.
b) Aquellos cuyo período de liquidación coincida con el mes natural, de
acuerdo con lo establecido en los apartados 1.º, 2.º, 3.º y 5.º del artículo 71.3 del
Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto
1624/1992, de 29 de diciembre.»
Tres. Se modifica el artículo 7, que queda redactado de la siguiente forma:
«Artículo 7. Plazo de presentación del modelo 303.
1. En el supuesto de sujetos pasivos cuyo período de liquidación coincida con
el mes natural, la presentación de las autoliquidaciones del modelo 303, así como,
en su caso, el ingreso o la solicitud de devolución, si corresponde, de la cantidad
resultante, se efectuará en los veinte primeros días naturales del mes siguiente a la
finalización del correspondiente período de liquidación mensual, excepto la relativa
al último período de liquidación del año, que deberá presentarse durante los treinta
primeros días naturales del mes de enero siguiente.
Sin perjuicio de lo anterior, las declaraciones-liquidaciones correspondientes a
las personas y entidades a que se refiere el artículo 62.6 de este Reglamento,
deberán presentarse durante los treinta primeros días naturales del mes siguiente al
correspondiente período de liquidación mensual, o hasta el último día del mes de
febrero en el caso de la declaración-liquidación correspondiente al mes de enero.
2. En el supuesto de sujetos pasivos cuyo período de liquidación coincida con
el trimestre natural, la presentación de las autoliquidaciones del modelo 303, así
como, en su caso, el ingreso o la solicitud de devolución, si corresponde, de la
cantidad resultante, se efectuará en los veinte primeros días naturales del mes
siguiente a la finalización del correspondiente período de liquidación trimestral,
excepto la correspondiente al último período de liquidación del año, que deberá
presentarse durante los treinta primeros días naturales del mes de enero siguiente.»
Disposición final cuarta. Modificación de la Orden EHA/1658/2009, de 12 de junio, por
la que se establecen el procedimiento y las condiciones para la domiciliación del pago
de determinadas deudas cuya gestión tiene atribuida la Agencia Estatal de
Administración Tributaria.
Con efectos para las autoliquidaciones correspondientes al mes de julio de 2017 y
siguientes se introducen las siguientes modificaciones en el anexo II, «Plazos generales
de presentación telemática de autoliquidaciones con domiciliación de pago», de la Orden
EHA/1658/2009, de 12 de junio, por la que se establecen el procedimiento y las condiciones
para la domiciliación del pago de determinadas deudas cuya gestión tiene atribuida la
Agencia Estatal de Administración Tributaria:
a) Código de modelo: 303.
Plazo: Obligación trimestral de presentación: Desde el día 1 hasta el 15 de los meses
de abril, julio y octubre, y desde el día 1 hasta el 25 del mes de enero.
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Obligación mensual de presentación: Desde el día 1 hasta el 25 de los meses de
enero, marzo, abril, mayo, junio, julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre.
En el caso de la autoliquidación correspondiente al mes de enero el plazo será desde el
día 1 hasta el día 23 del mes de febrero, salvo en el supuesto de año bisiesto que será
del 1 hasta el día 24 del mes de febrero.
b) Código de modelo: 353.
Plazo: Desde el día 1 hasta el 25 de los meses de enero, marzo, abril, mayo, junio,
julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre. En el caso de la autoliquidación
correspondiente al mes de enero el plazo será desde el día 1 hasta el día 23 del mes de
febrero salvo, en el supuesto de año bisiesto que será del 1 hasta el día 24 del mes de
febrero.
Disposición final quinta. Modificación de la Orden EHA/3111/2009, de 5 de noviembre,
por la que se aprueba el modelo 390 de Declaración-resumen anual del Impuesto
sobre el Valor Añadido y se modifica el anexo I de la Orden EHA/1274/2007, de 26 de
abril, por la que se aprueban los modelos 036 de Declaración censal de alta,
modificación y baja en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores y 037
Declaración censal simplificada de alta, modificación y baja en el Censo de
Empresarios, Profesionales y Retenedores.
Se modifica el artículo 1 de la Orden EHA/3111/2009, de 5 de noviembre, por la que se
aprueba el modelo 390 de Declaración-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido
y se modifica el anexo I de la Orden EHA/1274/2007, de 26 de abril, por la que se aprueban
los modelos 036 de declaración censal de alta, modificación y baja en el Censo de
Empresarios, Profesionales y Retenedores y 037 declaración censal simplificada de alta,
modificación y baja en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores, que queda
redactado de la siguiente forma:
«Artículo 1. Aprobación del modelo 390.
1. Se aprueba el modelo 390 «Declaración-resumen anual del Impuesto sobre
el Valor Añadido», que figura como anexo V de la presente orden.
El número identificativo que habrá de figurar en dicho modelo será un número
secuencial cuyos tres primeros dígitos se corresponderán con el código 390.
2. Este modelo será presentado por los sujetos pasivos del Impuesto obligados
a la presentación de autoliquidaciones periódicas, del Impuesto sobre el Valor
Añadido, y los sujetos pasivos autorizados a la presentación conjunta de las
autoliquidaciones, según lo dispuesto en el artículo 71.7 del Reglamento del
Impuesto, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre.
3. No obstante lo anterior, de acuerdo con la habilitación conferida en los
apartados 1 y 7 del artículo 71 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido,
aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, se excluye de la
obligación de presentar la Declaración-resumen anual del Impuesto sobre el Valor
Añadido a los siguientes sujetos pasivos del Impuesto:
a) Sujetos pasivos del Impuesto obligados a la presentación de
autoliquidaciones periódicas, con periodo de liquidación trimestral que tributando
solo en territorio común realicen exclusivamente las actividades siguientes:
i) Actividades que tributen en régimen simplificado del Impuesto sobre el Valor
Añadido, y/o
ii) Actividad de arrendamiento de bienes inmuebles urbanos.
b) Sujetos pasivos que lleven los libros registro a través de la Sede electrónica
de la Agencia Estatal de Administración Tributaria de acuerdo con lo previsto en el
artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el
Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre.
cve:BOE-A-2017-5312

En ambos supuestos la exoneración de presentar la Declaración-resumen anual
del Impuesto sobre el Valor Añadido no procederá en el caso de que no exista
obligación de presentar la autoliquidación correspondiente al último periodo de
liquidación del ejercicio.
4. Los sujetos pasivos excluidos de la obligación de presentar la Declaración-
resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido deberán cumplimentar el
apartado específico reservado a los mismos, requerido a estos efectos en el modelo
de autoliquidación del Impuesto correspondiente al último periodo de liquidación del
año, en relación, con la información sobre el tipo de actividades económicas a las
que se refiere su declaración, en su caso, sobre el porcentaje de prorrata aplicable,
sectores diferenciados y porcentajes de tributación a varias Administraciones, así
como del detalle del volumen total de operaciones realizadas en el ejercicio.»
Disposición final sexta. Entrada en vigor.
La presente orden entrará en vigor el 1 de julio de 2017. No obstante la disposición
final primera entrará en vigor el día 1 de junio de 2017.
Madrid, 12 de mayo de 2017.–El Ministro de Hacienda y Función Pública, Cristóbal
Montoro Romero.
cve:BOE-A-2017-5312

ESPECIFICACIONESTÉCNICASDELCONTENIDODELOSLIBROSREGISTRODEIVALLEVADOSATRAVÉSDELASEDE
ELECTRÓNICADELAAGENCIAESTATALDEADMINISTRACIÓNTRIBUTARIA.
I.CAMPOSDEREGISTROYESPECIFICACIONESFUNCIONALESDELOSMENSAJESDEALTAY
MODIFICACION.
Lainformaciónasuministrarseremitiráasociadaaalgunodelostiposdelibrosregistroquesecitanacontinuacióno,ensucaso,
sisecalificacomounaoperacióncontrascendenciatributaria.
1.LibroderegistrodeFacturasexpedidas
2.LibroderegistrodeFacturasRecibidas
3.LibroderegistrodeBienesdeInversión
4.LibroderegistrodeDeterminadasOperacionesIntracomunitarias
5.SuministrodeotrasOperacionesdetrascendenciatributariaconcarácteranual.
5.1Operacionesenmetálico(Importessuperioresa6.000eurosquesehubieranpercibidoenmetálicoduranteelejerciciode
unamismapersonaoentidad)
5.2Operacionesdeseguros(Lasentidadesaseguradorasinformarándelasprimasocontraprestacionespercibidasylas
indemnizacionesoprestacionessatisfechasporlasquenoexpidanfactura)
5.3Agenciasdeviajes.(Prestacionesdeserviciosdetransportedeviajerosydesusequipajesporvíaaéreaquese
documentenenfacturasexpedidasdeacuerdoconladisposiciónadicionalcuartadelRealDecreto1619/2012,de30de
noviembre)
ANEXOI
cve:BOE-A-2017-5312

Acontinuación,seincluyeunadescripcióndecadaunodeloscamposderegistrointegradosenlosmensajesinformáticosenqueseconcreta
elcontenidodeloslibrosregistrodelImpuestosobreelValorAñadidollevadosatravésdelaSedeelectrónicadelaAgenciaEstatalde
AdministraciónTributariaparaoperacionesdealtaymodificación.Enelcasodeoperacionesdebajadefacturas,lapeticiónserealizará
medianteunmensajeinformáticoespecíficoparabajas,quecontendráunacabeceracomúnylarelacióndetodaslasfacturasquesequieran
dardebajaenunmismoenvío,conlaidentificacióndecadafacturaydelejercicioyperiododelabajadecadafactura:
BLOQUEDATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPA
CIÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOSDESCRIPCIÓNFORMATO
LONGITUD
LISTA
Cabecera
IDVersionSii
Identificacióndelaversión
delesquemautilizadopara
elintercambiode
información
Alfanumérico(3)
L19
Titular
NombreRazonNombre-razónsocialdel
Titulardellibroderegistro
defacturasexpedidas
Alfanumérico(120)
NIFRepresenta
nte
NIFdelrepresentantedel
titulardellibroderegistro
FormatoNIF(9)
NIF
NIFasociadoaltitulardel
libroderegistro
FormatoNIF(9)
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ANEXOI
AgenciaTributaria
TipoComuni
cacion
Tipodeoperación(alta,
modificación)
Alfanumérico(2)
L0
RegistroL
Rfacturas
Emitidas
PeriodoLiqui
dación
EjercicioEjercicioNumérico(4)
PeriodoPeriodo
Alfanumérico(2)
L1
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IDEmisorFactu
ra
NIF
NIFasociadoalemisorde
lafactura.
FormatoNIF(9)
NumSerieFactu
raEmisor
NºSerie+NºFacturaque
identificaalafactura
emitida(ensucasoprimera
facturadelasiento
resumen)
Alfanumérico(60)
NumSerieFactu
raEmisorResu
menFin
identificaalaultima
facturacuandoelTipode
Facturaesunasiento
resumendefacturas
Alfanumérico(60)
FechaExpedici
onFacturaEmis
or
Fechadeexpedicióndela
factura
Fecha(dd-mm-yyyy)
FacturaExpe
didaTipoFactura
Especificacióndeltipode
factura:facturacompleta,
facturasimplificada,
facturaemitidaen
sustitucióndefacturas
simplificadas,asiento
resumenofactura
rectificativa.
Alfanumérico(2)
L2_EMI
TipoRectificati
va
Campoqueidentificasiel
tipodefacturarectificativa
esporsustituciónopor
diferencia
Alfanumérico(1)
L5
FacturasAgrup
adas
IDFactura
Agrupada
NumSerieFa
cturaEmisor
emitida
Alfanumérico(60)
28
BLOQUEDATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPA
CIÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
LONGITUD
LISTA
Cabecera
IDVersionSii
elintercambiode
información
Alfanumérico(3)
L19
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defacturasexpedidas
Alfanumérico(120)
NIFRepresenta
nte
FormatoNIF(9)
NIF
libroderegistro
FormatoNIF(9)
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FechaExped
icionFactura
Emisor
factura
Fecha(dd-mm-yyyy)
FacturasRectifi
cadas
IDFactura
Rectificad
a
NumSerieFa
cturaEmisor
emitida
Alfanumérico(60)
FechaExped
icionFactura
Emisor
factura
Fecha(dd-mm-yyyy)
ImporteRectific
ación
Base
Rectificad
a
Baseimponibledela
factura/facturassustituidas
Decimal(12,2)
Cuota
Rectificad
a
Cuotarepercutidao
soportadadela
Decimal(12,2)
CuotaRec
argoRectif
icado
Cuotarecargode
equivalenciadela
Decimal(12,2)
FechaOperació
n
Fechaenlaqueseha
realizadolaoperación
siemprequeseadiferentea
lafechadeexpedición
Fecha(dd-mm-yyyy)
ClaveRegimenI
VA/OTrascend
encia
Clavequeidentificaráel
tipoderégimendelIVAo
unaoperacióncon
trascendenciatributaria
Alfanumérico(2)
L3.1
ClaveRegimenI
VA/OTrascend
encia
Adicional1
Claveadicionalque
identificaráeltipode
régimendelIVAouna
operacióncon
Alfanumérico(2)
L3.1
ClaveRegimenI
VA/OTrascend
encia
Adicional2
Claveadicionalque
identificaráeltipode
operaciónoelrégimen
especialcontrascendencia
tributaria
Alfanumérico(2)
L3.1
NumRegistroA
utorización
Númeroderegistro
obtenidoalenviarla
autorizaciónenmateriade
facturaciónodelibros
Alfanumérico(15)
BLOQUEDATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPA
CIÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
LONGITUD
LISTA
Cabecera
IDVersionSii
elintercambiode
información
Alfanumérico(3)
L19
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defacturasexpedidas
Alfanumérico(120)
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nte
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registro
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BaseImponible
ACoste
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DescripciónOp
eración
Descripcióndelobjetodela
factura
Alfanumérico(500)
DatosInmuebleDetalleIn
mueble
SituaciónIn
mueble
Identificadorqueespecifica
lasituacióndelinmueble
Numérico(1)
L6
ReferenciaC
atastral
Referenciacatastraldel
inmueble
Alfanumérico(25)
ImporteTransm
isionSujetoAIV
A
ImporteDecimal(12,2)
EmitidaPorTer
ceros
silafacturahasidoemitida
poruntercero.
Sinoseinformaeste
camposeentenderáque
tienevalor“N”.
Alfanumérico(1)
L10
VariosDestinat
arios
silafacturatienevarios
destinatarios.
Sinoseinformaeste
tienevalor“N”.
Alfanumérico(1)
L20
CupónIdentificadorqueespecifica
silafacturatipoR1,R5o
F4tieneminoracióndela
baseimponibleporla
concesióndecupones,
bonificacionesodescuentos
cuandosoloseexpideel
originaldelafactura.
Alfanumérico(1)
L22
BLOQUEDATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPA
CIÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
LONGITUD
LISTA
Cabecera
IDVersionSii
elintercambiode
información
Alfanumérico(3)
L19
Titular
defacturasexpedidas
Alfanumérico(120)
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nte
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FormatoNIF(9)
cve:BOE-A-2017-5312

Sinoseinformaeste
tienevalor“N”.
Contraparte
NombreR
azón
Nombre-razónsocialdela
contrapartedelaoperación
(cliente)defacturas
expedidas
Alfanumérico(120)
NIFRepre
sentante
NIFdelrepresentantedela
FormatoNIF(9)
NIF
IdentificadordelNIF
(cliente)defacturas
expedidas
FormatoNIF(9)
IDOtro
CodigoPais
Códigodelpaísasociado
(cliente)defacturas
expedidas
Alfanumérico(2)
(ISO3166-1alpha-2
codes)
L17
IDType
Claveparaestablecerel
tipodeidentificaciónenel
paísderesidencia
Alfanumérico(2)
L4
ID
Númerodeidentificación
enelpaísderesidenciaAlfanumérico(20)
TipoDesgloseDesgloseF
actura
Sujeta
Exenta
CausaExen
cion
Campoqueespecificala
causadelaexenciónenlos
supuestosqueaplique
Alfanumérico(2)
L9
BaseImponi
ble
Importeeneuros
correspondientealaparte
Sujeta/Exenta
Decimal(12,2)
NoExenta
TipoNoExe
nta
Tipodeoperaciónsujetay
noexentaparala
diferenciacióndeinversión
desujetopasivo
Alfanumérico(2)
L7
DesgloseIV
A
DetalleIVA
TipoImpositivo
Porcentajeaplicadosobre
laBaseImponiblepara
calcularlacuota.
Decimal(3,2)
BaseImponibleMagnituddinerariasobrela
cualseaplicaun
Decimal(12,2)
BLOQUEDATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPA
CIÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
LONGITUD
LISTA
Cabecera
IDVersionSii
elintercambiode
información
Alfanumérico(3)
L19
Titular
defacturasexpedidas
Alfanumérico(120)
NIFRepresenta
nte
FormatoNIF(9)
NIF
libroderegistro
FormatoNIF(9)
cve:BOE-A-2017-5312

determinadotipo
impositivo
CuotaRepercuti
da
Cuotaresultantedeaplicar
alabaseimponibleun
determinadotipo
impositivo
Decimal(12,2)
TipoRecargoEq
uivalencia
Porcentajeasociadoen
funcióndeltipodeIVA
Decimal(3,2)
CuotaRecargoE
quivalencia
alabaseimponibleeltipo
derecargodeequivalencia
Decimal(12,2)
NoSujeta
ImportePor
Articulos7_
14_Otros
Importeeneurossila
sujeciónesporelart.7,14,
otros
Decimal(12,2)
ImporteTAI
ReglasLocal
izacion
Importeeneurossila
sujeciónesporoperaciones
nosujetasenelTAIpor
reglasdelocalización
Decimal(12,2)
DesgloseT
ipoOperac
ion
PrestacionS
ervicios
Sujeta
Exenta
CausaExen
cion
supuestosqueaplique
Alfanumérico(2)
L9
BaseImpon
ible
Importeeneuros
Sujeta/Exenta
Decimal(12,2)
NoExenta
TipoNoExe
nta
noexentaparala
desujetopasivo
Alfanumérico(2)
L7
DesgloseI
VA
DetalleIVA
TipoImpositivo
laBaseImponiblepara
calcularlacuota.
Decimal(3,2)
BaseImponible
Magnituddinerariasobrela
cualseaplicaun
determinadotipo
impositivo
Decimal(12,2)
CuotaRepercutid
a
alabaseimponibleun
determinadotipo
impositivo
Decimal(12,2)
BLOQUEDATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPA
CIÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
LONGITUD
LISTA
Cabecera
IDVersionSii
elintercambiode
información
Alfanumérico(3)
L19
Titular
defacturasexpedidas
Alfanumérico(120)
NIFRepresenta
nte
FormatoNIF(9)
NIF
libroderegistro
FormatoNIF(9)
cve:BOE-A-2017-5312

NoSujeta
ImportePor
Articulos7_
14_Otros
Importeeneurossila
otros
Decimal(12,2)
ImporteTAI
ReglasLoca
lizacion
Importeeneurossila
nosujetasenelTAIpor
Decimal(12,2)
Entrega
Sujeta
Exenta
CausaExen
cion
supuestosqueaplique
Alfanumérico(2)
L9
BaseImpon
ible
Importeeneuros
Sujeta/Exenta
Decimal(12,2)
NoExenta
TipoNoExe
nta
noexentaparala
desujetopasivo
Alfanumérico(2)
L7
DesgloseI
VA
DetalleIVA
TipoImpositivo
laBaseImponiblepara
calcularlacuota.
Decimal(3,2)
BaseImponible
cualseaplicaun
determinadotipo
impositivo
Decimal(12,2)
CuotaRepercutid
a
alabaseimponibleun
determinadotipo
impositivo
Decimal(12,2)
TipoRecargoEqu
ivalencia
Porcentajeasociadoen
funcióndeltipodeIVA
Decimal(3,2)
CuotaRecargoEq
uivalencia
alabaseimponibleeltipo
derecargodeequivalencia
Decimal(12,2)
NoSujeta
ImportePor
Articulos7_
14_Otros
Importeeneurossila
otros
Decimal(12,2)
Importeno
sujeto
Importeeneurossila
Decimal(12,2)
BLOQUEDATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPA
CIÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
LONGITUD
LISTA
Cabecera
IDVersionSii
elintercambiode
información
Alfanumérico(3)
L19
Titular
defacturasexpedidas
Alfanumérico(120)
NIFRepresenta
nte
FormatoNIF(9)
NIF
libroderegistro
FormatoNIF(9)
cve:BOE-A-2017-5312

porReglasL
ocalizacion
nosujetasenelTAIpor
Enelcasodequelossujetospasivosacogidosalrégimenespecialdelcriteriodecajadebieranincluirenellibroregistrode
facturasexpedidasinformaciónsobreloscobros,sedeberáinformaratendiendoalossiguientescamposderegistro:
BLOQUEDATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DESCRIPCIÓNFORMATO
LONGITUD
LISTA
Cabecera
IDVersionSii
Identificacióndelaversióndelesquemautilizado
paraelintercambiodeinformación
Alfanumérico(3)
L19
Titular
NombreRazonNombre-razónsocialdelTitulardellibroderegistro
defacturasexpedidas
Alfanumérico(120)
NIFRepresentanteNIFdelrepresentantedeltitulardellibroderegistroFormatoNIF(9)
NIFNIFasociadoaltitulardellibroderegistroFormatoNIF(9)
IDFactura
IDEmisorFacturaNIFIdentificadordelNIFdelemisordelafactura
FormatoNIF(9)
RegistroLRCobro
s
NumSerieFacturaEmisor
NºSerie+NºFacturaqueidentificaalafactura
emitida(ensucasoprimerafacturadelasiento
resumen)
Alfanumérico(60)
NumSerieFacturaEmisorResumenFin
NºSerie+NºFacturaqueidentificaalaultima
facturacuandoelTipodeFacturaesunasiento
resumendefacturas
Alfanumérico(60)
FechaExpedicionFacturaEmisorFechadeexpedicióndelafacturaFecha(dd-mm-yyyy)
BLOQUEDATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPA
CIÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
LONGITUD
LISTA
Cabecera
IDVersionSii
elintercambiode
información
Alfanumérico(3)
L19
Titular
defacturasexpedidas
Alfanumérico(120)
NIFRepresenta
nte
FormatoNIF(9)
NIF
libroderegistro
FormatoNIF(9)
porReglasL
ocalizacion
nosujetasenelTAIpor
BLOQUEDATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DESCRIPCIÓNFORMATO
LONGITUD
LISTA
Cabecera
IDVersionSii
Alfanumérico(3)
L19
Titular
defacturasexpedidas
Alfanumérico(120)
IDFactura
FormatoNIF(9)
RegistroLRCobro
s
resumen)
Alfanumérico(60)
resumendefacturas
Alfanumérico(60)
cve:BOE-A-2017-5312

Cobro
FechaFechaderealizacióndelcobroFecha(dd-mm-yyyy)
Cobros
ImporteImportecobradoDecimal(12,2)
MedioMediodecobroutilizadoAlfanumérico(2)
L11
Cuenta_O_
Medio
CuentabancariaomediodecobroutilizadoAlfanumérico(34)
BLOQUEDATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPA
CIÓN
LONGITUD
LISTA
Cabecera
IDVersionSii
Identificacióndelaversióndel
esquemautilizadoparael
intercambiodeinformación
Alfanumérico(3)
L19
Titular
NombreRazonNombre-razónsocialdelTitular
dellibroderegistrodefacturas
recibidas
Alfanumérico(120)
NIFRepresentante
NIFdelrepresentantedeltitular
dellibroderegistro
FormatoNIF(9)
NIF
NIFasociadoaltitulardellibro
deregistro
FormatoNIF(9)
TipoComunicacion
modificación)
Alfanumérico(2)
L0
Cobro
FechaFechaderealizacióndelcobroFecha(dd-mm-yyyy)
Cobros
ImporteImportecobradoDecimal(12,2)
MedioMediodecobroutilizadoAlfanumérico(2)
L11
Cuenta_O_
Medio
BLOQUEDATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPA
CIÓN
LONGITUD
LISTA
Cabecera
IDVersionSii
Alfanumérico(3)
L19
Titular
recibidas
Alfanumérico(120)
NIFRepresentante
dellibroderegistro
FormatoNIF(9)
NIF
deregistro
FormatoNIF(9)
TipoComunicacion
modificación)
Alfanumérico(2)
L0
BLOQUEDATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DESCRIPCIÓNFORMATO
LONGITUD
LISTA
Cabecera
IDVersionSii
Alfanumérico(3)
L19
Titular
defacturasexpedidas
Alfanumérico(120)
IDFactura
FormatoNIF(9)
RegistroLRCobro
s
resumen)
Alfanumérico(60)
resumendefacturas
Alfanumérico(60)
cve:BOE-A-2017-5312

RegistroLRf
acturasReci
bidas
PeriodoLiquidación
PeriodoPeriodo
Alfanumérico(2)
L1
IDFactura
IDEmisorFactura
NIF
IdentificadordelNIFdelemisor
delafactura
FormatoNIF(9)
IDOtro
CodigoPais
Códigodelpaísasociadoal
emisordelafactura
Alfanumérico(2)(ISO3166-1
alpha-2codes)
L17
IDType
Claveparaestablecereltipode
identificaciónenelpaísde
residencia
Alfanumérico(2)
L4
ID
Númerodeidentificaciónenel
paísderesidenciaAlfanumérico(20)
NumSerieFacturaEmi
sor
identificaalafacturaemitida
(ensucasoprimerafacturadel
asientoresumen)
Alfanumérico(60)
NumSerieFacturaEmi
sorResumenFin
identificaalaultimafactura
cuandoelTipodeFacturaesun
asientoresumendefacturas
Alfanumérico(60)
FechaExpedicionFact
uraEmisor
factura
Fecha(dd-mm-yyyy)
FacturaRecibida
TipoFactura
Especificacióndeltipode
factura:facturacompleta,
facturasimplificada,asiento
resumen,importacióny
justificantescontables.La
especificacióndefactura
emitidaensustituciónde
facturassimplificadasode
facturarectificativatienen
carácteropcional.
Alfanumérico(2)
L2_RECI
TipoRectificativa
Campoqueidentificasieltipo
defacturarectificativaespor
sustituciónopordiferencia
Alfanumérico(1)
L5
BLOQUEDATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPA
CIÓN
LONGITUD
LISTA
Cabecera
IDVersionSii
Alfanumérico(3)
L19
Titular
recibidas
Alfanumérico(120)
NIFRepresentante
dellibroderegistro
FormatoNIF(9)
NIF
deregistro
FormatoNIF(9)
TipoComunicacion
modificación)
Alfanumérico(2)
L0
cve:BOE-A-2017-5312

FacturasAgrupadas
IDFacturaA
grupada
NumSerieFact
uraEmisor
Alfanumérico(60)
FechaExpedici
onFacturaEmis
or
factura
Fecha(dd-mm-yyyy)
FacturasRectificadas
IDFacturaR
ectificada
NumSerieFact
uraEmisor
Alfanumérico(60)
FechaExpedici
onFacturaEmis
or
factura
Fecha(dd-mm-yyyy)
ImporteRectificación
Base
Rectificada
Baseimponibledela
Decimal(12,2)
Cuota
Rectificada
Cuotarepercutidaosoportada
delafactura/facturassustituidas
Decimal(12,2)
CuotaRecar
goRectifica
do
Cuotarecargodeequivalencia
delafactura/facturassustituidas
Decimal(12,2)
FechaOperación
Fechaenlaqueseharealizado
laoperaciónsiemprequesea
diferentealafechade
expedición.
Fecha(dd-mm-yyyy)
ClaveRegimenIVA/O
Trascendencia
Clavequeidentificaráeltipode
régimendelIVAouna
operacióncontrascendencia
tributaria
Alfanumérico(2)
L3.2
ClaveRegimenIVA/O
Trascendencia
Adicional1
Claveadicionalqueidentificará
eltipoderégimendelIVAo
unaoperacióncon
Alfanumérico(2)
L3.2
ClaveRegimenIVA/O
Trascendencia
Adicional2
Claveadicionalqueidentificará
eltipoderégimendelIVAo
unaoperacióncon
Alfanumérico(2)
L3.2
NumRegistroAutoriza
ción
Númeroderegistroobtenidoal
enviarlaautorizaciónen
materiadefacturaciónode
librosregistro
Alfanumérico(15)
ImporteTotalImportetotaldelafacturaDecimal(12,2)
BLOQUEDATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPA
CIÓN
LONGITUD
LISTA
Cabecera
IDVersionSii
Alfanumérico(3)
L19
Titular
recibidas
Alfanumérico(120)
NIFRepresentante
dellibroderegistro
FormatoNIF(9)
NIF
deregistro
FormatoNIF(9)
TipoComunicacion
modificación)
Alfanumérico(2)
L0
cve:BOE-A-2017-5312

ANEXOI
AgenciaTributaria
BaseImponibleACost
e
ParagruposdeIVADecimal(12,2)
DescripcionOperacion
Descripcióndelobjetodela
factura
Alfanumérico(500)
DesgloseFactura
InversionSu
jetoPasivo
DetalleIVATipoImp
ositivo
Porcentajeaplicadosobrela
BaseImponibleparacalcularla
cuota
Decimal(3,2)
BaseImp
onible
cualseaplicaundeterminado
tipoimpositivo
Decimal(12,2)
CuotaSo
portada
Cuotaresultantedeaplicarala
baseimponibleundeterminado
tipoimpositivo
Decimal(12,2)
TipoReca
rgoEquiv
alencia
Porcentajeasociadoenfunción
deltipodeIVADecimal(3,2)
CuotaRe
cargoEqu
ivalencia
baseimponibleeltipode
recargodeequivalencia
Decimal(12,2)
DesgloseIV
A
DetalleIVATipoImp
ositivo
Porcentajeaplicadosobrela
BaseImponibleparacalcularla
cuota.
Decimal(3,2)
BaseImp
onible
cualseaplicaundeterminado
tipoimpositivo
Decimal(12,2)
CuotaSo
portada
baseimponibleundeterminado
tipoimpositivo
Decimal(12,2)
TipoReca
rgoEquiv
alencia
Porcentajeasociadoenfunción
deltipodeIVA
Decimal(3,2)
CuotaRe
cargoEqu
ivalencia
baseimponibleeltipode
recargodeequivalencia
Decimal(12,2)
PorcentC
ompensa
cionREA
Porcentajecompensación
RégimenEspecialdela
Agricultura,GanaderíayPesca.
Decimal(3,2)
38
BLOQUEDATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPA
CIÓN
LONGITUD
LISTA
Cabecera
IDVersionSii
Alfanumérico(3)
L19
Titular
recibidas
Alfanumérico(120)
NIFRepresentante
dellibroderegistro
FormatoNIF(9)
NIF
deregistro
FormatoNIF(9)
TipoComunicacion
modificación)
Alfanumérico(2)
L0
cve:BOE-A-2017-5312

GYP
ImporteC
ompensa
cionREA
GYP
CompensaciónRégimen
EspecialdelaAgricultura,
GanaderíayPesca.
Decimal(12,2)
Contraparte
NombreRaz
ón
Nombre-razónsocialdela
contrapartedelaoperación.
Proveedorenfacturasrecibidas
Alfanumérico(120)
NIFReprese
ntante
NIFdelrepresentantedela
FormatoNIF(9)
NIF
IdentificadordelNIFdela
FormatoNIF(9)
IDOtro
CodigoPais
Códigodelpaísasociadodela
Alfanumérico(2)(ISO3166-1
alpha-2codes)
L17
IDType
Claveparaestablecereltipode
identificaciónenelpaísde
residencia
Alfanumérico(2)
L4
ID
Númerodeidentificaciónenel
paísderesidenciaAlfanumérico(20)
FechaRegContable
Fechadelregistrocontabledela
operación.Seutilizaráparael
plazoderemisióndelas
facturasrecibidas
Fecha(dd-mm-yyyy)
CuotaDeducibleCuotadeducibleDecimal(12,2)
Enelcasodequelossujetospasivosacogidosalrégimenespecialdelcriteriodecajaolossujetospasivosnoacogidosaeste
régimenqueseandestinatariosdelasoperacionesafectadasporelmismodebieranincluirenellibroregistrodefacturas
recibidasinformaciónsobrelospagos,sedeberáinformaratendiendoalossiguientescamposderegistro:
Cuenta_O_
Medio
BLOQUEDATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPA
CIÓN
LONGITUD
LISTA
Cabecera
IDVersionSii
Alfanumérico(3)
L19
Titular
recibidas
Alfanumérico(120)
NIFRepresentante
dellibroderegistro
FormatoNIF(9)
NIF
deregistro
FormatoNIF(9)
TipoComunicacion
modificación)
Alfanumérico(2)
L0
cve:BOE-A-2017-5312

BLOQUEDATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DESCRIPCIÓNFORMATO
LONGITUD
LISTA
Cabecera
IDVersionSii
Alfanumérico(3)
L19
Titular
defacturasrecibidas
Alfanumérico(120)
IDEmisorFactura
NombreRaz
on
Nombre-razónsocialdelemisordelafacturaAlfanumérico(120)
IDFactura
NIFIdentificadordelNIFdelemisordelafactura
FormatoNIF(9)
IDOtro
CodigoPais
Códigodelpaísasociadoalacontrapartedela
factura
Alfanumérico(2)(ISO
3166-1alpha-2codes)
L17
IDType
Claveparaestablecereltipodeidentificaciónenel
paísderesidencia
Alfanumérico(2)
L4
IDNúmerodeidentificaciónenelpaísderesidenciaAlfanumérico(20)
RegistroLRPagos
resumen)
Alfanumérico(60)
resumendefacturas
Alfanumérico(60)
Pago
FechaFechaderealizacióndelpagoFecha(dd-mm-yyyy)
PagosImporteImportepagadoDecimal(12,2)
FechaRegContable
Fechadelregistrocontabledela
operación.Seutilizaráparael
plazoderemisióndelas
facturasrecibidas
Fecha(dd-mm-yyyy)
CuotaDeducibleCuotadeducibleDecimal(12,2)
Enelcasodequelossujetospasivosacogidosalrégimenespecialdelcriteriodecajaolossujetospasivosnoacogidosaeste
régimenqueseandestinatariosdelasoperacionesafectadasporelmismodebieranincluirenellibroregistrodefacturas
recibidasinformaciónsobrelospagos,sedeberáinformaratendiendoalossiguientescamposderegistro:
cve:BOE-A-2017-5312

MedioMediodepagoutilizadoAlfanumérico(2)
L11
Cuenta_O_
Medio
CuentabancariaomediodepagoutilizadoAlfanumérico(34)
BLOQUEDATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DESCRIPCIÓNFORMATO
LONGITUD
LISTA
Cabecera
IDVersionSii
Alfanumérico(3)
L19
Titular
debienesdeinversión
Alfanumérico(120)
TipoComunicacionTipodeoperación(alta,modificación)
Alfanumérico(2)
L0
RegistroLRBienes
Inversion
PeriodoLiquidaciónEjercicioEjerciciodelLibroregistrodelosbienesde
inversión
Numérico(4)
BLOQUEDATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DESCRIPCIÓNFORMATO
LONGITUD
LISTA
Cabecera
IDVersionSii
Alfanumérico(3)
L19
Titular
defacturasrecibidas
Alfanumérico(120)
IDEmisorFactura
NombreRaz
on
Nombre-razónsocialdelemisordelafacturaAlfanumérico(120)
IDFactura
FormatoNIF(9)
IDOtro
CodigoPais
Códigodelpaísasociadoalacontrapartedela
factura
3166-1alpha-2codes)
L17
IDType
paísderesidencia
Alfanumérico(2)
L4
RegistroLRPagos
resumen)
Alfanumérico(60)
resumendefacturas
Alfanumérico(60)
Pago
FechaFechaderealizacióndelpagoFecha(dd-mm-yyyy)
PagosImporteImportepagadoDecimal(12,2)
cve:BOE-A-2017-5312

Periodo0A
Debeinformarsecon
valor“0A”
IDEmisorFactura
NombreRaz
on
Nombre-razónsocialdelemisordelafactura
asociadaalosbienesdeinversión
Alfanumérico(120)
IDFactura
FormatoNIF(9)
IDOtro
CodigoPaisCódigodelpaísasociadoalemisordelafactura
3166-1alpha-2codes)
L17
IDType
paísderesidencia
Alfanumérico(2)
L4
emitida
Alfanumérico(60)
IdentificaciónBienDescripcióndelosbienesobjetodelaoperaciónAlfanumérico(40)
BienesInversion
FechaInicioUtilizacionFechadeiniciodeutilizacióndelmismoFecha(dd-mm-yyyy)
ProrrataAnualDefinitivaDecimal(3,2)
RegularizacionAnualDeducciónDecimal(12,2)
IdentificacionEntregaAlfanumérico(40)
RegularizacionDeduccionEfectuadaDecimal(12,2)
Cuenta_O_
Medio
CuentabancariaomediodepagoutilizadoAlfanumérico(34)
BLOQUEDATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACI
ÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DESCRIPCIÓNFORMATO
LONGITUD
LISTA
Cabecera
IDVersionSii
Alfanumérico(3)
L19
Titular
debienesdeinversión
Alfanumérico(120)
Alfanumérico(2)
L0
RegistroLRBienes
Inversion
PeriodoLiquidaciónEjercicioEjerciciodelLibroregistrodelosbienesde
inversión
Numérico(4)
cve:BOE-A-2017-5312

BLOQUEDATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACIÓ
N
DATOS
/
AGRUP
ACIÓN
DESCRIPCIÓNFORMATO
LONGITUD
LISTA
Cabecera
IDVersionSii
Identificacióndelaversióndelesquemautilizadoparael
Alfanumérico(3)
L19
Titular
NombreRazonNombre-razónsocialdelTitulardellibroderegistrode
operacionesintracomunitarias
Alfanumérico(120)
Alfanumérico(2)
L0
RegistroLRDetOp
eracionIntracomu
nitaria
PeriodoLiquidación
PeriodoPeriodo
Alfanumérico(2)
L1
IDFacturaIDEmisorFactura
NombreRazon
Nombre-razónsocialdelemisordelafacturadeoperaciones
intracomunitarias
Alfanumérico(120)
FormatoNIF(9)
IDOtro
Codigo
Pais
Códigodelpaísasociadoalemisordelafactura
3166-1alpha-2codes)
L17
IDType
Claveparaestablecereltipodeidentificaciónenelpaísde
residencia
Alfanumérico(2)
L4
cve:BOE-A-2017-5312

NumSerieFacturaEmisorNºSerie+NºFacturaqueidentificaalafacturaemitidaAlfanumérico(60)
NombreRazónNombre-razónsocialdelacontrapartedelaoperaciónAlfanumérico(120)
ContraparteNIFRepresentanteNIFdelrepresentantedelacontrapartedelaoperaciónFormatoNIF(9)
NIFNIFasociadoalacontrapartedelaoperaciónFormatoNIF(9)
IDOtro
CodigoPaisCódigodelpaísasociadoalacontrapartedelafactura
3166-1alpha-2codes)
L16
IDType
residencia
Alfanumérico(2)
L4
OperacionIntracomun
itaria
TipoOperacionIdentificadordeltipodeoperaciónintracomunitaria
Alfanumérico(1)
L12
ClaveDeclaradoIdentificacióndedeclaranteodeclarado
Alfanumérico(1)
L13
EstadoMiembroCódigodelEstadomiembrodeorigenodeenvío
Alfanumérico(2)
L18
PlazoOperaciónNumérico(3)
DescripcionBienesDescripcióndelosbienesadquiridosAlfanumérico(40)
DireccionOperadorDireccióndeloperadorintracomunitarioAlfanumérico(120)
FacturasODocumentacion
Otrasfacturasodocumentaciónrelativasalasoperacionesdeque
setrate
Alfanumérico(150)
BLOQUEDATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACIÓ
N
DATOS
/
AGRUP
ACIÓN
DESCRIPCIÓNFORMATO
LONGITUD
LISTA
Cabecera
IDVersionSii
Alfanumérico(3)
L19
Titular
NombreRazonNombre-razónsocialdelTitulardellibroderegistrode
operacionesintracomunitarias
Alfanumérico(120)
Alfanumérico(2)
L0
RegistroLRDetOp
eracionIntracomu
nitaria
PeriodoLiquidación
PeriodoPeriodo
Alfanumérico(2)
L1
IDFacturaIDEmisorFactura
NombreRazon
Nombre-razónsocialdelemisordelafacturadeoperaciones
intracomunitarias
Alfanumérico(120)
FormatoNIF(9)
IDOtro
Codigo
Pais
Códigodelpaísasociadoalemisordelafactura
3166-1alpha-2codes)
L17
IDType
residencia
Alfanumérico(2)
L4
cve:BOE-A-2017-5312

5.SuministrodeotrasOperacionesdetrascendenciatributariaconcarácteranual.
5.1.Operacionesenmetálico(Importessuperioresa6.000eurosquesehubieranpercibidoenmetálicoduranteelejerciciodeunamisma
personaoentidad)
BLOQUEDATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUP
ACIÓN
DESCRIPCIÓNFORMATO
LONGITUD
LISTA
Cabecera
IDVersionSii
Alfanumérico(3)
L19
Titular
NombreRazon
Nombre-razónsocialdeltitularAlfanumérico(120)
NIFRepresentanteNIFdelrepresentantedeltitularFormatoNIF(9)
NIFNIFasociadoaltitularFormatoNIF(9)
Alfanumérico(2)
L0
RegistroLRCobro
sMetalico
PeriodoLiquidación
Periodo0A
Debeinformarsecon
valor“0A”
IDOtroCodigoPCódigodelpaísasociadoalacontraparteAlfanumérico(2)(ISO
3166-1alpha-2codes)
cve:BOE-A-2017-5312

aisL17
IDType
residencia
Alfanumérico(2)
L4
ImporteTotalImportessuperioresa6.000eurosquesehubieranpercibidoen
metálicodelamismapersonaoentidadporlasoperaciones
realizadasduranteelañonatural.
Decimal(12,2)
5.2.Operacionesdeseguros(Lasentidadesaseguradorasinformarándelasprimasocontraprestacionespercibidasylas
BLOQUEDATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUP
ACIÓN
DESCRIPCIÓNFORMATO
LONGITUD
LISTA
Cabecera
IDVersionSii
Alfanumérico(3)
L19
Titular
NombreRazon
Alfanumérico(2)
L0
RegistroLROpera
cionesSeguros
PeriodoLiquidaciónEjercicioEjercicioNumérico(4)
5.1.Operacionesenmetálico(Importessuperioresa6.000eurosquesehubieranpercibidoenmetálicoduranteelejerciciodeunamisma
personaoentidad)
BLOQUEDATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUP
ACIÓN
DESCRIPCIÓNFORMATO
LONGITUD
LISTA
Cabecera
IDVersionSii
Alfanumérico(3)
L19
Titular
NombreRazon
Alfanumérico(2)
L0
RegistroLRCobro
sMetalico
PeriodoLiquidación
Periodo0A
Debeinformarsecon
valor“0A”
IDOtroCodigoPCódigodelpaísasociadoalacontraparteAlfanumérico(2)(ISO
3166-1alpha-2codes)
cve:BOE-A-2017-5312

ANEXOI
AgenciaTributaria
Periodo0A
Debeinformarsecon
valor“0A”
IDOtro
CodigoP
ais
Códigodelpaísasociadoalacontraparte
3166-1alpha-2codes)
L17
IDType
residencia
Alfanumérico(2)
L4
ClaveOperacionClavedeoperación
Alfanumérico(1)
L21
ImporteTotal
Importeanualdelasoperacionesdeseguros
Decimal(12,2)
5.3.Agenciasdeviajes.(Prestacionesdeserviciosdetransportedeviajerosydesusequipajesporvíaaéreaquesedocumentenen
facturasexpedidasdeacuerdoconladisposiciónadicionalcuartadelRealDecreto1619/2012,de30denoviembre)
BLOQUEDATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUP
ACIÓN
DESCRIPCIÓNFORMATO
LONGITUD
LISTA
Cabecera
IDVersionSii
Alfanumérico(3)
L19
TitularNombreRazonNombre-razónsocialdeltitularAlfanumérico(120)
47
5.2.Operacionesdeseguros(Lasentidadesaseguradorasinformarándelasprimasocontraprestacionespercibidasylas
BLOQUEDATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUP
ACIÓN
DESCRIPCIÓNFORMATO
LONGITUD
LISTA
Cabecera
IDVersionSii
Alfanumérico(3)
L19
Titular
NombreRazon
Alfanumérico(2)
L0
RegistroLROpera
cionesSeguros
PeriodoLiquidaciónEjercicioEjercicioNumérico(4)
cve:BOE-A-2017-5312

Alfanumérico(2)
L0
RegistroOperacio
nes
PeriodoLiquidación
Periodo0A
Debeinformarsecon
valor“0A”
IDOtro
CodigoP
ais
Códigodelpaísasociadoalacontraparte
3166-1alpha-2codes)
L17
IDType
residencia
Alfanumérico(2)
L4
ImporteTotal
Importeanual.
Decimal(12,2)
Clavedeoperación
L21
ImporteTotal
Importeanualdelasoperacionesdeseguros
Decimal(12,2)
5.3.Agenciasdeviajes.(Prestacionesdeserviciosdetransportedeviajerosydesusequipajesporvíaaéreaquesedocumentenen
facturasexpedidasdeacuerdoconladisposiciónadicionalcuartadelRealDecreto1619/2012,de30denoviembre)
BLOQUEDATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUPACIÓN
DATOS/
AGRUP
ACIÓN
DESCRIPCIÓNFORMATO
LONGITUD
LISTA
Cabecera
IDVersionSii
Alfanumérico(3)
L19
TitularNombreRazonNombre-razónsocialdeltitularAlfanumérico(120)
47
cve:BOE-A-2017-5312

II.ClavesyValorespermitidosencamposdetipolista:
L0TipodeComunicación
VALORESDESCRIPCIÓN
A0Altadefacturas/registro
A1Modificacióndefacturas/registros(erroresregistrales)
A4ModificaciónFacturaRégimendeViajeros
L1Periodo
VALORESDESCRIPCIÓN
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Nota:Loslibrosderegistrodefacturasexpedidas,recibidasydeterminadasoperacionesintracomunitariastendránunperiodomensual.El
librosderegistrodebienesdeinversióntendránperiodicidadanual.Lainformacióncorrespondienteaoperacionescontrascendenciatributaria
desuministroanualqueformapartedeloslibrosregistrodefacturasexpedidasyrecibidastambiéntendrápordefectocomoperiodoelaño.
cve:BOE-A-2017-5312

L2_EMITipodeFacturaEmitidas
VALORESDESCRIPCIÓN
F1Factura
F2FacturaSimplificada
F3
Facturaemitidaensustitucióndefacturassimplificadas
facturadasydeclaradas
F4Asientoresumendefacturas
R1
FacturaRectificativa(ErrorfundadoenderechoyArt.80Uno
DosySeisLIVA)
R2FacturaRectificativa(Art.80.3LIVA)
R4FacturaRectificativa(Resto)
R5FacturaRectificativasimplificada
L2_RECITipodeFacturaRecibidas
VALORESDESCRIPCIÓN
F1Factura
F2FacturaSimplificada
F3
Facturaemitidaensustitucióndefacturassimplificadas
facturadasydeclaradas
F4Asientoresumendefacturas
F5Importaciones(DUA)
F6Justificantescontables
R1
FacturaRectificativa(ErrorfundadoenderechoyArt.80Uno
DosySeisLIVA)
R4FacturaRectificativa(Resto)
R5FacturaRectificativasimplificada
LasclavesF3,R1,R2,R3,R4yR5tienencarácteropcionalenelLibroregistrodefacturasrecibidas.
cve:BOE-A-2017-5312

L3.1ClavederégimendelIVAyoperacionescontrascendenciatributariaenellibroregistrodefacturasexpedidas
VALORESDESCRIPCIÓN
Operaciónderégimengeneral
Exportación
Operacionesalasqueseapliqueelrégimenespecialdebienesusados,objetosde
arte,antigüedadesyobjetosdecolección.
Régimenespecialdelorodeinversión
Régimenespecialdelasagenciasdeviajes
RégimenespecialgrupodeentidadesenIVA(NivelAvanzado)
Régimenespecialdelcriteriodecaja
OperacionessujetasalIPSI/IGIC(ImpuestosobrelaProducción,losServiciosyla
Importación/ImpuestoGeneralIndirectoCanario).
Facturacióndelasprestacionesdeserviciosdeagenciasdeviajequeactúancomo
mediadorasennombreyporcuentaajena(DisposiciónadicionalcuartadelReal
Decreto1619/2012,de30denoviembre)
Cobrosporcuentadetercerosdehonorariosprofesionalesodederechosderivadosde
lapropiedadindustrial,deautoruotrosporcuentadesussocios,asociadoso
colegiadosefectuadosporsociedades,asociaciones,colegiosprofesionalesuotras
entidadesquerealicenestasfuncionesdecobro
Operacionesdearrendamientodelocaldenegociosujetasaretención
Operacionesdearrendamientodelocaldenegocionosujetosaretención
Operacionesdearrendamientodelocaldenegociosujetasynosujetasaretención
FacturaconIVApendientededevengoencertificacionesdeobracuyodestinatariosea
unaAdministraciónPública.
FacturaconIVApendientededevengoenoperacionesdetractosucesivo
Primersemestre2017
cve:BOE-A-2017-5312

L3.2Clavederégimenespecialotrascendenciaenfacturasrecibidas
VALORESDESCRIPCIÓN
Operaciónderégimengeneral
Operacionesporlasquelosempresariossatisfacencompensacionesenlas
adquisicionesapersonasacogidasalRégimenespecialdelaagricultura,ganaderíay
pesca.
Operacionesalasqueseapliqueelrégimenespecialdebienesusados,objetosde
arte,antigüedadesyobjetosdecolección.
Régimenespecialdeorodeinversión.
Régimenespecialdeagenciasdeviajes
RégimenespecialgrupodeentidadesenIVA(NivelAvanzado)
Régimenespecialdelcriteriodecaja
OperacionessujetasalIPSI/IGIC(ImpuestosobrelaProducción,losServiciosyla
Importación/ImpuestoGeneralIndirectoCanario).
Adquisicionesintracomunitariasdebienesyprestacionesdeservicios
Operacionesdearrendamientodelocaldenegocio
Facturacorrespondienteaunaimportación(informadasinasociaraunDUA)
Primersemestre2017.
L4TiposdeIdentificaciónenelpaísderesidencia
VALORESDESCRIPCIÓN
02NIF-IVA
03PASAPORTE
04
DOCUMENTOOFICIALDEIDENTIFICACIÓNEXPEDIDOPORELPAISOTERRITORIO
DERESIDENCIA
05CERTIFICADODERESIDENCIA
06OTRODOCUMENTOPROBATORIO
07NOCENSADO
Laclave07,“Nocensado”,solamentepuedeutilizarsecomotipodeidentificaciónenelLibroregistrodefacturasexpedidas.
cve:BOE-A-2017-5312

L5TipodeFacturaRectificativa
VALORESDESCRIPCIÓN
SPorsustitución
IPordiferencias
L6SituacióndelInmueble
VALORESDESCRIPCIÓN
1
Inmuebleconreferenciacatastralsituadoencualquierpuntodelterritorioespañol,excepto
PaísVascoyNavarra
2
InmueblesituadoenlaComunidadAutónomadelPaísVascooenlaComunidadForalde
Navarra
3Inmuebleencualquieradelassituacionesanterioresperosinreferenciacatastral
4Inmueblesituadoenelextranjero
L7CalificacióndeltipodeoperaciónSujeta/NoExenta
VALORESDESCRIPCIÓN
S1Noexenta-Sininversiónsujetopasivo
S2Noexenta-ConInversiónsujetopasivo
S3Noexenta-SininversiónsujetopasivoyconInversiónsujetopasivo
L9Causadeexencióndeoperacionessujetasyexentas
VALORESDESCRIPCIÓN
E1Exentaporelartículo20
E4Exentaporlosartículos23o24
E6ExentaporOtros
cve:BOE-A-2017-5312

L10EmitidasporTerceros
VALORESDESCRIPCIÓN
SSi
NNo
L11MediodePago/Cobro
VALORESDESCRIPCIÓN
01Transferencia
02Cheque
03
Nosecobra/paga(fechalímitededevengo/devengoforzosoenconcursode
acreedores)
04Otrosmediosdecobro/pago
L12TipodeOperaciónIntracomunitaria
VALORESDESCRIPCIÓN
A
Elenvíoorecepcióndebienesparalarealizacióndelosinformesparcialesotrabajos
mencionadosenelartículo70,apartadouno,número7º,delaLeydelImpuesto(Ley
37/1992).
B
Lastransferenciasdebienesylasadquisicionesintracomunitariasdebienescomprendidas
enlosartículos9,apartado3º,y16,apartado2º,delaLeydelImpuesto(Ley37/1992).
L13Clavededeclaradointracomunitario
VALORESDESCRIPCIÓN
DDeclarante
RRemitente
cve:BOE-A-2017-5312

L17CódigodePaís
SeinformarásegúnlarelacióndecódigosdepaísesyterritoriosqueseincluyeenelAnexoIIdelaOrdenEHA/3496/2011,de15dediciembre(BOE
del26-12-2011).
L18->EstadoMiembro
SeinformarásegúnlarelacióndecódigosdepaísesdelosEstadoMiembro.
VALORESDESCRIPCIÓN
DEALEMANIA
ATAUSTRIA
BEBELGICA
BGBULGARIA
CZCHECA,REPUBLICA
CYCHIPRE
HRCROACIA
DKDINAMARCA
SKESLOVAQUIA
SIESLOVENIA
ESESPAÑA
EEESTONIA
FIFINLANDIA
FRFRANCIA
GRGRECIA
HUHUNGRIA
IEIRLANDA
ITITALIA
LVLETONIA
LTLITUANIA
LULUXEMBURGO
MTMALTA
NLPAISESBAJOS
PLPOLONIA
PTPORTUGAL
GBREINOUNIDO
RORUMANIA
SESUECIA
L19->IDVersionSii
VALORESDESCRIPCIÓN
1.0VersiónActualdelesquemautilizadoparaelintercambiodeinformación
cve:BOE-A-2017-5312

L22FacturaR1,R5oF4conminoracióndelabaseimponibleporlaconcesióndecupones,bonificacionesodescuentoscuandosolose
expideeloriginaldelafactura
VALORESDESCRIPCIÓN
SSi
NNo
RORUMANIA
SESUECIA
L19->IDVersionSii
VALORESDESCRIPCIÓN
1.0VersiónActualdelesquemautilizadoparaelintercambiodeinformación
L20Variosdestinatarios
VALORESDESCRIPCIÓN
SSi
NNo
L21ClavedeOperación
VALORESDESCRIPCIÓN
AIndemnizacionesoprestacionessatisfechassuperioresa3005,06
BPrimasocontraprestacionespercibidassuperioresa3005,06
cve:BOE-A-2017-5312

DECLARACIÓN CENSAL
de alta, modificación y baja en el Censo de
Empresarios, Profesionales y Retenedores
Datos identificativos
Espacio reservado para numeración por código de barras
Espacio reservado para la etiqueta identificativa.
Pág. 1
Modelo
036
NIF
Apellidos o razón o denominación social
A) Alta
110 Solicitud de Número de Identificación Fiscal (NIF)
111 Alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores
B) Modificación
C) Baja
150 Baja en el censo de empresarios, profesionales
y retenedores.
Fecha efectiva de la baja
120 Solicitud de NIF definitivo, disponiendo de NIF provisional.
121 Solicitud de nueva tarjeta acreditativa del NIF
142 Modificación de datos de teléfonos y direcciones electrónicas. (páginas 2A, 2B y 2C)
122 Modificación domicilio fiscal. (páginas 2A, 2B y 2C)
123 Modificación domicilio social o de gestión administrativa. (páginas 2A y 2B)
124 Modificación y baja domicilio a efectos de notificaciones. (páginas 2A, 2B y 2C)
125 Modificación otros datos identificativos. (páginas 2A, 2B y 2C)
126 Modificación datos representantes. (página 3)
127 Modificación datos relativos a actividades económicas y locales. (página 4)
128 Modificación de la condición de Gran Empresa o Admón. Pública de presupuesto superior a 6.000.000 de euros. (página 5)
129 Solicitud de alta/baja en el registro de devolución mensual. (página 5)
130 Solicitud de alta/baja en el registro de operadores intracomunitarios. (página 5)
143 Comunicación de opción y renuncia a la llevanza de los Libros registro del IVA a través de la Sede electrónica de la AEAT. (página 5)
131 Modificación datos relativos al Impuesto sobre el Valor Añadido. (página 5)
132 Modificación datos relativos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. (página 6)
133 Modificación datos relativos al Impuesto sobre Sociedades. (página 6)
134 Modificación datos relativos al Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos
permanentes o a entidades en atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio
español. (página 6)
135 Opción/renuncia por el Régimen fiscal especial del Título II de la Ley 49/2002. (página 6)
136 Modificación datos relativos a retenciones e ingresos a cuenta. (página 7)
137 Modificación datos relativos a otros Impuestos. (página 7)
138 Modificación datos relativos a regímenes especiales del comercio intracomunitario. (página 7)
139 Modificación datos relativos a la relación de socios, miembros o partícipes. (página 8)
140 Dejar de ejercer todas las actividades empresariales y/o profesionales (personas jurídicas
y entidades, sin liquidación. Entidades inactivas).
Causa
Lugar, fecha y firma
FirmaLugar
Fecha
Fecha efectiva del cese
1. CAUSAS DE PRESENTACIÓN
101
102
151
152
141
Firma en calidad de Firmado D./Dª.:
Teléfono: 901 33 55 33
www.agenciatributaria.es
103
Nombre
Ejemplar para el interesado
ANEXO II
MINISTERIO
DE HACIENDA
Y FUNCIÓN PÚBLICA
cve:BOE-A-2017-5312

2. IDENTIFICACIÓN
A) Personas físicas
A4 NIF A5 Apellido 1
Domicilio fiscal en España
Domicilio gestión administrativa
A51 Complemento domicilio (ej: Urbanización.., Polígono Industrial.., C. Comercial..,) A52 Localidad / Población (si es distinta de Municipio) A53 C. Postal
Domicilio a efectos de notificaciones (si es distinto del fiscal, cumplimente el apartado 1 ó el 2 según estime oportuno)
A54 Nombre del Municipio A55 Provincia
Domicilio fiscal en el estado de residencia (no residentes)
Identifique los establecimientos permanentes a través de los que opera en España. Indique sólo la denominación diferenciada asignada a cada uno:
A94 1 Denominación
A96 2 Denominación
A98 3 Denominación
Establecimientos permanentes
Pág. 2AModelo
036
Apellidos y nombre o razón o denominación socialNIF
Espacio reservado para Nº justificante Hoja .../...
Identificación
A59 Destinatario (si es distinto del declarante) A60 En calidad de: (representante, apoderado, familiar, etc...)
1) A41Tipo de vía A42 Nombre de la vía pública A43Tipo Num. A44Núm. casa A45Calif. nu A46Bloque A47Portal A48Escal. A49Planta A50Puerta
A24 Nombre del Municipio A25 Provincia A30 Referencia catastral
A11Tipo de vía A12Nombre de la vía pública A13Tipo Num. A14Núm. casa A15Calif. nu A16Bloque A17Portal A18Escal. A19Planta A20Puerta
2) A61 APARTADO DE CORREOS NÚMERO: A62 Población / Ciudad A63 C. Postal
A64 Provincia A68 Destinatario (si es distinto del declarante) A69 En calidad de: (representante, apoderado, familiar, etc...)
A31 Domicilio (Address)
A32 Complemento domicilio (si fuese necesario) A34 Población / Ciudad A33 C. Postal (ZIP)
A35 Provincia / Región / Estado A36 País A37 Cod. País
A81 Complemento domicilio (ej: Urbanización.., Polígono Industrial.., C. Comercial..,) A82 Localidad / Población (si es distinta de Municipio)
A83 C. Postal A84 Nombre del Municipio A85 Provincia
A71 Tipo de vía A72 Nombre de la vía pública A73Tipo Num. A74Núm. casa A75Calif. nu A76Bloque A77Portal A78Escal. A79Planta A80Puerta
A91 ¿Opera en España a través de establecimiento permanente? SÍ NO A92 ¿Cuántos?
A6 Apellido 2 A7 Nombre A8 Nombre comercial
A9 Condición de "Emprendedor de responsabilidad limitada" Alta Baja
A10 Fecha de inscripción o cancelación como emprendedor de responsabilidad limitada en el Registro Mercantil
A90 Código identificación fiscal del Estado de residencia/NIF-IVA (NVAT)
A28 Tlfo. Fijo nacional A29 Tlfo. Móvil nacional A38 Tlfo. Fijo extranjero A39 Tlfo. Móvil extranjero
Datos de teléfonos y direcciones electrónicas
A26 Correo electrónico A56 Dominio o dirección de Internet
A40 Baja
A1 Residente fiscal en España A2 Código país de residencia A3 Nacionalidad
cve:BOE-A-2017-5312

B4 NIF B5 Razón o denominación social
Domicilio social en España (si es distinto del domicilio fiscal)
B6 Anagrama
65 ¿Tiene personalidad jurídica? SÍ NO Marque con una X la casilla que corresponda e indique la forma jurídica o clase de entidad:
68 Persona jurídica. Forma jurídica: 69
70 Entidad en atribución de rentas constituida en España con actividad económica. Clase de entidad: 71
72 Entidad en atribución de rentas constituida en España sin actividad económica. Clase de entidad: 73
74 Entidad en atribución de rentas constituida en el extranjero, con presencia en España. Clase de entidad: 75
76 Entidad en atribución de rentas constituida en el extranjero, sin presencia en España. Clase de entidad: 77
78 Otras entidades. Clase de entidad: 79................................
B9 Fecha constituciónB8 Fecha acuerdo voluntades B10 Fecha inscripción registralB7 NIF otros países/NIF-IVA (NVAT)
B1 Persona jurídica o entidad residente o constituida en España B2 Persona jurídica o entidad no residente o constituida en el extranjero B3 Código país de residencia
Identificación
Domicilio en el estado de residencia o de constitución (no residentes) Domicilio fiscal Domicilio social
1) B41Tipo de vía B42 Nombre de la vía pública B43Tipo Num. B44Núm. casa B45Calif. nu B46Bloque B47Portal B48Escal. B49Planta B50Puerta
B21 Complemento domicilio (ej: Urbanización.., Polígono Industrial.., C. Comercial..,) B22 Localidad / Población (si es distinta de Municipio) B23 C. Postal
B24 Nombre del Municipio B25 Provincia B30 Referencia catastral
B11 Tipo de vía B12 Nombre de la vía pública B13Tipo Num. B14Núm. casa B15Calif. nu B16Bloque B17Portal B18Escal. B19Planta B20Puerta
B31 Domicilio (Address)
B32 Complemento domicilio (si fuese necesario) B34 Población / Ciudad B33 C. Postal (ZIP)
B35 Provincia / Región / Estado B36 País B37 Cod. País
B81 Complemento domicilio (ej: Urbanización.., Polígono Industrial.., C. Comercial..,) B82 Localidad / Población (si es distinta de Municipio)
B83 C. Postal B84 Nombre del Municipio B85 Provincia
B94 Denominación
B96 Denominación
B98 Denominación
Indique los establecimientos permanentes a través de los que opera en España.
B93 1 NIF
B95 2 NIF
B97 3 NIF
2. IDENTIFICACIÓN (continuación)
Pág. 2BModelo
036
B90 Código identificación fiscal del
Estado de residencia/NIF-IVA (NVAT)
B91 ¿Opera en España a través de establecimiento permanente? SÍ NO B92 ¿Cuántos?
B) Personas jurídicas o entidades
B26 Tlfo. Fijo nacional B27 Tlfo. Móvil nacional B28 Tlfo. Fijo extranjero B29 Tlfo. Móvil extranjero
B38 Correo electrónico B39 Dominio o dirección de Internet
B54 Nombre del Municipio B55 Provincia
B59 Destinatario (si es distinto del declarante) B60 En calidad de: (representante, apoderado, familiar, etc...)
2) B61 APARTADO DE CORREOS NÚMERO: B62 Población / Ciudad B63 C. Postal
B64 Provincia B68 Destinatario (si es distinto del declarante) B69 En calidad de: (representante, apoderado, familiar, etc...)
B40 Baja
Forma jurídica o clase de entidad
cve:BOE-A-2017-5312

C1 NIF C2 Razón o denominación social
Domicilio fiscal
C3 Anagrama
C11Tipo de vía C12Nombre de la vía pública C13Tipo Num. C14Núm. casa C15Calif. nu C16Bloque C17Portal C18Escal. C19Planta C20Puerta
1) C41 Tipo de vía C42 Nombre de la vía pública C43Tipo Num. C44Núm. casa C45Calif. nu C46Bloque C47Portal C48Escal. C49Planta C50Puerta
C5 ¿Es una sucursal de la entidad no residente? SÍ NOC4 Tipo de establecimiento permanente
Persona o entidad no residente de la que depende
C6 NIF (si dispone de él) C7 Razón o denominación social C8 Estado de residencia
C9 Código de identificación fiscal del Estado de residencia/NIF-IVA (NVAT)
Pág. 2CModelo
036
C) Establecimientos permanentes de una persona jurídica o entidad no residente
C21 Complemento domicilio (ej: Urbanización.., Polígono Industrial.., C. Comercial..,) C22 Localidad / Población (si es distinta de Municipio) B23 C. Postal
C24 Nombre del Municipio C25 Provincia C30 Referencia catastral
C10 Tlfo. Fijo nacional C26 Tlfo. Móvil nacional C27 Tlfo. Fijo extranjero C28 Tlfo. Móvil extranjero
C29 Correo electrónico C31 Dominio o dirección de Internet
C51 Complemento domicilio (ej: Urbanización.., Polígono Industrial.., C. Comercial..,) C52 Localidad / Población (si es distinta de Municipio) C53 C. Postal
C54 Nombre del Municipio C55 Provincia
C59 Destinatario (si es distinto del declarante) C60 En calidad de: (representante, apoderado, familiar, etc...)
2) C61 APARTADO DE CORREOS NÚMERO: C62 Población / Ciudad C63 C. Postal
C64 Provincia C68 Destinatario (si es distinto del declarante) C69 En calidad de: (representante, apoderado, familiar, etc...)
C40 Baja
cve:BOE-A-2017-5312

Pág. 3Apellidos y nombre o razón o denominación socialNIF
Hoja .../...Espacio reservado para Nº justificante
Representante Nº ..../....
Causa de la presentación
300 Alta representante 301 Baja representante 302 Modificación de la representación 303 Fecha
Identificación del representante
Causa de la representación
330 Legal 331 Clave
332 Voluntaria
Tipo de representación Título de la representación 334 Clave
304 NIF 305 Apellidos y nombre o razón social
306 Residente SÍ NO
333 Clave
3. REPRESENTANTES
Modelo
036
Identificación de la persona física designada por la persona jurídica administradora (sólo en caso de que el representante sea una persona
jurídica administradora de la sociedad titular)
307 NIF 308 Apellido1 309 Apellido2 310 Nombre
311 Alta 312 Baja 313 Fecha
380 Legal 381 Clave
382 Voluntaria
383 Clave
cve:BOE-A-2017-5312

B) Lugar de realización de la actividad
Causa de presentación 405 Alta 406 Fecha 407 N.º referencia
408 Baja 409 Fecha 410 N.º referencia
Indique el municipio en el que desarrolla, fundamentalmente, su actividad económica:
La actividad se desarrolla fuera de un local determinado
ProvinciaCód. Municipal Cód.Provincia411 Municipio
La actividad se desarrolla en local determinado (locales directamente afectos a la actividad)
LOCAL Número .../...
413 S.G. 414 Nombre de la vía pública 415 Núm. 416 Piso 417 Prta. 418 Código Postal
420 ProvinciaCód. Municipal419 Municipio Cód.Provincia 421 Comunidad Autónoma
427 Baja 428 Fecha 429 N.º referencia alta
430 Variación 431 Fecha 432 Nº referencia alta
412 Referencia catastral
422 Superficie (m2
) 423 Grado de afec.
%
443 Superficie (m2
%
Locales indirectamente afectos a la actividad (almacenes, depósitos, centros dirección, ...)
464 Superficie (m2
%
467 Siglas466 Uso o destino
487 Superficie (m2
%
4. DECLARACIÓN DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS Y LOCALES
A) Actividad
400 Descripción de la actividad 402 Grupo o epígrafe/sección I.A.E. 404 Código de actividad403 Tipo de actividad
Modelo
036
cve:BOE-A-2017-5312

A) Información obligaciones
500 ¿Está establecido en el territorio de aplicación del Impuesto sobre el Valor Añadido o tiene en él un establecimiento permanente?..........................
501 ¿Realiza exclusivamente operaciones no sujetas o exentas que no obligan a presentar autoliquidación periódica (art. 20 y 26 Ley IVA)?
513 ¿Tiene la condición de revendedor de teléfonos móviles, consolas de videojuegos, ordenadores portátiles y tabletas digitales de acuerdo
con el art. 84.Uno.2º) LIVA?........................................................................................................................................................
740 Comunicación de que el cumplimiento de la obligación de expedir factura se realiza por los destinatarios de las operaciones o por terceros ..........
B) Inicio de actividad
Comunicación de inicio de actividad. Entregas de bienes o prestaciones de servicios previa o simultánea a adquisición de bienes o servicios.
Comunicación de inicio de actividad. Entregas de bienes o prestaciones de servicios posterior a adquisición de bienes o servicios.
Comunicación de inicio de nueva actividad que constituya sector diferenciado con comienzo de entregas de bienes o prestaciones de servicios
posterior a adquisición de bienes o servicios destinados al desarrollo de la misma.
Comunicación de comienzo habitual de entregas de bienes o prestaciones de servicios (habiendo marcado la casilla [504] o la casilla [506] en
una declaración censal presentada anteriormente).
Fecha
C) Regímenes aplicables
Identifique la actividad o actividades incluidas en cada régimen:
Alta Baja
510 General .................................................................................................................................................
514 Régimen especial recargo de equivalencia.........................................................................................................
518 Régimen especial bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección,
determinación base imponible operación por operación .....................................................................................
determinación base imponible mediante margen de beneficio global....................................................................
526 Régimen especial agencias de viajes ................................................................................................................
Régimen especial agricultura, ganadería y pesca
534 Incluido......................................................................................................................................
538 Excluido ....................................................................................................................................
542 Renuncia ...................................................................................................................................
546 Revocación................................................................................................................................
570 Baja ..........................................................................................................................................
Régimen especial simplificado
550 Incluido......................................................................................................................................
554 Excluido ....................................................................................................................................
558 Renuncia ...................................................................................................................................
562 Revocación................................................................................................................................
566 Baja ..........................................................................................................................................
574 Régimen especial oro de inversión, realización de operaciones que puedan tributar por este régimen....................
Régimen especial del criterio de caja
517 Incluido......................................................................................................................................
529 Excluido ....................................................................................................................................
549 Renuncia ...................................................................................................................................
573 Revocación................................................................................................................................
561 Baja ..........................................................................................................................................
Grupo o epígrafe/sección IAE
o código de actividad
Fecha
D) Registros
Solicita inscripción/baja en el Registro de devolución mensual
Solicita alta/baja en el Registro de operadores intracomunitarios
579 Alta 580 Baja
E) Deducciones
%586 Propone porcentaje provisional de deducción, a efectos del artículo 111.dos de la LIVA:
Sectores diferenciados y prorrata especial: SÍ NO
Opción prorrata especial
541 ¿Tiene la condición de Gran Empresa (volumen de operaciones en el ejercicio anterior superior a 6.010.121,04 euros? 545
577 ¿Es Administración Pública cuyo último presupuesto anual aprobado supera los 6.000.000 de euros? 578
SÍ NO Fecha
No tiene sectores diferenciados 587
Sí tiene sectores diferenciados:
Sector I, actividades comprendidas: 588 589 590 591
Sector II, actividades comprendidas: 592 593 594 595
Sector III, actividades comprendidas: 596 597 598 599
5. SUJETO PASIVO GRAN EMPRESA Y ADMONES. PÚBLICAS
6. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
503
505
507
509
511 512
515 516
519 520
523 524
527 528
535 536
539 540
543 544
547 548
571 572
551 552
555 556
559 560
563 564
567 568
575 576
521 525
533 537
553 557
581 585
565 569
Código CNAE Código CNAE Código CNAE
Modelo
036
F) Gestión de otras opciones
Ingreso cuotas IVA a la importación liquidado por la Aduana en la declaración-liquida-
ción correspondiente al período en que se reciba la liquidación (art. 167.Dos LIVA). 530 Opción 531 Renuncia 736 Fecha
502
504
506
508
Llevanza de los Libros registro del IVA a través de la Sede electrónica de la AEAT 532 Opción 737 Renuncia 738 Fecha
739
SÍ NO Fecha
cve:BOE-A-2017-5312

A) Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Obligación de realizar pagos fraccionados a cuenta del IRPF derivados del desarrollo de actividades económicas propias 600 602
Obligación de realizar pagos fraccionados a cuenta del IRPF derivados de su condición de miembro de una entidad en 601 603
régimen de atribución de rentas
Alta Baja Fecha
Método de estimación en el IRPF:
- Estimación objetiva ...........................................
- Estimación directa
normal .................................
simplificada ..........................
(1) (1)
Fecha
(2)
(1) Si determinaba el rendimiento neto de sus actividades económicas por el método de estimación objetiva y ha iniciado durante el año alguna actividad económica no incluida
o por la que se renuncie a dicho método, marcando las casillas [605] ó [607], indique el grupo o epígrafe/sección de I.A.E. o el código de aquéllas actividades, a las que
continuará aplicando el método de estimación objetiva hasta el final del período impositivo.
(2) Si determinaba el rendimiento neto de sus actividades económicas por la modalidad simplificada del método de estimación directa y ha iniciado durante el año alguna actividad
económica por la que haya renunciado a esta modalidad, marcando la casilla [610], indique el grupo o epígrafe/sección de IAE o el código de aquéllas actividades, a las que
continuará aplicando la modalidad simplificada hasta el final del período impositivo.
B) Impuesto sobre Sociedades
Alta Baja Fecha
C) Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes o a entidades
en atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español
Modalidad de establecimiento permanente:
630 Régimen general
631 Actividades art. 18.3 texto refundido Ley IRNR
Opción por el régimen general, en los términos del artículo 18.4 texto refundido Ley IRNR ................................ 633 636
Obligación de presentar declaración por el IRNR, correspondiente a establecimientos permanentes o a entidades en
atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español..................................................................... 634 637
Opción por el sistema de cálculo previsto en el artículo 40.3 de la Ley IS para la realización de los pagos
fraccionados a cuenta del IRNR, correspondiente a establecimientos permanentes o a entidades en atribución de rentas
constituidas en el extranjero con presencia en terrirorio español .................................................................................................. 635 638
Fecha
Fecha
Alta Baja Fecha
Espacio reservado para Nº justificante
7. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS, IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES E IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES.
Inclusión Renuncia Revocación Exclusión Baja
604 605 606 607 615 616
608 617 618
609 610 611 612 619 650
613
614
Obligación de presentar declaración por el Impuesto sobre Sociedades ................................................................................. 620 641
Fecha de cierre del próximo ejercicio económico 640 (dd/mm)
Opción por el sistema de cálculo previsto en el artículo 40.3 de la Ley IS para la realización de los ......................................... 621 642
pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades
Condición de entidad exenta en el Impuesto sobre Sociedades.............................................................................................. 622
En su caso, marque la casilla que corresponda:
623 Exención total (artículo 9.1 de la Ley IS)................................................................ 643
624 Exención parcial (artículo 9.2 de la Ley IS) ....................................................... 644
625 Exención parcial (artículo 9.3 de la Ley IS)............................................................. 645
627 Exención parcial (artículo 9.4 de la Ley IS)............................................................ 647
Ejercitada la opción por el régimen de consolidación fiscal, renuncia a su aplicación ............................................................. 626 646
8. RÉGIMEN FISCAL ESPECIAL DEL TÍTULO II DE LA LEY 49/2002.
651 Ejerce la opción por el Régimen fiscal especial del Título II de la Ley 49/2002................................................................................... 653
652 Ejercitada la opción por el Régimen fiscal especial de la Ley 49/2002, renuncia a su aplicación.......................................................... 654
Fecha
Modelo
036
cve:BOE-A-2017-5312

A) Regímenes especiales de comercio intracomunitario. Ventas a distancia
Gravamen en origen o en destino, en el caso de ventas a distancia (artículo 68 de la Ley del IVA):
- A otros estados miembros (artículo 68, apartado cuatro de la Ley del IVA):
1.-Alemania............... 15.- Irlanda.........................
2.- Austria .................. 16.- Italia............................
3.- Bélgica ................. 17.- Letonia........................
4.- Bulgaria ................ 18.- Lituania .......................
5.-Chip re................... 19.- Luxemburgo.................
6.-Croacia................. 20.- Malta...........................
7.-D inamarca............. 21.- Países Bajos................
8.-Eslovaq uia............. 22.- Polonia........................
9.- Eslovenia .............. 23.- Portugal ......................
10.- Estonia ............... 24.- Reino Unido .................
11.-Finland ia.............. 25.- República Checa ..........
12.- Francia................ 26.- Rumanía ......................
13.-G recia................. 27.- Suecia.........................
14.-Hungría.............. .
900 SÍ 901 NO
Superado límite
902 Destino 903 Revocación
Superado límite
- Desde otros estados miembros:
- Bienes sujetos a impuestos especiales (artículo 68, apartado cinco de la Ley del IVA).................................................
- Otros bienes (artículo 68, apartado tres de la Ley del IVA).........................................................................................
B) Regímenes especiales de comercio intracomunitario. Artículo 14 Ley del IVA
Sujetos pasivos en Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca, sujetos pasivos exentos y personas jurídicas que no actúen como empresarios o profesionales:
- Opción por el régimen general del IVA
(artículo 14 de la Ley del IVA)
- ¿Ha superado el umbral de 10.000 euros en sus adquisiciones intracomunitarias?..........................
A) Impuestos Especiales
Obligación de inscribir sus establecimientos en el registro territorial de la oficina gestora en relación con los productos
objeto de los Impuestos Especiales de Fabricación........................................................................................................................
Obligado a presentar autoliquidación por el Impuesto sobre la Electricidad (Modelo 560)..................................................................
Obligado a presentar declaración resumen anual de operaciones del Impuesto Especial sobre el Carbón...........................................
B) Impuesto sobre las Primas de Seguros
Obligación de presentar declaración por el Impuesto sobre Primas de Seguros (Modelo 430)............................................................
Retenciones e ingresos a cuenta
Obligación de realizar retenciones o ingresos a cuenta sobre rendimientos del trabajo personal (modelo 111).................................
Obligación de realizar retenciones o ingresos a cuenta sobre rendimientos de actividades profesionales, agrícolas, ganaderas, forestales
u otras actividades económicas, premios, determinadas imputaciones de renta o determinadas ganancias patrimoniales (modelo 111)
Obligación de realizar retenciones o ingresos a cuenta sobre rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de
inmuebles urbanos (modelo 115)................................................................................................................................................
Obligación de realizar retenciones o ingresos a cuenta o a efectuar pagos a cuenta sobre las transmisiones o reembolsos de acciones
o participaciones representativas del capital o patrimonio de las instituciones de inversión colectiva (modelo 117) ..........................
Obligación de realizar retenciones o ingresos a cuenta sobre rentas o rendimientos del capital mobiliario derivados de la transmisión,
amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales
ajenos (modelo 124)..................................................................................................................................................................
Obligación de realizar retenciones o ingresos a cuenta sobre rentas o rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contrapres-
tación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras, incluyendo las basadas en operaciones sobre activos financieros
(modelo1 26)............................................................................................................................................................................
Obligación de realizar retenciones o ingresos a cuenta sobre rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones
de capitalización o de contratos de seguro de vida o invalidez (modelo 128) .................................................................................
Obligación de realizar retenciones o ingresos a cuenta sobre otras rentas o rendimientos del capital mobiliario (modelo 123)...........
Alta Baja Fecha
910 Sujeción 911 No sujeción
9. RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA
10. OTROS IMPUESTOS
11. REGÍMENES ESPECIALES COMERCIO INTRACOMUNITARIO ( VENTAS A DISTANCIA Y NO SUJECIÓN ART. 14 LEY I.V.A.)
Alta Baja Fecha
Alta Baja Fecha
700 720
701 721
702 722
703 723
704 724
705 725
706 726
707 727
710 730
711 731
712 732
713 733
900 SÍ 901 NO 902 Destino 903 Revocación
912 Sí 913 No
Modelo
036
C) Impuestos Medioambientales
Obligado a presentar autoliquidación por el Impuesto sobre el valor de la producción de energía eléctrica (Modelo 583).....................
Alta Baja Fecha
708 709
cve:BOE-A-2017-5312

Socio, miembro o partícipe Nº ..../....
802 Alta 803 Baja 804 Modificación 805 Fecha
Hoja .../...
IRPF: Estimación objetiva 819 820
IVA: Régimen simplificado 823 824
Estimación directa simplificada 821 822
Régimen especial de agricultura, ganadería y pesca 825 826
Renuncia Revocación Renuncia Revocación
Firma
800 NIF 801 Apellidos y nombre, razón o denominación social
Cuota o % de participación
%
12. RELACIÓN DE SOCIOS, MIEMBROS O PARTÍCIPES
861 Domicilio 1 - Address 1: (primera parte de datos del domicilio)
862 Complemento de domicilio (si fuese necesario) 863 Población / Ciudad 864 Correo electrónico
865 C. Postal (ZIP) 866 Provincia / Región / Estado 867 País 868 Cod. País 869 Tfno. Fijo 870 Tfno. Móvil 871 Núm. de FAX
818
Modelo
036
Cuota o % de atribución
%
859
Firma
%
818
%
859
A cumplimentar exclusivamente por los miembros (personas físicas) de entidades en atribución de rentas
cve:BOE-A-2017-5312

DECLARACIÓN CENSAL
Pág. 1
Modelo
036
NIF
Apellidos o razón o denominación social
A) Alta
110 Solicitud de Número de Identificación Fiscal (NIF)
B) Modificación
C) Baja
y retenedores.
Fecha efectiva de la baja
120 Solicitud de NIF definitivo, disponiendo de NIF provisional.
121 Solicitud de nueva tarjeta acreditativa del NIF
142 Modificación de datos de teléfonos y direcciones electrónicas. (páginas 2A, 2B y 2C)
122 Modificación domicilio fiscal. (páginas 2A, 2B y 2C)
123 Modificación domicilio social o de gestión administrativa. (páginas 2A y 2B)
124 Modificación y baja domicilio a efectos de notificaciones. (páginas 2A, 2B y 2C)
125 Modificación otros datos identificativos. (páginas 2A, 2B y 2C)
126 Modificación datos representantes. (página 3)
128 Modificación de la condición de Gran Empresa o Admón. Pública de presupuesto superior a 6.000.000 de euros. (página 5)
129 Solicitud de alta/baja en el registro de devolución mensual. (página 5)
130 Solicitud de alta/baja en el registro de operadores intracomunitarios. (página 5)
143 Comunicación de opción y renuncia a la llevanza de los Libros registro del IVA a través de la Sede electrónica de la AEAT. (página 5)
133 Modificación datos relativos al Impuesto sobre Sociedades. (página 6)
134 Modificación datos relativos al Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos
permanentes o a entidades en atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio
español. (página 6)
135 Opción/renuncia por el Régimen fiscal especial del Título II de la Ley 49/2002. (página 6)
137 Modificación datos relativos a otros Impuestos. (página 7)
138 Modificación datos relativos a regímenes especiales del comercio intracomunitario. (página 7)
139 Modificación datos relativos a la relación de socios, miembros o partícipes. (página 8)
140 Dejar de ejercer todas las actividades empresariales y/o profesionales (personas jurídicas
y entidades, sin liquidación. Entidades inactivas).
Causa
Lugar, fecha y firma
FirmaLugar
Fecha
Fecha efectiva del cese
101
102
151
152
141
Firma en calidad de Firmado D./Dª.:
Teléfono: 901 33 55 33
103
Nombre
Ejemplar para la Administración
MINISTERIO
DE HACIENDA
Y FUNCIÓN PÚBLICA
cve:BOE-A-2017-5312

2. IDENTIFICACIÓN
A) Personas físicas
Domicilio gestión administrativa
A54 Nombre del Municipio A55 Provincia
Identifique los establecimientos permanentes a través de los que opera en España. Indique sólo la denominación diferenciada asignada a cada uno:
A94 1 Denominación
A96 2 Denominación
A98 3 Denominación
Pág. 2AModelo
036
Identificación
A24 Nombre del Municipio A25 Provincia A30 Referencia catastral
A31 Domicilio (Address)
A32 Complemento domicilio (si fuese necesario) A34 Población / Ciudad A33 C. Postal (ZIP)
A35 Provincia / Región / Estado A36 País A37 Cod. País
A71 Tipo de vía A72 Nombre de la vía pública A73Tipo Num. A74Núm. casa A75Calif. nu A76Bloque A77Portal A78Escal. A79Planta A80Puerta
A91 ¿Opera en España a través de establecimiento permanente? SÍ NO A92 ¿Cuántos?
A90 Código identificación fiscal del Estado de residencia/NIF-IVA (NVAT)
A40 Baja
A1 Residente fiscal en España A2 Código país de residencia A3 Nacionalidad
cve:BOE-A-2017-5312

B4 NIF B5 Razón o denominación social
Domicilio social en España (si es distinto del domicilio fiscal)
B6 Anagrama
65 ¿Tiene personalidad jurídica? SÍ NO Marque con una X la casilla que corresponda e indique la forma jurídica o clase de entidad:
68 Persona jurídica. Forma jurídica: 69
70 Entidad en atribución de rentas constituida en España con actividad económica. Clase de entidad: 71
72 Entidad en atribución de rentas constituida en España sin actividad económica. Clase de entidad: 73
74 Entidad en atribución de rentas constituida en el extranjero, con presencia en España. Clase de entidad: 75
76 Entidad en atribución de rentas constituida en el extranjero, sin presencia en España. Clase de entidad: 77
78 Otras entidades. Clase de entidad: 79................................
B9 Fecha constituciónB8 Fecha acuerdo voluntades B10 Fecha inscripción registralB7 NIF otros países/NIF-IVA (NVAT)
B1 Persona jurídica o entidad residente o constituida en España B2 Persona jurídica o entidad no residente o constituida en el extranjero B3 Código país de residencia
Identificación
Domicilio en el estado de residencia o de constitución (no residentes) Domicilio fiscal Domicilio social
1) B41Tipo de vía B42 Nombre de la vía pública B43Tipo Num. B44Núm. casa B45Calif. nu B46Bloque B47Portal B48Escal. B49Planta B50Puerta
B24 Nombre del Municipio B25 Provincia B30 Referencia catastral
B31 Domicilio (Address)
B32 Complemento domicilio (si fuese necesario) B34 Población / Ciudad B33 C. Postal (ZIP)
B35 Provincia / Región / Estado B36 País B37 Cod. País
B81 Complemento domicilio (ej: Urbanización.., Polígono Industrial.., C. Comercial..,) B82 Localidad / Población (si es distinta de Municipio)
B83 C. Postal B84 Nombre del Municipio B85 Provincia
B94 Denominación
B96 Denominación
B98 Denominación
Indique los establecimientos permanentes a través de los que opera en España.
B93 1 NIF
B95 2 NIF
B97 3 NIF
Pág. 2BModelo
036
B90 Código identificación fiscal del
Estado de residencia/NIF-IVA (NVAT)
B91 ¿Opera en España a través de establecimiento permanente? SÍ NO B92 ¿Cuántos?
B) Personas jurídicas o entidades
B26 Tlfo. Fijo nacional B27 Tlfo. Móvil nacional B28 Tlfo. Fijo extranjero B29 Tlfo. Móvil extranjero
B38 Correo electrónico B39 Dominio o dirección de Internet
B54 Nombre del Municipio B55 Provincia
B59 Destinatario (si es distinto del declarante) B60 En calidad de: (representante, apoderado, familiar, etc...)
2) B61 APARTADO DE CORREOS NÚMERO: B62 Población / Ciudad B63 C. Postal
B64 Provincia B68 Destinatario (si es distinto del declarante) B69 En calidad de: (representante, apoderado, familiar, etc...)
B40 Baja
Forma jurídica o clase de entidad
cve:BOE-A-2017-5312

C1 NIF C2 Razón o denominación social
Domicilio fiscal
C3 Anagrama
C11Tipo de vía C12Nombre de la vía pública C13Tipo Num. C14Núm. casa C15Calif. nu C16Bloque C17Portal C18Escal. C19Planta C20Puerta
1) C41 Tipo de vía C42 Nombre de la vía pública C43Tipo Num. C44Núm. casa C45Calif. nu C46Bloque C47Portal C48Escal. C49Planta C50Puerta
C5 ¿Es una sucursal de la entidad no residente? SÍ NOC4 Tipo de establecimiento permanente
Persona o entidad no residente de la que depende
C6 NIF (si dispone de él) C7 Razón o denominación social C8 Estado de residencia
C9 Código de identificación fiscal del Estado de residencia/NIF-IVA (NVAT)
Pág. 2CModelo
036
C) Establecimientos permanentes de una persona jurídica o entidad no residente
C21 Complemento domicilio (ej: Urbanización.., Polígono Industrial.., C. Comercial..,) C22 Localidad / Población (si es distinta de Municipio) B23 C. Postal
C24 Nombre del Municipio C25 Provincia C30 Referencia catastral
C10 Tlfo. Fijo nacional C26 Tlfo. Móvil nacional C27 Tlfo. Fijo extranjero C28 Tlfo. Móvil extranjero
C29 Correo electrónico C31 Dominio o dirección de Internet
C51 Complemento domicilio (ej: Urbanización.., Polígono Industrial.., C. Comercial..,) C52 Localidad / Población (si es distinta de Municipio) C53 C. Postal
C54 Nombre del Municipio C55 Provincia
C59 Destinatario (si es distinto del declarante) C60 En calidad de: (representante, apoderado, familiar, etc...)
2) C61 APARTADO DE CORREOS NÚMERO: C62 Población / Ciudad C63 C. Postal
C64 Provincia C68 Destinatario (si es distinto del declarante) C69 En calidad de: (representante, apoderado, familiar, etc...)
C40 Baja
cve:BOE-A-2017-5312

330 Legal 331 Clave
332 Voluntaria
333 Clave
3. REPRESENTANTES
Modelo
036
380 Legal 381 Clave
382 Voluntaria
383 Clave
cve:BOE-A-2017-5312

422 Superficie (m2
%
443 Superficie (m2
%
464 Superficie (m2
%
487 Superficie (m2
%
A) Actividad
400 Descripción de la actividad 402 Grupo o epígrafe/sección I.A.E. 404 Código de actividad403 Tipo de actividad
Modelo
036
cve:BOE-A-2017-5312

500 ¿Está establecido en el territorio de aplicación del Impuesto sobre el Valor Añadido o tiene en él un establecimiento permanente?..........................
501 ¿Realiza exclusivamente operaciones no sujetas o exentas que no obligan a presentar autoliquidación periódica (art. 20 y 26 Ley IVA)?
513 ¿Tiene la condición de revendedor de teléfonos móviles, consolas de videojuegos, ordenadores portátiles y tabletas digitales de acuerdo
con el art. 84.Uno.2º) LIVA?........................................................................................................................................................
740 Comunicación de que el cumplimiento de la obligación de expedir factura se realiza por los destinatarios de las operaciones o por terceros ..........
Comunicación de inicio de actividad. Entregas de bienes o prestaciones de servicios previa o simultánea a adquisición de bienes o servicios.
Comunicación de inicio de actividad. Entregas de bienes o prestaciones de servicios posterior a adquisición de bienes o servicios.
Comunicación de inicio de nueva actividad que constituya sector diferenciado con comienzo de entregas de bienes o prestaciones de servicios
posterior a adquisición de bienes o servicios destinados al desarrollo de la misma.
Comunicación de comienzo habitual de entregas de bienes o prestaciones de servicios (habiendo marcado la casilla [504] o la casilla [506] en
una declaración censal presentada anteriormente).
Fecha
Alta Baja
510 General .................................................................................................................................................
514 Régimen especial recargo de equivalencia.........................................................................................................
determinación base imponible operación por operación .....................................................................................
determinación base imponible mediante margen de beneﬁcio global....................................................................
526 Régimen especial agencias de viajes ................................................................................................................
534 Incluido......................................................................................................................................
538 Excluido ....................................................................................................................................
542 Renuncia ...................................................................................................................................
546 Revocación................................................................................................................................
570 Baja ..........................................................................................................................................
550 Incluido......................................................................................................................................
554 Excluido ....................................................................................................................................
558 Renuncia ...................................................................................................................................
562 Revocación................................................................................................................................
566 Baja ..........................................................................................................................................
574 Régimen especial oro de inversión, realización de operaciones que puedan tributar por este régimen....................
517 Incluido......................................................................................................................................
529 Excluido ....................................................................................................................................
549 Renuncia ...................................................................................................................................
573 Revocación................................................................................................................................
561 Baja ..........................................................................................................................................
o código de actividad
Fecha
D) Registros
Solicita inscripción/baja en el Registro de devolución mensual
Solicita alta/baja en el Registro de operadores intracomunitarios
579 Alta 580 Baja
E) Deducciones
541 ¿Tiene la condición de Gran Empresa (volumen de operaciones en el ejercicio anterior superior a 6.010.121,04 euros? 545
577 ¿Es Administración Pública cuyo último presupuesto anual aprobado supera los 6.000.000 de euros? 578
SÍ NO Fecha
5. SUJETO PASIVO GRAN EMPRESA Y ADMONES. PÚBLICAS
503
505
507
509
511 512
515 516
519 520
523 524
527 528
535 536
539 540
543 544
547 548
571 572
551 552
555 556
559 560
563 564
567 568
575 576
521 525
533 537
553 557
581 585
565 569
Modelo
036
502
504
506
508
Llevanza de los Libros registro del IVA a través de la Sede electrónica de la AEAT 532 Opción 737 Renuncia 738 Fecha
739
SÍ NO Fecha
cve:BOE-A-2017-5312

A) Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Obligación de realizar pagos fraccionados a cuenta del IRPF derivados del desarrollo de actividades económicas propias 600 602
Obligación de realizar pagos fraccionados a cuenta del IRPF derivados de su condición de miembro de una entidad en 601 603
Alta Baja Fecha
- Estimación directa
normal .................................
simplificada ..........................
(1) (1)
Fecha
(2)
(1) Si determinaba el rendimiento neto de sus actividades económicas por el método de estimación objetiva y ha iniciado durante el año alguna actividad económica no incluida
o por la que se renuncie a dicho método, marcando las casillas [605] ó [607], indique el grupo o epígrafe/sección de I.A.E. o el código de aquéllas actividades, a las que
continuará aplicando el método de estimación objetiva hasta el final del período impositivo.
B) Impuesto sobre Sociedades
Alta Baja Fecha
C) Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes o a entidades
en atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español
Modalidad de establecimiento permanente:
630 Régimen general
Opción por el régimen general, en los términos del artículo 18.4 texto refundido Ley IRNR ................................ 633 636
Obligación de presentar declaración por el IRNR, correspondiente a establecimientos permanentes o a entidades en
atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español..................................................................... 634 637
Opción por el sistema de cálculo previsto en el artículo 40.3 de la Ley IS para la realización de los pagos
fraccionados a cuenta del IRNR, correspondiente a establecimientos permanentes o a entidades en atribución de rentas
constituidas en el extranjero con presencia en terrirorio español .................................................................................................. 635 638
Fecha
Fecha
Alta Baja Fecha
7. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS, IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES E IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES.
604 605 606 607 615 616
608 617 618
609 610 611 612 619 650
613
614
Obligación de presentar declaración por el Impuesto sobre Sociedades ................................................................................. 620 641
Fecha de cierre del próximo ejercicio económico 640 (dd/mm)
Opción por el sistema de cálculo previsto en el artículo 40.3 de la Ley IS para la realización de los ......................................... 621 642
pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades
Condición de entidad exenta en el Impuesto sobre Sociedades.............................................................................................. 622
En su caso, marque la casilla que corresponda:
623 Exención total (artículo 9.1 de la Ley IS)................................................................ 643
624 Exención parcial (artículo 9.2 de la Ley IS) ....................................................... 644
625 Exención parcial (artículo 9.3 de la Ley IS)............................................................. 645
627 Exención parcial (artículo 9.4 de la Ley IS)............................................................ 647
Ejercitada la opción por el régimen de consolidación fiscal, renuncia a su aplicación ............................................................. 626 646
8. RÉGIMEN FISCAL ESPECIAL DEL TÍTULO II DE LA LEY 49/2002.
651 Ejerce la opción por el Régimen fiscal especial del Título II de la Ley 49/2002................................................................................... 653
652 Ejercitada la opción por el Régimen fiscal especial de la Ley 49/2002, renuncia a su aplicación.......................................................... 654
Fecha
Modelo
036
cve:BOE-A-2017-5312

A) Regímenes especiales de comercio intracomunitario. Ventas a distancia
Gravamen en origen o en destino, en el caso de ventas a distancia (artículo 68 de la Ley del IVA):
- A otros estados miembros (artículo 68, apartado cuatro de la Ley del IVA):
1.-Alemania............... 15.- Irlanda.........................
2.- Austria .................. 16.- Italia............................
3.- Bélgica ................. 17.- Letonia........................
4.- Bulgaria ................ 18.- Lituania .......................
5.-Chip re................... 19.- Luxemburgo.................
6.-Croacia................. 20.- Malta...........................
7.-D inamarca............. 21.- Países Bajos................
8.-Eslovaq uia............. 22.- Polonia........................
9.- Eslovenia .............. 23.- Portugal ......................
10.- Estonia ............... 24.- Reino Unido .................
11.-Finland ia.............. 25.- República Checa ..........
12.- Francia................ 26.- Rumanía ......................
13.-G recia................. 27.- Suecia.........................
14.-Hungría.............. .
900 SÍ 901 NO
Superado límite
902 Destino 903 Revocación
Superado límite
- Desde otros estados miembros:
- Bienes sujetos a impuestos especiales (artículo 68, apartado cinco de la Ley del IVA).................................................
- Otros bienes (artículo 68, apartado tres de la Ley del IVA).........................................................................................
B) Regímenes especiales de comercio intracomunitario. Artículo 14 Ley del IVA
Sujetos pasivos en Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca, sujetos pasivos exentos y personas jurídicas que no actúen como empresarios o profesionales:
- Opción por el régimen general del IVA
(artículo 14 de la Ley del IVA)
- ¿Ha superado el umbral de 10.000 euros en sus adquisiciones intracomunitarias?..........................
A) Impuestos Especiales
Obligación de inscribir sus establecimientos en el registro territorial de la oficina gestora en relación con los productos
objeto de los Impuestos Especiales de Fabricación........................................................................................................................
Obligado a presentar autoliquidación por el Impuesto sobre la Electricidad (Modelo 560)..................................................................
Obligado a presentar declaración resumen anual de operaciones del Impuesto Especial sobre el Carbón...........................................
B) Impuesto sobre las Primas de Seguros
Obligación de presentar declaración por el Impuesto sobre Primas de Seguros (Modelo 430)............................................................
Retenciones e ingresos a cuenta
Obligación de realizar retenciones o ingresos a cuenta sobre rendimientos del trabajo personal (modelo 111).................................
Obligación de realizar retenciones o ingresos a cuenta sobre rendimientos de actividades profesionales, agrícolas, ganaderas, forestales
u otras actividades económicas, premios, determinadas imputaciones de renta o determinadas ganancias patrimoniales (modelo 111)
inmuebles urbanos (modelo 115)................................................................................................................................................
Obligación de realizar retenciones o ingresos a cuenta o a efectuar pagos a cuenta sobre las transmisiones o reembolsos de acciones
o participaciones representativas del capital o patrimonio de las instituciones de inversión colectiva (modelo 117) ..........................
Obligación de realizar retenciones o ingresos a cuenta sobre rentas o rendimientos del capital mobiliario derivados de la transmisión,
amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales
ajenos (modelo 124)..................................................................................................................................................................
Obligación de realizar retenciones o ingresos a cuenta sobre rentas o rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contrapres-
tación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras, incluyendo las basadas en operaciones sobre activos financieros
(modelo1 26)............................................................................................................................................................................
Obligación de realizar retenciones o ingresos a cuenta sobre rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones
de capitalización o de contratos de seguro de vida o invalidez (modelo 128) .................................................................................
Obligación de realizar retenciones o ingresos a cuenta sobre otras rentas o rendimientos del capital mobiliario (modelo 123)...........
Alta Baja Fecha
910 Sujeción 911 No sujeción
10. OTROS IMPUESTOS
11. REGÍMENES ESPECIALES COMERCIO INTRACOMUNITARIO ( VENTAS A DISTANCIA Y NO SUJECIÓN ART. 14 LEY I.V.A.)
Alta Baja Fecha
Alta Baja Fecha
700 720
701 721
702 722
703 723
704 724
705 725
706 726
707 727
710 730
711 731
712 732
713 733
900 SÍ 901 NO 902 Destino 903 Revocación
912 Sí 913 No
Modelo
036
C) Impuestos Medioambientales
Obligado a presentar autoliquidación por el Impuesto sobre el valor de la producción de energía eléctrica (Modelo 583).....................
Alta Baja Fecha
708 709
cve:BOE-A-2017-5312

Hoja .../...
Firma
%
12. RELACIÓN DE SOCIOS, MIEMBROS O PARTÍCIPES
818
Modelo
036
%
859
Firma
%
818
%
859
cve:BOE-A-2017-5312

NIF
Apellidos
A) Alta
B) Modificación
142 Modificación de datos de teléfonos y direcciones electrónicas. (página 1)
122 Modificación domicilio fiscal. (página 1)
124 Modificación y baja domicilio a efectos de notificaciones. (página 1)
125 Modificación otros datos identificativos. (página 1)
C) Baja
y retenedores.
152 Fecha efectiva de la baja
151 Causa
2. IDENTIFICACIÓN
101
102
Identificación
A23 C. Postal A24 Nombre del Municipio A25 Provincia A30 Referencia catastral
DECLARACIÓN CENSAL SIMPLIFICADA
Pág. 1
Modelo
037
Teléfono: 901 33 55 33
ANEXO III
103
Nombre
MINISTERIO
DE HACIENDA
Y FUNCIÓN PÚBLICA
A40 Baja
cve:BOE-A-2017-5312

Obligación de realizar pagos fraccionados a cuenta del IRPF derivados del desarrollo de actividades económicas propias
Obligación de realizar pagos fraccionados a cuenta del IRPF derivados de su condición de miembro de una entidad en
Alta Baja Fecha
- Estimación directa: normal ..........................
simpliﬁcada ...................
(1) (1)
Fecha
(2)
(1) Si determinaba el rendimiento neto de sus actividades económicas por el método de estimación objetiva y ha iniciado durante el año alguna actividad económica no incluida o
por la que se renuncie a dicho método, marcando las casillas [605] ó [607], indique el grupo o epígrafe/sección de IAE o el código de aquéllas actividades, a las que continuará
aplicando el método de estimación objetiva hasta el ﬁnal del período impositivo.
3. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS.
501 ¿Realiza exclusivamente operaciones no sujetas o exentas que no obligan a presentar autoliquidación periódica (art. 20 y 26 Ley IVA)?......................
SÍ NO
Alta Baja
510 General
514 Régimen especial recargo de equivalencia..........................................................................................................
534 Incluido.......................................................................................................................................
538 Excluido .....................................................................................................................................
542 Renuncia ....................................................................................................................................
546 Revocación.................................................................................................................................
570 Baja ...........................................................................................................................................
550 Incluido.......................................................................................................................................
554 Excluido .....................................................................................................................................
558 Renuncia ....................................................................................................................................
562 Revocación.................................................................................................................................
566 Baja ...........................................................................................................................................
517 Incluido.......................................................................................................................................
529 Excluido .....................................................................................................................................
549 Renuncia ....................................................................................................................................
573 Revocación.................................................................................................................................
561 Baja ...........................................................................................................................................
o código de actividad Fecha
600 602
601 603
604 605 606 607 615
608 617
609 610 611 612 619
616
618
650
613
614
511 512
515 516
535 536
539 540
543 544
547 548
571 572
551 552
555 556
559 560
563 564
567 568
521 525
533 537
553 557
581 585
565 569
502 Comunicación de inicio de actividad. Entregas de bienes o prestaciones de servicios previa o simultánea a adquisición de bienes o servicios..
504 Comunicación de inicio de actividad. Entregas de bienes o prestaciones de servicios posterior a adquisición de bienes o servicios.................
506 Comunicación de inicio de nueva actividad que constituya sector diferenciado con comienzo de entregas de bienes o prestaciones de
servicios posterior a adquisición de bienes o servicios destinados al desarrollo de la misma ........................................................................
508 Comunicación de comienzo habitual de entregas de bienes o prestaciones de servicios (habiendo marcado la casilla [504] o la casilla [506]
en una declaración censal presentada anteriormente) ................................................................................................................................
Fecha
503
505
507
509
E) Deducciones
Pág. 2Modelo
037
cve:BOE-A-2017-5312

Alta Baja Fecha
Obligación de realizar retenciones o ingresos a cuenta sobre rendimientos del trabajo personal (modelo 111)..............................
Obligación de realizar retenciones o ingresos a cuenta sobre rendimientos de actividades profesionales, agrícolas, ganaderas,
forestales u otras actividades económicas, premios, determinadas imputaciones de renta o determinadas ganancias patrimoniales
(modelo1 11).........................................................................................................................................................................
inmuebles urbanos (modelo 115).............................................................................................................................................
Fecha
Firmado D./Dª.:
Firma en calidad de
A) Actividad
400 Descripción de la actividad 402 Grupo o epígrafe/sección IAE 404 Código de actividad403 Tipo de actividad
422 Superﬁcie (m2
%
443 Superﬁcie (m2
%
LUGAR, FECHA Y FIRMA
Firma
700 720
701 721
702 722
Lugar
Pág. 3Modelo
037
cve:BOE-A-2017-5312

NIF
Apellidos
A) Alta
B) Modificación
142 Modificación de datos de teléfonos y direcciones electrónicas. (página 1)
122 Modificación domicilio fiscal. (página 1)
124 Modificación y baja domicilio a efectos de notificaciones. (página 1)
125 Modificación otros datos identificativos. (página 1)
C) Baja
y retenedores.
152 Fecha efectiva de la baja
151 Causa
2. IDENTIFICACIÓN
101
102
Identificación
A23 C. Postal A24 Nombre del Municipio A25 Provincia A30 Referencia catastral
DECLARACIÓN CENSAL SIMPLIFICADA
Pág. 1
Modelo
037
Teléfono: 901 33 55 33
103
Nombre
MINISTERIO
DE HACIENDA
Y FUNCIÓN PÚBLICA
A40 Baja
cve:BOE-A-2017-5312

Obligación de realizar pagos fraccionados a cuenta del IRPF derivados del desarrollo de actividades económicas propias
Obligación de realizar pagos fraccionados a cuenta del IRPF derivados de su condición de miembro de una entidad en
Alta Baja Fecha
- Estimación directa: normal ..........................
simpliﬁcada ...................
(1) (1)
Fecha
(2)
(1) Si determinaba el rendimiento neto de sus actividades económicas por el método de estimación objetiva y ha iniciado durante el año alguna actividad económica no incluida o
por la que se renuncie a dicho método, marcando las casillas [605] ó [607], indique el grupo o epígrafe/sección de IAE o el código de aquéllas actividades, a las que continuará
aplicando el método de estimación objetiva hasta el ﬁnal del período impositivo.
3. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS.
501 ¿Realiza exclusivamente operaciones no sujetas o exentas que no obligan a presentar autoliquidación periódica (art. 20 y 26 Ley IVA)?......................
SÍ NO
Alta Baja
510 General
514 Régimen especial recargo de equivalencia..........................................................................................................
534 Incluido.......................................................................................................................................
538 Excluido .....................................................................................................................................
542 Renuncia ....................................................................................................................................
546 Revocación.................................................................................................................................
570 Baja ...........................................................................................................................................
550 Incluido.......................................................................................................................................
554 Excluido .....................................................................................................................................
558 Renuncia ....................................................................................................................................
562 Revocación.................................................................................................................................
566 Baja ...........................................................................................................................................
517 Incluido.......................................................................................................................................
529 Excluido .....................................................................................................................................
549 Renuncia ....................................................................................................................................
573 Revocación.................................................................................................................................
561 Baja ...........................................................................................................................................
o código de actividad Fecha
600 602
601 603
604 605 606 607 615
608 617
609 610 611 612 619
616
618
650
613
614
511 512
515 516
535 536
539 540
543 544
547 548
571 572
551 552
555 556
559 560
563 564
567 568
521 525
533 537
553 557
581 585
565 569
502 Comunicación de inicio de actividad. Entregas de bienes o prestaciones de servicios previa o simultánea a adquisición de bienes o servicios..
504 Comunicación de inicio de actividad. Entregas de bienes o prestaciones de servicios posterior a adquisición de bienes o servicios.................
506 Comunicación de inicio de nueva actividad que constituya sector diferenciado con comienzo de entregas de bienes o prestaciones de
servicios posterior a adquisición de bienes o servicios destinados al desarrollo de la misma ........................................................................
508 Comunicación de comienzo habitual de entregas de bienes o prestaciones de servicios (habiendo marcado la casilla [504] o la casilla [506]
en una declaración censal presentada anteriormente) ................................................................................................................................
Fecha
503
505
507
509
E) Deducciones
Pág. 2Modelo
037
cve:BOE-A-2017-5312

Alta Baja Fecha
Obligación de realizar retenciones o ingresos a cuenta sobre rendimientos del trabajo personal (modelo 111)..............................
Obligación de realizar retenciones o ingresos a cuenta sobre rendimientos de actividades profesionales, agrícolas, ganaderas,
forestales u otras actividades económicas, premios, determinadas imputaciones de renta o determinadas ganancias patrimoniales
(modelo1 11).........................................................................................................................................................................
inmuebles urbanos (modelo 115).............................................................................................................................................
Fecha
Firmado D./Dª.:
Firma en calidad de
A) Actividad
400 Descripción de la actividad 402 Grupo o epígrafe/sección IAE 404 Código de actividad403 Tipo de actividad
422 Superﬁcie (m2
%
443 Superﬁcie (m2
%
LUGAR, FECHA Y FIRMA
Firma
700 720
701 721
702 722
Lugar
Pág. 3Modelo
037
cve:BOE-A-2017-5312

Impuesto sobre el Valor Añadido
Grupo de entidades. Modelo individual.
Autoliquidación mensualMINISTERIO
DE HACIENDA
Y FUNCIÓN PÚBLICA
Modelo
322
Agencia Tributaria
Teléfono: 901 33 55 33
NIF
Razón o denominación social
Sujeto pasivo:
Nº Grupo: Dominante Dependiente NIF de la entidad dominante
Tipo régimen especial aplicable: Art. 163 sexies.Cinco LIVA .................................................................................
¿Está inscrito en el Registro de devolución mensual (Art. 30 RIVA)? ........................................................................
¿Es destinatario de operaciones a las que se aplique el régimen especial del criterio de caja? .................................
Opción por la aplicación de la prorrata especial (artículo 103.Dos.1º LIVA) .............................................................
Revocación de la opción por la aplicación de la prorrata especial (artículo 103.Dos.1º LIVA)....................................
¿Existe volumen de operaciones (art. 121 LIVA)?...................................................................................................
SI NO
Liquidación
IVA DEVENGADO
Base imponible Tipo % Cuota
14
17
20
Resto de operaciones en régimen general..............................
13
16
19
12
15
18{
Total cuota devengada ([03]+[06]+[09]+[11]+[14]+[17]+[20]+[22]+[24]+[26]+[29]+[32]+[35]+[37])..................................... 38
29
32
35
28
31
34
27
30
33
Recargo de Equivalencia.......................................................
{
{Operaciones intragrupo ........................................................
03
06
09
02
05
08
01
04
07
IVA DEDUCIBLE
Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios ........
2423
Modificación bases y cuotas del recargo de equivalencia............... 3736
Base imponible
Por cuotas soportadas en operaciones intragrupo corrientes ...................................
Por cuotas soportadas en operaciones intragrupo con bienes de inversión................
Rectificación de deducciones por operaciones intragrupo ........................................
Por cuotas soportadas en otras operaciones interiores corrientes............................
Por cuotas soportadas en otras operaciones interiores con bienes de inversión..................
Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes corrientes ............................
Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes de inversión .........................
En adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios corrientes..........................
En adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión........................................
Rectificación de deducciones en resto de operaciones (no intragrupo) ......................
43
45
47
42
44
46
48
41
51
53
55
49
52
54
56
50
57 58
Total a deducir ([40]+[42]+[44]+[46]+[48]+[50]+[52]+[54]+[56]+[58]+[59]+[60]+[61])...................................................... 62
Devengo Ejercicio Período
Identificación
Modificación bases y cuotas de operaciones intragrupo................ 1110
Otras operaciones con inversión del sujeto pasivo (excepto adq.
intracom.)..................................................................................
2221
60
61
59Compensación régimen especial A.G. y P...........................................................................................................................
Regularización bienes de inversión ....................................................................................................................................
Regularización por aplicación del porcentaje definitivo de prorrata .......................................................................................
Modificación bases y cuotas en régimen general .......................... 2625
39 40
Cuota
ANEXO IV
cve:BOE-A-2017-5312

Resultado ([65] + [77] - [66] + [67]) ...................................................... 68
Resultado de la autoliquidación ([68] - [69])........................................ 70
A deducir (exclusivamente en caso de autoliquidación complementaria):
Resultado de las autoliquidaciones anteriores presentadas por el mismo
concepto, ejercicio y periodo ................................................................. 69
Liquidación (continuación)
Página 2Modelo
322
NIF Razón o denominación social
Operaciones realizadas en el ejercicio
Operaciones en régimen general .............................................................................................................................................
Operaciones exentas sin derecho a deducción ........................................................................................................................
Entregas de bienes objeto de instalación o montaje en otros Estados miembros ........................................................................
Total volumen de operaciones (Art. 121 Ley IVA) (80 + 81 + 93 + 94 + 83 + 84 + 85 + 86 + 95 + 96 + 97 + 98 - 79 - 99) ...............
Exportaciones y otras operaciones exentas con derecho a deducción .......................................................................................
Entregas intracomunitarias exentas ........................................................................................................................................
Operaciones no sujetas por reglas de localización o con inversión del sujeto pasivo ...................................................................
Operaciones realizadas por sujetos pasivos acogidos al régimen especial del recargo de equivalencia ........................................
Entregas de bienes de inversión .............................................................................................................................................
Entregas de bienes inmuebles y operaciones financieras no habituales.......................................................................................
Operaciones en régimen especial de Agencias de Viajes ..........................................................................................................
Operaciones en Régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección ...............................
Operaciones en régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca.......................................................................................
Operaciones en régimen simplificado.......................................................................................................................................
Operaciones a las que habiéndoles sido aplicado el régimen especial del criterio de caja hubieran resultado devengadas conforme
a la regla general de devengo contenida en el art. 75 LIVA .......................................................................................................
81
93
94
83
85
86
95
84
96
98
79
97
80
88
99
Diferencia ([38] - [62] + [76])..........................................................................................................................................
Regularización cuotas art. 80.Cinco.5ª LIVA ......................................................................................................................... 76
63
65
IVA a la importación liquidado por la Aduana pendiente de ingreso .......................................................................................... 77
Cuotas a compensar de períodos anteriores a la incorporación al grupo ................................................................................. 66
Álava.... Guipúzcoa ...... Vizcaya ....... Navarra .......
Clave Epígrafe IAEActividades a las que se refiere la declaración (de mayor a menor importancia por volumen de operaciones)
Otras
Principal
A B C
89 % 90 % 91 % 92 %
Entregas intracomunitarias de bienes y servicios................................................................................................................
Exportaciones y operaciones asimiladas............................................................................................................................
Operaciones no sujetas o con inversión del sujeto pasivo que originan el derecho a deducción.............................................
Información adicional
71
72
73
Exclusivamente para aquellos sujetos pasivos que sean destinatarios de operaciones afectadas por el régimen del criterio de caja:
7574
Importe de las adquisiciones de bienes y servicios a las que sea
de aplicación o afecte el régimen especial del criterio de caja .................................
Base imponible Cuota soportada
Número de justificante de la autoliquidación anterior............
Autoliquidación complementaria ..........................................
Sin actividad ..............................................
Autoliquidación complementaria Sin actividad
Exclusivamente a cumplimentar en el último período de liquidación
Exclusivamente para sujetos pasivos que tributan conjunta-
mente a la Administración del Estado y a las Diputaciones
Forales. Resultado de la regularización anual.
euros67
64 %Atribuible a la Administración del Estado ................................................................................................
Información de la tributación por razón de territorio (sólo para sujetos pasivos que tributan a varias Administraciones)
cve:BOE-A-2017-5312

Página 3Modelo
322
NIF Razón o denominación social
Importe total de las operacionesCNAE (3 cifras) % prorrataTipo
1 504503501500
Importe de las operaciones con derecho a deducción
502
4 519518516515
517
3 514513511510
512
2 509508506505
507
5 524523521520
522
Prorrata
IVA deducible: Grupo 1
IVA deducible en operaciones interiores..................
IVA deducible en importaciones..............................
Bienes de inversión ..
Bienes y servicios
corrientes................
{
IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias.....
Compensaciones en régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca.
Rectiﬁcación de deducciones .................................................................
Regularización de bienes de inversión ................................................................................................................................
Base imponible Cuota deducible
Bienes corrientes .....
Bienes corrientes y
servicios..................
Suma de deducciones (701 + 703+ 705+ 707+ 709 + 711+ 713 + 715+ 716 .......................
700
{
{
702
704
706
708
710
712
701
703
705
707
709
711
713
715
716
717
Bienes y servicios
corrientes................
{
Bienes y servicios
corrientes................
Suma de deducciones (719 + 721 + 723 + 725 + 727 + 729 + 731 + 733 + 734) .................
718
{
{
720
722
724
726
728
730
719
721
723
725
727
729
731
733
734
735
714
732
Actividades con regímenes de deducción diferenciados
cve:BOE-A-2017-5312

Autoliquidación
Devengo (2)
Recargoeq uivalencia..........................................................................
{Modificaciones bases y cuotas del recargo de equivalencia ...................
Ejercicio Período
Modelo
303
Agencia Tributaria
Teléfono: 901 33 55 33
NIF Apellidos o Razón social
¿Está inscrito en el Registro de devolución mensual (Art. 30 RIVA)? .............
SI NO
Liquidación (3)
IVA devengado
Régimen general ...............................................................................
{
Base imponible Tipo % Cuota
Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios. ..........................
Modificación bases y cuotas ...............................................................
Total cuota devengada ( [03] + [06] + [09] + [11] + [13] + [15] + [18] + [21] + [24] + [26])...
IVA deducible Base Cuota
03
06
09
11
13
15
18
21
24
26
Otras operaciones con inversión del sujeto pasivo (excepto. adq. intracom)
Por cuotas soportadas en operaciones interiores corrientes...............................................
Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes corrientes .....................................
En adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios corrientes...................................
Por cuotas soportadas en operaciones interiores con bienes de inversión.........................
Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes de inversión ..................................
En adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión.................................................
Compensaciones Régimen Especial A.G. y P. ...............................................................................................................
Regularización bienes de inversión ..............................................................................................................................
Regularización por aplicación del porcentaje definitivo de prorrata ................................................................................
Rectificación de deducciones ..........................................................................................
02
05
08
17
20
23
01
04
07
10
12
14
16
19
22
25
27
29
31
33
35
37
39
42
43
44
28
30
32
34
36
38
40
Total a deducir ( [29] + [31] + [33] + [35] + [37] + [39] + [41] + [42] + [43] + [44] ) .............. 45
Resultado régimen general ( [27] - [45] ) ............................................................................. 46
41
¿Tributa exclusivamente en régimen simplificado?.......................................
¿Ha sido declarado en concurso de acreedores en el presente período de liquidación?
Fecha en que se dictó el auto de declaración
de concurso ..............................................
¿Es autoliquidación conjunta?....................................................................
Si se ha dictado auto de declaración de concurso en este
período indique el tipo de autoliquidación .......................
Preconcursal
Postconcursal{
Identificación (1)
Régimen general
Opción por la aplicación de la prorrata especial (artículo 103.Dos.1º LIVA) ..
Revocación de la opción por la aplicación de la prorrata especial (artículo
103.Dos.1º LIVA) ....................................................................................
Día Mes Año
¿Ha optado por el régimen especial del criterio de Caja (art. 163 undecies LIVA)?
¿Es destinatario de operaciones a las que se aplique el régimen especial
del criterio de caja? .................................................................................
Ejemplar para el sujeto pasivo
MINISTERIO
DE HACIENDA
Y FUNCIÓN PÚBLICA
ANEXO V
Exonerados de la Declaración-resumen anual del IVA, modelo 390:
¿Existe volumen de operaciones (art. 121 LIVA)?........................................
Nombre
cve:BOE-A-2017-5312

58
Actividades en régimen simplificado (excepto agrícolas, ganaderas y forestales)
Suma de cuotas derivadas régimen simplificado del conjunto de actividades ( B1
+ B2
+ ... + M1
+ M2
+ ... ) ................................
Suma de ingresos a cuenta realizados en el ejercicio ................................................................................................................
Resultado ( [48] - [49] )............................................................................................................................................................
51
52
53
Adquisiciones intracomunitarias de bienes..............................................................................................................................................
Entregas de activos fijos.......................................................................................................................................................................
IVA devengado por inversión del sujeto pasivo........................................................................................................................................
Cuotas devengadas
Total cuota resultante: Si 1T, 2T, 3T: ( [47] + [51] + [52] + [53] )...................................................................
Si 4T: ( [50] + [51] + [52] + [53] )...................................................................
Adquisición o importación de activos fijos ............................................................................................................................................
IVA deducible
Regularización bienes de inversión .......................................................................................................................................................
Total IVA deducible ( [55] + [56] )........................................................................................
55
56
57
Resultado régimen simplificado ( [54] - [57] ).......................................................................
Actividad B1 Epígrafe IAE
Importe
Módulo 1
Módulo 2
Módulo 4
Módulo 3
Módulo 5
Módulo 6
Módulo 7
Nº unidades de módulo
Cuotas soportadas operaciones corrientes ......
Cuota devengada operaciones corrientes .....
Índice corrector de actividades de temporada .........
Cuota anual derivada régimen simplificado...........
RESULTADO ( [C] - [D] - [G] ) x [H]....................
Devolución cuotas soportadas otros países....
Porcentaje cuota mínima.........................................
Cuota mínima...............................................
K
L
H
Porcentaje ingreso a cuenta.................................... E %
C
Ingreso a cuenta* ([C] - [D]) x [E].......................
I
J %
Actividades agrícolas, ganaderas y forestales
Código Volumen ingresos Índice cuota Cuota devengada
G
F
1T,2T,3T
M
Régimen simplificado
Actividad B2 Epígrafe IAE
Cuotas soportadas operaciones corrientes ......
Cuota devengada operaciones corrientes .....
Índice corrector de actividades de temporada .........
Cuota anual derivada régimen simplificado.........
RESULTADO ( [C] - [D] - [G] ) x [H]....................
Devolución cuotas soportadas otros países....
Porcentaje cuota mínima.........................................
Cuota mínima...............................................
K
L
H
Porcentaje ingreso a cuenta.................................... E %
C
I
J %
G
F
4T
M
1T,2T,3T
Porcentaje ingreso a cuenta Ingreso a cuenta
4T
Código Volumen ingresos Índice cuota Cuota devengada
Actividad A1
Actividad A2
Suma de ingresos a cuenta del conjunto de actividades (A1
+ A2
+ A3
+ ... + F1
+ F2
+ F3
+ ... ) ................................................................. 47
48
49
50
Reducciones .......................................... D Reducciones .......................................... D
A
B
A
B
%
1T,2T,3T
Cuota soportada Cuota anual derivada
operaciones corrientes del Régimen simplificado
4T
A
B
%
Importe
Módulo 1
Módulo 2
Módulo 4
Módulo 3
Módulo 5
Módulo 6
Módulo 7
Nº unidades de módulo
Actividades
A+B
Porcentaje ingreso a cuenta Ingreso a cuenta
Índice corrector de actividades de temporada ......... Z Índice corrector de actividades de temporada ......... Z
54
Cuota soportada Cuota anual derivada
operaciones corrientes del Régimen simplificado
* Ver instrucciones para actividades de temporada y accesorias
Ingreso a cuenta* ([C] - [D]) x [E].......................
* Ver instrucciones para actividades de temporada y accesorias
Página 2Modelo
303
NIF Apellidos y Nombre o Razón social
cve:BOE-A-2017-5312

Información adicional
Entregas intracomunitarias de bienes y servicios...................................................................................................................................
Exportaciones y operaciones asimiladas...............................................................................................................................................
Operaciones no sujetas o con inversión del sujeto pasivo que originan el derecho a deducción................................................................
59
60
61
Resultado
76
64
66
69
70
71
Suma de resultados ( [46] + [58] + [76] )..........................................................................................................................................
Atribuible a la Administración del Estado .............................................................................................................
A deducir (exclusivamente en caso de autoliquidación complementaria):
Resultado de la anterior o anteriores declaraciones del mismo concepto, ejercicio y periodo............................................
Resultado de la liquidación ( [69] - [70] )..............................................................
Cuotas a compensar de periodos anteriores .....................................................................................................................................
Resultado ( [66] + [77] - [67] + [68] ).......................................................................
65 %
Exclusivamente para sujetos pasivos que tributan conjunta-
mente a la Administración del Estado y a las Diputaciones
Forales. Resultado de la regularización anual.
euros68
Base imponible Cuota
6362
Importes de las entregas de bienes y prestaciones de servicios a las que habiéndoles sido aplicado el régimen especial
del criterio de caja hubieran resultado devengadas conforme a la regla general de devengo contenida en el art. 75 LIVA
Importes de las adquisiciones de bienes y servicios a las que sea de aplicación o afecte el régimen espe-
cial del criterio de caja...........................................................................................................................
Base imponible Cuota soportada
7574
Clave Epígrafe IAEActividades a las que se refiere la declaración (de mayor a menor importancia por volumen de operaciones)
DSi ha efectuado operaciones por las que tenga obligación de presentar la declaración anual de operaciones con terceras personas, marque una "X" .............
Otras
Principal
A B C
Exclusivamente para aquellos sujetos pasivos acogidos al régimen especial del criterio de caja y para aquéllos que sean destinatarios de operaciones afectadas por el mismo:
77
Regularización cuotas art. 80.Cinco.5ª LIVA ......................................................................................................................................
67
IVA a la importación liquidado por la Aduana pendiente de ingreso ......................................................................................................
Ingreso(7)
Ingreso efectuado a favor del Tesoro Público, cuenta restringida de colabo-
ración en la recaudación de la AEAT de autoliquidaciones.
IImporte:
Si resulta 71 negativa consignar el importe a compensar
C
Sin actividad -
Devolución(6)
DImporte:
Manifiesto a esa Delegación que el importe a devolver reseñado deseo me sea
abonadomediantetransferenciabancariaalacuentaindicadadelaquesoytitular:
Sinacti-
vidad(5)
Compensa-
ción(4)
Complementaria(8)
Si esta autoliquidación es complementaria de otra autoliquidación anterior corres-
pondiente al mismo concepto, ejercicio y período, indíquelo marcando con una
"X" esta casilla.
Autoliquidación complementaria
En este caso, consigne a continuación el número de justificante identificativo de
la autoliquidación anterior.
Nº. de justificante
72
73
Código SWIFT-BIC
Código IBAN
Código IBAN
Álava Guipúzcoa Vizcaya Navarra 92 %
Información de la tributación por razón de territorio (sólo para sujetos pasivos que tributan a varias Administraciones)
Página 3Modelo
303
Exclusivamente a cumplimentar en el último período de liquidación por aquellos sujetos pasivos que queden exonerados de la Declaración-resumen anual del IVA
Operaciones realizadas en el ejercicio
Operaciones en régimen general .............................................................................................................................................
Operaciones exentas sin derecho a deducción ........................................................................................................................
Entregas de bienes objeto de instalación o montaje en otros Estados miembros ........................................................................
Total volumen de operaciones (Art. 121 Ley IVA) (80 + 81 + 93 + 94 + 83 + 84 + 85 + 86 + 95 + 96 + 97 + 98 - 79 - 99) ...............
Exportaciones y otras operaciones exentas con derecho a deducción .......................................................................................
Entregas intracomunitarias exentas ........................................................................................................................................
Operaciones no sujetas por reglas de localización o con inversión del sujeto pasivo ...................................................................
Operaciones realizadas por sujetos pasivos acogidos al régimen especial del recargo de equivalencia ........................................
Entregas de bienes de inversión .............................................................................................................................................
Entregas de bienes inmuebles y operaciones financieras no habituales.......................................................................................
Operaciones en régimen especial de Agencias de Viajes ..........................................................................................................
Operaciones en Régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección ...............................
Operaciones en régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca.......................................................................................
Operaciones en régimen simplificado.......................................................................................................................................
Operaciones a las que habiéndoles sido aplicado el régimen especial del criterio de caja hubieran resultado devengadas conforme
a la regla general de devengo contenida en el art. 75 LIVA .......................................................................................................
81
93
94
83
85
86
95
84
96
98
79
97
80
88
99
91 %90 %89 %
cve:BOE-A-2017-5312

Página 4Modelo
303
1 504503501500
502
4 519518516515
517
3 514513511510
512
2 509508506505
507
5 524523521520
522
Prorrata
Bienes y servicios
corrientes................
{
Bienes corrientes y
servicios..................
Suma de deducciones (701+ 703+ 705 + 707 + 709 + 711 + 713 + 715 + 716) ...................
700
{
{
702
704
706
708
710
712
701
703
705
707
709
711
713
715
716
717
Bienes y servicios
corrientes................
{
Bienes y servicios
corrientes................
Suma de deducciones (719 + 721+ 723 + 725 + 727+ 729 + 731 + 733 + 734) ...................
718
{
{
720
722
724
726
728
730
719
721
723
725
727
729
731
733
734
735
714
732
Actividades con regímenes de deducción diferenciados
cve:BOE-A-2017-5312

Autoliquidación
Devengo (2) Ejercicio Período
Modelo
303
Agencia Tributaria
Teléfono: 901 33 55 33
Liquidación (3)
Identificación (1)
Ejemplar para la Administración-Entidad financiera
Ingreso(7)
Ingreso efectuado a favor del Tesoro Público, cuenta restringida de colabo-
ración en la recaudación de la AEAT de autoliquidaciones.
IImporte:
Si resulta 71 negativa consignar el importe a compensar
C
Sin actividad -
Devolución(6)
DImporte:
Manifiesto a esa Delegación que el importe a devolver reseñado deseo me sea
abonadomediantetransferenciabancariaalacuentaindicadadelaquesoytitular:
Sinacti-
vidad(5)
Compensa-
ción(4)
Complementaria(8)
Si esta autoliquidación es complementaria de otra autoliquidación anterior corres-
pondiente al mismo concepto, ejercicio y período, indíquelo marcando con una
"X" esta casilla.
Autoliquidación complementaria
En este caso, consigne a continuación el número de justificante identificativo de
la autoliquidación anterior.
Nº. de justificante
72
73
Código SWIFT-BIC
Código IBAN
Código IBAN
NIF Apellidos o Razón social Nombre
MINISTERIO
DE HACIENDA
Y FUNCIÓN PÚBLICA
cve:BOE-A-2017-5312
http://www.boe.es BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO D. L.: M-1/1958 - ISSN: 0212-033X

Orden HFP/417/2017

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