Planificación Auditoria Informática

PLANIFICACION
DE LA AUDITORIA
DE INFORMATICA
Una planificación adecuada es el primer
paso necesario para realizar auditorias
de sistema eficaces. El auditor de
sistemas debe comprender el ambiente
del negocio en el que se ha de realizar la
auditoria así como los riesgos del
negocio y control asociado.

PLANIFICACION
DE LA AUDITORIA
DE INFORMATICA
Comprensión del negocio y de su ambiente.
Al planificar una auditoria, el auditor de sistemas debe tener
una comprensión de suficiente del ambiente total que se
revisa. Debe incluir una comprensión general de las
diversas prácticas comerciales y funciones relacionadas
con el tema de la auditoria, así como los tipos de sistemas
que se utilizan. El auditor de sistemas también debe
comprender el ambiente normativo en el que opera el
negocio.

PLANIFICACION
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Comprensión del negocio y de su ambiente.
Los pasos que puede llevar a cabo un auditor de sistemas para
obtener una comprensión del negocio son:
 Recorrer las instalaciones del ente.
 Lectura de material sobre antecedentes que incluyan
publicaciones sobre esa industria, memorias e informes
financieros.
 Entrevistas a gerentes claves para comprender los temas
comerciales esenciales.
 Estudio de los informes sobre normas o reglamentos.
 Revisión de planes estratégicos a largo plazo.
 Revisión de informes de auditorias anteriores.

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Riesgo y materialidad de auditoria.
Se puede definir los riesgos de auditoria como aquellos riesgos de que
la información pueda tener errores materiales o que el auditor
de sistemas no pueda detectar un error que ha ocurrido.
Los riesgos en auditoria pueden clasificarse de la siguiente manera:
 Riesgo inherente: Cuando un error material no se puede evitar
que suceda por que no existen controles compensatorios
relacionados que se puedan establecer.
 Riesgo de Control: Cuando un error material no puede ser
evitado o detectado en forma oportuna por el sistema de control
interno.
 Riesgo de detección: Es el riesgo de que el auditor realice
pruebas exitosas a partir de un procedimiento inadecuado.

PLANIFICACION
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Riesgo y materialidad de auditoría.
En una auditoria de sistemas de información, la definición de riesgos
materiales depende del tamaño o importancia del ente auditado
así como de otros factores.
El auditor de sistemas debe tener una cabal comprensión de estos
riesgos de auditoria al planificar.
Una auditoria tal vez no detecte cada uno de los potenciales errores
en un universo. Pero, si el tamaño de la muestra es lo
suficientemente grande, o se utiliza procedimientos estadísticos
adecuados se llega a minimizar la probabilidad del riesgo de
detección.
La materialidad en la auditoria de sistemas debe ser considerada en
términos del impacto potencial total para el ente en lugar de
alguna medida basado en lo monetario.

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Técnicas de evaluación de Riesgos.
Al determinar que áreas funcionales o temas de auditoria que deben
auditarse, el auditor de sistemas puede enfrentarse ante una
gran variedad de temas candidatos a la auditoria, el auditor de
sistemas debe evaluar esos riesgos y determinar cuales de esas
áreas de alto riesgo debe ser auditada.
Existen cuatro motivos por los que se utiliza la evaluación de riesgos,
estos son:
 Permitir que la gerencia asigne recursos necesarios para la
auditoria.
 Garantizar que se ha obtenido la información pertinente de
todos los niveles gerenciales, y garantiza que las actividades de
la función de auditoria se dirigen correctamente a las áreas de
alto riesgo y constituyen un valor agregado para la gerencia.
 Constituir la base para la organización de la auditoria a fin de
administrar eficazmente el departamento.
 Proveer un resumen que describa como el tema individual de
auditoria se relaciona con la organización global de la empresa
así como los planes del negocio

PLANIFICACION
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Objetivos de controles y objetivos de
auditoría.
El objetivo de un control es anular un riesgo
siguiendo alguna metodología, el objetivo
de auditoria es verificar la existencia de
estos controles y que estén funcionando
de manera eficaz, respetando las
políticas de la empresa y los objetivos de
la empresa.
.

PLANIFICACION
DE LA AUDITORIA
DE INFORMATICA
Procedimientos de auditoría.
Algunos ejemplos de procedimientos de auditoria
son:
 Revisión de la documentación de sistemas e
identificación de los controles existentes.
 Entrevistas con los especialistas técnicos a fin
de conocer las técnicas y controles aplicados.
 Utilización de software de manejo de base de
datos para examinar el contenido de los
archivos de datos.
 Técnicas de diagramas de flujo para documentar
aplicaciones automatizadas.

PLANIFICACION
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Desarrollo del programa de auditoria.
Un programa de auditoria es un conjunto documentado de
procedimientos diseñados para alcanzar los objetivos de
auditoria planificados. El esquema típico de un programa
de auditoria incluye lo siguiente:
1. Tema de auditoria: Donde se identifica el área a ser
auditada.
2. Objetivos de Auditoria: Donde se indica el propósito del
trabajo de auditoria a realizar.
3. Alcances de auditoria: Aquí se identifica los sistemas
específicos o unidades de organización que se han de
incluir en la revisión en un período de tiempo
determinado.
4. Planificación previa: Donde se identifica los recursos y
destrezas que se necesitan para realizar el trabajo así
como las fuentes de información para pruebas o revisión
y lugares físicos o instalaciones donde se va auditar.

PLANIFICACION
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Desarrollo del programa de auditoría.
 Procedimientos de auditoria: para:
 Recopilación de datos.
 Identificación de lista de personas a entrevistar.
 Identificación y selección del enfoque del trabajo
 Identificación y obtención de políticas, normas y
directivas.
 Desarrollo de herramientas y metodología para
probar y verificar los controles existentes.
 Procedimientos para evaluar los resultados de las
pruebas y revisiones.
 Procedimientos de comunicación con la gerencia.
 Procedimientos de seguimiento.

PLANIFICACION
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Asignación de Recursos de auditoría.
La asignación de recursos para el trabajo de auditoria debe
considerar las técnicas de
 Desarrollar un plan detallado: El plan debe precisar los
pasos a seguir para cada tarea y estimar de manera
realista, el tiempo teniendo en cuenta el personal
disponible.
 Contrastar la actividad actual con la actividad planificada
en el proyecto: debe existir algún mecanismo que
permita comparar el progreso real con lo planificado.
 Generalmente se utilizan las hojas de control de tiempo.
Ajustar el plan y tomar las acciones correctivas: si al
comparar el avance con lo proyectado se determina
avances o retrasos, se debe reasignar tareas. El control
se puede llevar en un diagrama de Gantt

PLANIFICACION
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Asignación de Recursos de auditoría.

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Asignación de Recursos de auditoria.

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FECHA HORA CLAUSULA/ACTIVIDAD RESPONSABLE LUGAR AUDITORES
NOMBRE
FIRMA
DISTRIBUIR A:
PROGRAMA DE AUDITORIAS INTERNAS
MES :______________________
ELABORADO POR:

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Técnicas de recopilación de evidencias
La recopilación de material de evidencia es un
paso clave en el proceso de la auditoria, el
auditor de sistemas debe tener
conocimiento de cómo puede recopilar la
evidencia examinada.

PLANIFICACION
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Algunas formas son las siguientes:
 Revisión de las estructuras organizacionales de
sistemas de información.
 Revisión de documentos que inician el desarrollo
del sistema, especificaciones de diseño funcional,
historia de cambios a programas ,manuales de
usuario, especificaciones de bases de datos,
arquitectura de archivos de datos, listados de
programas, etc.; estos no necesariamente se
encontrarán en documentos, si no en medios
magnéticos para lo cual el auditor deberá conocer
las formas de recopilarlos mediante el uso del
computador.

PLANIFICACION
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Algunas formas son las siguientes:
 Entrevistas con el personal apropiado, las cuales deben tener
una naturaleza de descubrimiento no de acusatoria.
 Observación de operaciones y actuación de empleados, esta es
una técnica importante para varios tipos de revisiones, para esto
se debe documentar con el suficiente grado de detalle como para
presentarlo como evidencia de auditoria.
 Auto documentación, es decir el auditor puede preparar
narrativas en base a su observación, flujogramas, cuestionarios
de entrevistas realizados. Aplicación de técnicas de muestreo
para saber cuando aplicar un tipo adecuado de pruebas (de
cumplimiento o sustantivas) por muestras.
 Utilización de técnicas de auditoria asistida por computador
CAAT, consiste en el uso de software genérico, especializado o
utilitario.
 Evaluación de fortalezas y debilidades

PLANIFICACION
DE LA AUDITORIA
DE INFORMATICA
5.1
INICIO DE LA
AUDITORIA
5.2
PREPARACION DE
LA AUDITORIA
5.4
DOCUMENTOS DE
AUDITORIA Y
SEGUIMIENTO
5.3
EJECUCION DE LA
AUDITORIA
ALCANCE
FRECUENCIA
INTERNA/EXTERNA
ASIGNACION DEL
EQUIPO AUDITOR
REVISION PRELIMINAR
MANUAL ASEGURAMIENTO
CALIDAD
PLAN DE
AUDITORIA
REUNION FINAL
O CLAUSURA
PREPARACION Y
CONTENIDO DEL INF.
DISTRIBUCION
DEL INFORME
DOCUMENTOS DE
TRABAJO
REUNION DE
APERTURA
RECOLECCION DE
EVIDENCIAS
OBSERVACIONES DE
LA AUDITORIA
RETENCION DE LOS
EXPEDIENTES
DETERMINACION Y
SEGUIMIT.ACCIONES
CORRECT
CLIENTE, LIDER, AUDITADO
CLIENTE
AUDITORES
LIDER, AUDITADO
LIDER
EQUIPO AUDITOR
EQUIPO AUDITOR
EQUIPO AUDITOR
EQUIPO AUDITOR,LIDER
DIRECCION(AUDITADO)
LIDER
CLIENTE, LIDER, AUDITADO
CLIENTE, ORG.AUD, AUDITADO
CLIENTE, ORG.AUD, AUDITADO

PLANIFICACION
DE LA AUDITORIA
DE INFORMATICA
Evaluación de fortalezas y debilidades de auditoría.
Luego de desarrollar el programa de auditoria y recopilar evidencia de
auditoría, el siguiente paso es evaluar la información recopilada con la
finalidad de desarrollar una opinión. Para esto generalmente se utiliza una
matriz de control con la que se evaluará el nivel de los controles
identificados, esta matriz tiene sobre el eje vertical los tipos de errores que
pueden presentarse en el área y un eje horizontal los controles conocidos
para detectar o corregir los errores, luego se establece un puntaje (puede
ser de 1 a 10 ó 0 a 20, la idea es que cuantifique calidad) para cada
correspondencia, una vez completada, la matriz muestra las áreas en que
los controles no existen o son débiles, obviamente el auditor debe tener el
suficiente criterio para juzgar cuando no lo hay si es necesario el control.
Por ejemplo:

PLANIFICACION
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Informe de auditoria.
Los informes de auditoria son el producto final del trabajo del auditor de
sistemas, este informe es utilizado para indicar las observaciones y
recomendaciones a la gerencia, aquí también se expone la opinión sobre
lo adecuado o lo inadecuado de los controles o procedimientos revisados
durante la auditoria, no existe un formato específico para exponer un
informe de auditoria de sistemas de información, pero generalmente tiene
la siguiente estructura o contenido:
•Introducción al informe, donde se expresara los objetivos de la
auditoria, el período o alcance cubierto por la misma, y una expresión
general sobre la naturaleza o extensión de los procedimientos de
auditoria realizados.
•Observaciones detalladas y recomendaciones de auditoria.
•Respuestas de la gerencia a las observaciones con respecto a las
acciones correctivas.
•Conclusión global del auditor expresando una opinión sobre los
controles y procedimientos revisados.

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Nª FECHA CLAUSULA/ACTIVIDAD RESPONSABLE FECHA DE
CIERRE
STATUS
Dpto. Aseguramiento de la Calidad
PLAN DE ACCIONES CORRECTIVAS
DEL_____________________ AL____________

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 Seguimiento de las observaciones de auditoria.
El trabajo de auditoria es un proceso continuo, se debe
entender que no serviría de nada el trabajo de
auditoria si no se comprueba que las acciones
correctivas tomadas por la gerencia, se están
realizando, para esto se debe tener un programa de
seguimiento, la oportunidad de seguimiento
dependerá del carácter crítico de las observaciones
de auditoria.

Los beneficios de Planificar
 El avance
 La asignación de Recursos
 Los desvíos
 El flujo de fondos
 La eficiencia operativa
 Controlar
 Anticiparse a los hechos
 Evitar poner en peligro el
éxito del Proyecto.
 Optimizar
 Recursos
 Tiempos
 Tareas

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