T espe-048005-d
- 3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA Chaide y Chaide S.A. Control interno Posibles riesgos Eficiencia y eficacia Toma de decisiones
- 4. Realizar una Auditoría de gestión al departamento contable de la empresa Chaide y Chaide S.A. Deficiencias que están afectando a la organización Determinar los niveles de eficiencia, efectividad, economía y ética en los procesos Emitir recomendaciones de mejora para ayudar al departamento a lograr un correcto funcionamiento OBJETIVO GENERAL
- 5. LA EMPRESA CHAIDE Y CHAIDE S.A.
- 6. HISTORIA Plantas industriales Cadena de tiendas comerciales Distribuidores a nivel nacional Laboran 464 personas 1994 productos cuentan licencia Restonic 2003 certificación ISO 9001:2000 Fundada en el año de 1975 en la ciudad de Quito
- 7. SECTOR DE LA INDUSTRIA DE LA QUE FORMA PARTE Industria del descanso fabrica los mejores colchones del mercado y ha entrado en la mente del consumidor para posicionarse como un verdadero aliado del descanso de los ecuatorianos CONFORMACIÓN DEL CAPITAL Y SOCIOS PRINCIPALES Capital suscrito de la compañía $ 3.547.243 Barriga Villavicencio Carmen Rosa $ 35.472 Novodreams Holding Cía. Ltda. $ 3.511.771
- 11. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO •“Somos parte de su familia con productos de calidad que aseguran comodidad y descanso saludables.” MISION •“Empresa innovadora de nivel internacional en la industria del descanso con excelencia en el servicio, calidad certificada y responsabilidad social” VISION •“Nuestro objetivo es satisfacer las necesidades de los consumidores de diferentes perfiles con productos que brinden beneficios y soluciones específicas. Nos enfocamos muchos más en la calidad” OBJETIVO
- 12. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO •Integridad •Respeto •Comunicación abierta y compromiso •Trabajo en equipo •Excelencia VALORES •Desarrollo del personal •Trabajo productivo y divertido •Confianza y transparencia PRACTICAS EMPRESARIALES
- 13. ENFOQUE ESTRATÉGICO Enfoque financiero Enfoque al cliente Incrementar las ventas y producción Colchones Bases Almohadas Muebles Complementos Ventas E-business, exportaciones, nuevos productos Apertura oficina en Perú Implementar líneas de negocio Nivel cartera vencida Satisfacción al cliente Escuela de Descanso (Distribuidores) Imagen de marca Disposición final de colchones usados Mapeo de distribuidores por zona Ampliar cobertura L/Super Premium (tiendas, franquicias, distribuidores) Implementar facilidades de comunicación Uio/Gye Enfoque en procesos Enfoque en desarrollo e innovación Formación Back ups uso Sap Mejorar comunicación e interacción gerencial Mejorar proceso planificación SAP Mejorar proceso fabricación de espuma y almohadas Cumplir los requerimientos de producción Materia Prima Proceso controlado de devoluciones y reparación Mejorar productividad producción Normalización de productos Emisión electrónica de comprobantes Implementar nuevo sistema de Diseño y Desarrollo Desarrollo nuevos productos Jornadas Localizar facilidades de producción planta Guayaquil
- 14. CHAIDE Y CHAIDE S.A. ANÁLISIS FODA FORTALEZAS DEBILIDADES Imagen de la empresa Posicionamiento de marca Apoyo al desarrollo del personal Certificación ISO 9000 Uso de la tecnología Lentitud en la ejecución de decisiones Falta comunicación e interacción a nivel gerencial Proceso de planificación en SAP (Vtas- Producción-Compras) Cultura de Servicio al Cliente Espacio físico fábrica Guayaquil Respaldos y continuidad del conocimiento (Back ups) Conocimiento operativo en SAP Dificultad de comunicación con Guayaquil Disminución de productividad (producción) Sistema de evaluación de servicio al cliente (tiendas propias) Servicio de entrega al cliente final Falta actualización de recetas y control de consumos Gestión de compras e inventarios de materia prima Soporte y apoyo TI OPORTUNIDADES AMENAZAS Integración vertical Mercado de complementos Tiendas propias, cadenas comerciales y franquicias Orientación a lo saludable y ecológico Renovación de colchones en menor tiempo Incremento de la esperanza de vida y la población mayor Mercado de bebés E-business y exportaciones Participación en compras del Estado Incremento capacidad adquisitiva del consumidor Incremento capacidad instalada (oferta) Control y exigencia del Gobierno a la empresa privada Disposición de colchones Ley de control del poder de mercado Competencia (mayor rivalidad)
- 15. MARCO Y FUNDAMENTOS TEÓRICOS GENERALIDADES DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN
- 16. AUDITORIA OPERATIVA •Examen integral y constructivo de la estructura orgánica de la empresa y de sus componentes, de sus planes y políticas, de sus controles financieros y operativos, de sus modos operativos y del aprovechamiento de sus recursos físicos y humano DEFINICIÓN Gustavo Cepeda Auditoría y Control Interno
- 17. CARACTERÍSTICAS Examen Evalúa la administración y gestión integral de la organización Proceso continuo de evaluaciones Personal profesional y experimentado Informe formal con conclusiones y recomendaciones Lograr las “E” de las operaciones operativas
- 18. NORMAS DE AUDITORÍA NAGAS Normas Generales Entrenamiento y capacitación profesional Independencia Cuidado o esmero profesional Normas de la ejecución del trabajo Planificación y Supervisión Estudio y Evaluación de Control Interno Evidencia Suficiente y Competente Normas de información Consistencia Revelación suficiente Opinión del Auditor
- 19. NIAS GRUPO N° DENOMINACIÓN PRINCIPIOS Y RESPONSABILIDADES GLOBALES NIA 200 Objetivo y principios generales que rigen la auditoría de estados financieros. NIA 210 Acuerdo en las condiciones de los compromisos de auditoría. NIA 220 Control de calidad para una auditoría de información financiera histórica. NIA 230 Documentación de auditoría. NIA 240 Responsabilidad del auditor en materia de fraude en una auditoría de estados financieros. NIA 250 Consideraciones de leyes y reglamentos en la auditoría de estados financieros. NIA 260 Comunicación con los responsables de la dirección. NIA 265 Comunicación de deficiencias de control interno. PLANIFICACIÓN, RIESGOS Y RESPUESTAS NIA 300 Planificación de una auditoría de estados financieros NIA 315 Identificación y análisis de los riesgos de distorsiones significativas. NIA 320 Significación en el planeamiento y desarrollo de la auditoría. NIA 330 Respuestas del auditor a los riesgos evaluados. NIA 402 Consideraciones sobre auditorías relacionadas con entidades que utilizan organizaciones de servicios. NIA 450 Evaluación de las distorsiones identificadas durante la auditoría.
- 20. NIAS GRUPO N° DENOMINACIÓN EVIDENCIA DE AUDITORIA NIA 500 Evidencia de auditoría. NIA 501 Evidencia de auditoria: consideraciones adicionales para elementos específicos. NIA 505 Confirmaciones externas. NIA 510 Compromisos iníciales: saldos de apertura. NIA 520 Procedimientos analíticos. NIA 530 Muestreo de auditoría. NIA 540 Auditoría de estimaciones contables, incluyendo estimaciones contables de valores razonables y revelaciones relacionadas. NIA 550 Partes relacionadas. NIA 560 Hechos posteriores NIA 570 Empresa en marcha. NIA 580 Manifestaciones escritas. UTILIZACION DEL TRABAJO REALIZADO POR OTROS NIA 600 Consideraciones especiales: Auditoría de estados financieros de un grupo económico (incluido el trabajo de los auditores de los componentes). NIA 610 Consideración del trabajo de la auditoría interna. NIA 620 Uso del trabajo de un experto.
- 21. NIAS GRUPO N° DENOMINACIÓN CONCLUSIONES E INFORME DE AUDITORIA NIA 700 Formación de una opinión e informe sobre estados financieros. NIA 705 Modificaciones a la opinión en el informe .del auditor independiente. NIA 706 Párrafos de énfasis sobre asuntos y párrafos de "otros asuntos" en el informe del auditor independiente. NIA 710 Información comparativa. Cifras correspondientes y estados financieros comparativos. NIA 720 La responsabilidad del auditor en relación a otra información en documentos que contienen estados financieros auditados. CONSIDERACIONE S ESPECIALES NIA 800 Consideraciones especiales: Auditoría de estados financieros preparados de acuerdo con un marco para propósitos especiales. NIA 805 Consideraciones especiales: Auditoría de un estado financiero individual y elementos específicos, cuentas o partidas de un estado financiero. NIA 810 Compromisos para informar sobre estados financieros resumidos. NICC 1 Control de calidad para firmas que realizan auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros compromisos de seguridad y servicios relacionados.
- 22. FASES DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN PRELIMINAR ESPECÍFICA PAPELESDE TRABAJO HALLAZGOS CONCLUSIONES RECOMENDACIONES PLAN GLOBALDE AUDITORIA PROGRAMAS DEAUDITORÍA CONOCIMIENTO PRELIMINAR PLANIFICACIÓN INDICADORES SEGUIMIENTO DELASRECOMENDACIONESAL TÉRMINODELAAUDITORÍA RECOMPROBACIÓN FASESDELAAUDITORÍADEGESTIÓN EJECUCIÓN P/T APLICACIÓNDEPROCEDIMIENTOS YTECNICAS DEAUDITORÍA HALLAZGOSY EVIDENCIAS EVALUACIONDE CONTROL INTERNO INFORMEDE CONTROL INTERNO INFORME DE AUDITORÍA COMUNICACIÓN DERESULTADOS CARTAALA GERENCIA
- 23. EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTROL INTERNO Conjunto de procedimientos, políticas, directrices y planes de organización, los cuales tienen por objeto asegurar una eficiencia, seguridad y orden en la gestión financiera, contable y administrativa de la empresa (salvaguardar los activos, fidelidad del proceso de información y registros, cumplimiento de política definidas
- 24. COMPARACIÓN DE LOS COMPONENTES DE LOS MODELOS DE CONTROL INTERNO COSO I COSO II MICIL CORRE Entorno o Ambiente de Control Ambiente Interno Ambiente de Control y Trabajo Institucional Ambiente Interno de Control - Establecimientos de Objetivos - Establecimientos de Objetivos - Identificación de Eventos - Identificación de Eventos Evaluación de Riesgos Evaluación de Riesgo Evaluación de Riesgo Evaluación de Riesgo - Respuesta al Riesgo - Respuesta al Riesgo Actividades de Control Actividades de Control Actividades de Control Actividades de Control Información y Comunicación Información y Comunicación Información y Comunicación Información y Comunicación Supervisión Supervisión Supervisión Supervisión y Monitoreo
- 25. COSO II
- 28. Programas Pruebas Procedimientos Técnicas Indicadores
- 29. APLICACIÓN PRÁCTICA DE LA PROPUESTA
- 37. PLAN GLOBAL DE AUDITORÍA MOTIVOS DEL EXAMEN OBJETIVOS DEL EXAMEN DE AUDITORÍA ALCANCE DE AUDITORÍA DISTRIBUCIÓN DEL TRABAJO TIEMPO ESTIMADO EQUIPOS Y MATERIALES DOCUMENTOS NECESARIOS
- 38. PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
- 50. Indicador de calificación S = Sobresaliente = 5 MB = Muy Bueno = 4 B = Bueno = 3 R = regular = 2 M = malo = 1 Fórmula de cálculo 𝑵𝑪 = 𝒗𝒂𝒍𝒐𝒓 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒐𝒃𝒕𝒆𝒏𝒊𝒅𝒐 𝒗𝒂𝒍𝒐𝒓 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 ∗ 𝟏𝟎𝟎 𝑵𝑪 = 170 215 ∗ 100 = 79.07% RIESGO DE CONTROL Riesgo de Control = peso óptimo – peso obtenido Riesgo de Control = 100 – 79.07 Riesgo de Control = 20.93%
- 51. MATRIZ DE MEDICIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGOS DE CONTROL INTERNO
- 52. MATRIZ DE RIESGOS RIESGO PORCENTAJE Riesgo Inherente 40% Riesgo de Control 20.93% Riesgo de detección 15% Riesgo de auditoría 1.26%
- 53. LEVANTAMIENTO DE PROCESOS DEL DEPARTAMENTO CONTABLE DE LA EMPRESA CHAIDE Y CHAIDE S.A
- 55. 2. COSTOS
- 58. 5. ARCHIVO DE INFORMACIÓN
- 75. CONCLUSIONES Mediante la aplicación práctica de la ejecución de este examen de auditoría se han reforzados los conocimientos y destrezas aprendidas en el aula de clases, ya que el ejercicio práctico nos hace partícipes del rol como profesionales en el campo de la Auditoría. A través de la ejecución del examen de auditoría se logró cumplir con el objetivo planteado de identificar las deficiencias, irregularidades y posibles problemas que están afectando directa o indirectamente a la organización, y se pudo de determinar los niveles de eficiencia, efectividad, economía y ética en los procesos. Con la investigación de los fundamentos teóricos para llevar a cabo la auditoría de gestión facilitó la realización y aplicación de procedimientos y técnicas de auditoría que permitieron la ejecución del examen.
- 76. CONCLUSIONES Con el trabajo desarrollado se obtuvo un conocimiento completo de la empresa Chaide y Chaide S.A. en toda su parte organizativa, estructural, direccionamiento estratégico y demás aspectos con los cuales se pudo llevar a cabo la auditoría de gestión. El informe de auditoría contiene las conclusiones y recomendaciones de mejora para ayudar al departamento a lograr un correcto funcionamiento, y que estas apoyen la toma de decisiones. En la empresa Chaide y Chaide S.A. no cuentan con manuales de procedimientos para cada uno de los puestos de trabajo, que guíen sus bajo un esquema preestablecido.
- 77. RECOMENDACIONES Crear un departamento de auditoría interna en la empresa, el mismo que es de vital importancia para el éxito del negocio que responda a los intereses del mismo, para que se garantice la correcta administración, uso y control de los recursos humanos, materiales y financieros. A pesar del cumplimiento de las políticas internas por parte del personal, se requiere reforzar el control interno del departamento. Implementar un sistema de gestión de control interno para minimizar de esta manera posibles riegos que afecten a la eficacia y eficiencia de los procesos y el normal desarrollo de la empresa.
- 78. RECOMENDACIONES Realizar de manera frecuente en el Departamento Contable y en la empresa en general este tipo de examen de auditoría, que permita llevar un mayor control de las operaciones que se están realizando dentro de la organización. La gerencia adopte las recomendaciones del informe de Control Interno e Informe de Auditoría presentado para que se mejoren los procesos dentro de la empresa. Elaborar manuales de procedimientos que proporcione una guía para el normal desenvolvimiento del trabajo diario de cada uno de los trabajadores de la empresa, sobretodo en el área contable.