Unidad 3 control interno
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El documento habla sobre el sistema de control interno. Define el control interno como un conjunto de procedimientos y métodos adoptados por una organización para proteger sus recursos, promover la exactitud de informes, y medir la eficiencia de operaciones. Explica que el control interno incluye elementos como la estructura organizacional, procedimientos, vigilancia del personal, y auditoría interna. Finalmente, destaca algunas ventajas del control interno como seguridad, evitar duplicidad y desperdicios, y promover la eficiencia y productividad.
Unidad 3 control interno
- 1. El sistema de control interno Unidad 3
- 2. Concepto Control interno: Es un elemento del control que se basa en procedimientos y métodos, adoptados por una organización de manera coordinada a fin de proteger sus recursos contra pérdida, fraude o ineficiencia; promover la exactitud y confiabilidad de informes contables y administrativos; apoyar y medir la eficacia y eficiencia de ésta y medir la eficiencia de la operación en todas las áreas funcionales de la organización.
- 3. El control interno como sistema Es aquel que sirve para mantener las caraterísticas de los productosde un sistema de referencia, dentro de un rango de tolerancia predeterminado.
- 4. El control interno como sistema Entradas Recursos humanos Recursos materiales Recursos financieros Recursos técnicos Proceso de conversión Proceso de control interno Salidas Control organizacional
- 5. Fines del control interno ● Proteger los recursos contra pérdidas, fraude o ineficiencia. ● Promover la exactitud y confiabilidad de los informes contables y administrativos. ● Apoyar y medir el cumplimiento de la organización. ● Juzgar la eficiencia de operaciones en todoas las áreas funcionales de la organización ● Cerciorarse si ha habido adhesión a las políticas de la organización
- 6. Principios del CI ● Separación de funciones de operación, custodia y registro. ● Dualidad o pluralidad de personal en cada operación. (Dos personas). ● Ninguna persona debe tener acesso a los registros que controlan su actividad. ● El trabajo de subordinados será de complemento y no de revisión ● La función de registro de operaciones será exclusivo del departamento de contabilidad
- 7. Elementos del CI Estructura organizacional Procedimientos Vigilancia Personal Gente Dinero Materiales Tecnología Bienes Servicios
- 8. Concepto Estructura organizacional La organización es un proceso encaminado a lograr un objetivo, el cual debe haber sido previamente fijado en la fase de planeación. Es un proceso de estructurar o arreglar las partes que componen un organismo social.
- 9. Organización contable Contabilidad Registro Presentación Medición Divulgación Control Hechos económicos Hechos financieros Organización administrativa Asignación definida Organización contable
- 11. Organización contable También se requiere: ● Manual de organización y procedimientos ● Documentos prenumerados ● Contabilidad de costos ● Presupuesto o plan maestro de operaciones
- 12. Procedimientos Indican cómo hacer el trabajo. Establecen el orden cronológico y la secuencia de efectividades que deben exigirse en la realización de un trabajo repetitivo.
- 13. Estructura Procedimientos administrativos Actividades Métodos Secuencias Comportamiento organizacional Formas Áreas de responsabilidad Relaciones De coordinación De ámbito de competencia De operación Políticas De control De decisión
- 14. Personal ● Las organizaciones son un sistema sociotécnico abierto compuesto de diversos subsistemas y se estructura e intregra la actividad humana Subsistemas de objetivos y valores Subsistema técnico Subsistema personal Subsistema estructural Subsistema administrativo
- 16. Vigilancia Es la recolección, análisis y evaluación de toda información relacionada con las actividades que se trata de administrar.
- 17. Concepto Auditoría interna ● Una función de evaluación dentro de una organización, enfocada a la revisión y evaluación sistemática de las operaciones contables, financieras y administrativas, con el fin de promover la eficacia y eficiencia de las operaciones
- 18. Auditoría interna Gerencia general Gerencia de compras Gerencia de comercialización Gerencia de finanzas Gerencia de administración Auditoría interna Auditoría interna Auditoría interna
- 19. Ventajas del CI SeguridadSeguridad Evita duplicidadEvita duplicidad Evita delitosEvita delitos Promover eficienciaPromover eficiencia Evitar desperdiciosEvitar desperdicios ProductividadProductividad Facilitar auditoríasFacilitar auditorías