Control interno
- 1. UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA TEMA: CONTROL INTERNO ELABORADO POR: DR. CPA EFRAIN BECERRA PAGUAY MSc. Noviembre 2011
- 2. CONTROL INTERNO CONTENIDO • CONCEPTO Y OBJETO • OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO • DEFINICIÓN • INFORME COSO • ORIGEN • OBJETIVOS DEL INFORME COSO • ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO • COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO- COSO
- 3. CONTROL INTERNO OBJETO • Es efectuado • Es una herramienta por el consejo efectuada por la de la dirección y el resto del administración, personal de una •Tiene por objeto la dirección y el entidad para salvaguardar y resto del proporcionar un preservar los bienes personal de una grado de seguridad de la empresa, entidad. razonable en cuanto a evitar desembolsos la consecución de indebidos de fondos objetivos y evitar riesgos a futuro. y ofrecer la seguridad de que no se contraerán QUIEN LO CONCEPTO obligaciones sin REALIZA autorización. INICIO
- 4. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO 1. EFICACIA Y EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES 2. FIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA 3. CUMPLIMIENTO DE LEYES Y NORMAS QUE SEAN APLICABLES INICIO
- 5. DEFINICIÓN DE LOS OBJETIVOS EFICACIA Y EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES Se refiere a los objetivos del negocio, entendidos en términos de rentabilidad y rendimiento de las operaciones de la empresa u organización. FIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA Pretende garantizar que la empresa disponga de información financiera cierta, fiable y, que esta información se obtenga cuando sea necesaria y útil. La fiabilidad de la información no es solo una garantía frente a terceros, sino una exigencia de la dirección para tomar decisiones empresariales acertadas. CUMPLIMIENTO DE LEYES Y NORMAS QUE SEAN APLICABLES Se refiere al cumplimiento de todas aquellas normas o reglas a las que se encuentre sujeta la empresa.
- 6. INFORME COSO ORIGEN ORIGEN Las investigaciones fueron iniciadas por el El denominado grupo de trabajo que la TREADWAY "INFORME COMMISSION, NATIONAL COSO" sobre COMMISSION ON FRAUDULENT FINANCIAL control REPORTING creó en interno, Estados Unidos en 1985 publicado en bajo la sigla COSO (COMMITTEE OF EE.UU. en SPONSORING 1992. ORGANIZATIONS). INICIO
- 7. OBJETIVOS DEL INFORME COSO • Encontrar una definición clara del Control Interno dentro de una entidad. 1 • Proponer un modelo ideal o de referencia del Control Interno para que las empresas y 2 las demás organizaciones puedan evaluar la calidad de sus propios sistemas de Control Interno. INICIO
- 8. ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO • Que proporcione una apropiada PLAN DE ORGANIZACIÓN distribución funcional de la autoridad y la responsabilidad. PLAN DE AUTORIZACIONES, • Para proporcionar un buen control REGISTROS CONTABLES Y contables sobre el activo y el pasivo, los PROCEDIMIENTOS ingresos y los gastos. ADECUADOS PROCEDIMIENTOS • Unos procedimientos eficaces con los que EFICACES se pueda llevar a cabo el plan proyectado. PERSONAL • Personal que conozca sus derechos y DEBIDAMENTE obligaciones, que han de estar en INSTRUIDO proporción con sus responsabilidades. INICIO
- 9. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO SIG.
- 10. COMPONENTES
- 11. DEFINICIÓN - COMPONENTES AMBIENTE DE EVALUACIÓN DE LOS ACTIVIDADES DE CONTROL RIESGOS CONTROL •Es la base en la que se • Los riesgos se definen •Son todas aquellas apoyan los 4 restantes como elementos o medidas que sirven para componentes del circunstancias que asegurar que el negocio Control Interno. El podrían impedir que de la empresa, en todos la empresa alcance Ambiente de Control se sus objetivos. La sus aspectos, está bajo refiere a la "cultura" o empresa desarrolla su control. Son los "actitud" generalizada actividad en un controles que se revisan de la empresa. Hay que entorno cada vez más en el marco de una analizar elementos competitivo y auditoria externa: como la integridad de cambiante por tanto aprobación y las personas (a todos los debe disponer de autorización de las niveles), los valores mecanismos que transacciones, controles éticos, el estilo o evalúen de acceso, etc. constantemente el filosofía de gestión, etc. entorno y garanticen que la empresa se va adecuando a este. COMPONENTES
- 12. DEFINICIÓN - COMPONENTES INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN SUPERVISIÓN • La información es esencial para • Como todo sistema, también el que la empresa pueda funcionar y sistema de Control Interno para que la dirección tome necesita de supervisión para decisiones acertadas. La funcionar correctamente. La información que maneja la supervisión es un proceso que empresa, y la correcta comprueba que el sistema de comunicación y flujo de la misma, Control Interno funciona de manera rápida y tempestiva, correctamente. Esta supervisión la desde y hacia todos los debe realizar la dirección de la departamentos y niveles de la empresa; son en estas revisiones empresa es esencial para el buen donde el trabajo de los auditores funcionamiento de un sistema de internos se hace más importante. Control Interno. INICIO