Che guaio il bluff sugli 80 euro
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Il documento analizza la situazione economica italiana e le critiche alla politica fiscale del governo Renzi, evidenziando l'inefficacia del "bonus irpef" da 80 euro e la necessità di riforme strutturali, come la flat tax, per stimolare la crescita. Viene sottolineato che le attuali politiche fiscali e le aspettative di flessibilità da parte dell'Europa non sono sufficienti senza un cambiamento significativo nel sistema fiscale. Infine, si sostiene che la flat tax potrebbe portare maggiore semplicità, efficienza e giustizia nel sistema fiscale italiano, contribuendo a un ambiente favorevole alla crescita economica.
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Che guaio il bluff sugli 80 euro
- 1. 30 giugno 2014 a cura di Renato Brunetta i dossier www.freefoundation.com www.freenewsonline.it 882 CHE GUAIO IL BLUFF SUGLI 80 EURO E’ LA FLAT TAX LA VIA PER LA CRESCITA Editoriale de Il Giornale, 30 giugno 2014
- 2. 2 CHE GUAIO IL BLUFF SUGLI 80 EURO E’ LA FLAT TAX LA VIA PER LA CRESCITA È stata raccontata come una grande vittoria, ma il giorno dopo il vertice di Bruxelles è proprio Der Spiegel a precisare: “Renzi spera che l’indebolimento del Patto di Stabilità potrà dargli la flessibilità necessaria per intervenire sulle questioni del suo paese, ma Angela Merkel è decisissima a impedirglielo”. La flessibilità, infatti, nell’ambito dei parametri europei c’è già e c’è sempre stata, lo dice anche l'ineffabile Mario Draghi. Significa che se un paese ha un rapporto deficit/Pil del 2,4% può continuare a fare deficit fino al 2,9% in cambio di riforme strutturali che generino crescita. Ma questo non significa che si possa andare oltre il 3%. È quanto è avvenuto, per esempio, nel 2013, quando la Commissione europea ha concesso all’Italia di aumentare il proprio deficit dello 0,5% (da -2,4% a -2,9%) per il pagamento dei debiti della Pubblica amministrazione. 2
- 3. 3 CHE GUAIO IL BLUFF SUGLI 80 EURO E’ LA FLAT TAX LA VIA PER LA CRESCITA Le sedicenti aperture alla flessibilità dell’ultimo Consiglio europeo di Bruxelles non possono cambiare la situazione italiana. Per 3 motivi: 1) perché i margini a nostra disposizione sono già stati utilizzati tutti (e neanche bastano). Stando ai dati contenuti del Def approvato dal governo ad aprile 2014, quest’anno il nostro paese registrerà un deficit del 2,6%. Potrebbe esserci, quindi, uno “spazio di manovra” dello 0,3% (pari a 4,8 miliardi circa). Ma questo ipotetico spazio l’Italia lo ha già utilizzato per finanziare il “bonus Irpef” di 80 euro al mese con cui Renzi ha vinto le elezioni europee; in parte servirà per finanziare le spese cosiddette “indifferibili” quali le missioni militari, la Cig, eccetera; infine dovremo colmare i buchi che si creeranno a causa del procedere troppo a rilento della Spending review, che non produrrà, cioè, i risparmi previsti dal governo. 3
- 4. 4 CHE GUAIO IL BLUFF SUGLI 80 EURO E’ LA FLAT TAX LA VIA PER LA CRESCITA 2) Margini di flessibilità sono consentiti ai paesi dell’eurozona se i relativi governi avviano riforme che generano crescita. E quello su cui il governo Renzi ha puntato tutto è il famoso “bonus Irpef” che, però, non sta portando i risultati sperati, specie in termini di consumi, che restano al palo. A ciò si aggiunge il tema “crescita”: i calcoli del governo sono tutti basati su una crescita del Pil nel 2014 pari a + 0,8%, mentre le previsioni della Commissione europea (quelle che contano ai fini delle valutazioni sul rispetto dei parametri) riportano un +0,6%. Per non parlare di Confindustria, che nelle ultime rilevazioni della scorsa settimana ha stimato +0,2%. Dov’è, quindi, la crescita generata dalle riforme di Renzi? Noi non la vediamo. E se non la vede neanche l’Europa, addio spazi di flessibilità. 4
- 5. 5 CHE GUAIO IL BLUFF SUGLI 80 EURO E’ LA FLAT TAX LA VIA PER LA CRESCITA 3) Il punto che più interessa al governo italiano, quello che ha chiesto con apposita lettera alla Commissione europea, è il rinvio di un anno del pareggio di bilancio, dal 2015 al 2016. Lì per lì, ad aprile, la Commissione aveva rimandato ogni risposta al 2 giugno, onde evitare che una presa di posizione potesse avere effetti sulle elezioni europee (data anche la forte minaccia rappresentata dai movimenti populisti e antieuropei). E anche il 2 giugno le Raccomandazioni della Commissione al governo italiano erano state scritte in maniera abbastanza soft. Ma il 16 giugno l’Ecofin (che riunisce i ministri dell’Economia e delle finanze di tutti gli Stati membri) ha inserito delle correzioni, che saranno “tecnico- linguistiche” come sostiene il ministro Padoan, ma hanno un significato chiaro: l’Italia deve realizzare il pareggio di bilancio nel 2015. Non si discute. 5
- 6. 6 CHE GUAIO IL BLUFF SUGLI 80 EURO E’ LA FLAT TAX LA VIA PER LA CRESCITA A quel punto, tutti i conti del governo devono essere rifatti, e per riportarli in ordine, come chiesto dalla Commissione europea (già nelle raccomandazioni del 2 giugno al primo punto c’era il “rafforzamento delle politiche di bilancio per il 2014”) servirà una manovra correttiva di 20- 25 miliardi. Come arriveremo alla manovra? Oltre che stremati, date le condizioni dell’economia italiana, delle famiglie e delle imprese, la tempistica è questa: il prossimo 7 luglio si riunisce l’Eurogruppo (ministri dell’Economia e delle finanze dell’area euro) e l’8 luglio si riunisce l’Ecofin: a quel punto, le Raccomandazioni della Commissione all’Italia (ricordiamo: quelle del 2 giugno modificate dall’Ecofin del 16 giugno) diventeranno definitive, in quanto approvate da tutti gli organismi coinvolti (ripetiamo: Commissione, che le propone, poi Consiglio europeo, Eurogruppo ed Ecofin).Checché ne dica Renzi, secondo cui l’Europa non può dare la “lista della spesa” all’Italia, a settembre il governo italiano dovrà “recepire” le Raccomandazioni europee nella Nota di aggiornamento al Def. 6
- 7. 7 CHE GUAIO IL BLUFF SUGLI 80 EURO E’ LA FLAT TAX LA VIA PER LA CRESCITA E sulla base dei numeri contenuti in quest’ultimo documento, a ottobre il governo presenterà al Parlamento la Legge di stabilità. È il momento in cui il rispetto dei saldi di finanza pubblica dovrà essere confermato. Ecco servita, quindi, per tutti i motivi esposti in precedenza, la manovra correttiva. È il semestre europeo (il calendario di scadenze introdotto nel 2010 e avviato nel 2011 al fine di assicurare coerenza finanziaria tra le politiche strutturali e gli obiettivi di finanza pubblica di ciascun Paese dell’area euro), bambola. Tutto nasce, abbiamo visto, dall'imbroglio degli 80 euro al mese, con cui il presidente del Consiglio avrebbe ridotto il cuneo fiscale, cioè le tasse sul lavoro. Sarebbe questa la strategia del governo Renzi per abbassare la pressione fiscale in Italia, che ha raggiunto livelli record; che è asfissiante per le famiglie e che penalizza le imprese, sempre meno competitive sui mercati internazionali? 7
- 8. 8 CHE GUAIO IL BLUFF SUGLI 80 EURO E’ LA FLAT TAX LA VIA PER LA CRESCITA Altro punto fondante del programma del governo Renzi: il 730 precompilato. Va bene che il presidente del Consiglio è un “vero fico” (per dirla con Scalfari), ma bastano provvedimenti demagogici (ci riferiamo anche ai decreti cosiddetti “Pubblica amministrazione”, al decreto Poletti, ecc.) per risolvere i problemi del nostro paese? Sul piano del fisco, da cui occorre cominciare per ridare slancio all’economia, i temi sono due: ridurre le aliquote e semplificare le regole. La risposta è una: Flat tax, vale a dire aliquota unica per tutti. Pur garantendo, come vedremo nel seguito, la progressività del sistema fiscale, sancita dall’articolo 53 della Costituzione. Proposta per la prima volta nel 1956 per gli Stati Uniti da Milton Friedman, in una conferenza tenuta a Claremont College in California, la Flat tax fu sviluppata e approfondita dagli economisti Robert E. Hall, Alvin Rabushka e Kurt Leube, della Stanford University. 8
- 9. 9 CHE GUAIO IL BLUFF SUGLI 80 EURO E’ LA FLAT TAX LA VIA PER LA CRESCITA In Italia il partito politico che per primo ha proposto la Flat tax è stato Forza Italia nel 1994, con Silvio Berlusconi e Antonio Martino. Quando si parla di un sistema fiscale di tipo Flat, si intende un sistema che adotta un’aliquota fiscale unica, uguale per qualunque livello di reddito, che riconosce tuttavia una deduzione personale a tutti i contribuenti (tutte le altre Tax expenditures sono eliminate, anche per garantire parità di gettito per le casse dello Stato nel passaggio da un sistema all’altro), tale da rendere il sistema progressivo, secondo il dettato della nostra Costituzione. La Flat tax è stata già adottata da circa 40 paesi nel mondo, tra cui Bulgaria, Estonia, Georgia, Lettonia, Lituania, Romania, Russia, Serbia, Slovacchia, Ucraina e Ungheria. Ultimo in termini di tempo, nel febbraio 2014, il premier spagnolo Mariano Rajoy ha lanciato una sorta di Flat tax sul lavoro, per cui le imprese che assumono giovani a tempo indeterminato, per i primi due anni dall’assunzione pagano solo 100 euro di contributi al mese. 9
- 10. 10 CHE GUAIO IL BLUFF SUGLI 80 EURO E’ LA FLAT TAX LA VIA PER LA CRESCITA I vantaggi della Flat tax sono di facile intuizione. Semplicità: essendo unica l’aliquota e poche le detrazioni, qualsiasi contribuente è messo nella condizione di sapere esattamente quante tasse deve pagare, senza bisogno di fare calcoli complessi e senza la necessità di rivolgersi a commercialisti, Caf, etc. (altro che 730 pre-compilato). Efficienza: l’eliminazione degli scaglioni cancella il fenomeno per cui i contribuenti evitano di lavorare di più per non vedersi compensato tutto il maggior reddito dalle maggiori tasse dovute. La Flat tax, inoltre, riduce l’evasione e l’elusione fiscale: un sistema semplice e trasparente riduce la possibilità, per fiscalisti e commercialisti, di utilizzare la complicata legislazione fiscale per ridurre l’ammontare di tasse da pagare. Economicità: è il portato della semplicità. Famiglie e imprese sarebbero in grado di calcolare velocemente le proprie tasse senza ricorrere alle costose consulenze di tributaristi, commercialisti e avvocati, anche per effetto della ridotta probabilità di effettuare errori di calcolo. 10
- 11. 11 CHE GUAIO IL BLUFF SUGLI 80 EURO E’ LA FLAT TAX LA VIA PER LA CRESCITA Neutralità fiscale: l’eliminazione delle Tax expenditures (che, insieme all’emersione dell’evasione, garantisce la parità di gettito le casse dello Stato) a favore di un’aliquota unica riduce le distorsioni dovute a fenomeni di arbitraggio fiscale, riassegnando al contribuente la piena libertà di scelta sul come spendere i propri soldi, senza che questa sia inquinata da questioni fiscali. Benefici per i conti pubblici: le prove empiriche mostrano come efficienza e semplificazione fiscale comportano un aumento di gettito. L’idea della sinistra che “tartassare il ricco” con aliquote crescenti produce maggiori risorse da distribuire alle fasce di reddito più basse è falsa alla prova dei numeri. Quattro conti sul retro di una busta. Partendo dai dati relativi alle dichiarazioni dei redditi 2013 per l’anno d’imposta 2012 pubblicati dal Dipartimento delle Finanze del Ministero dell’Economia, abbiamo calcolato quale potrebbe essere oggi l’aliquota unica che garantirebbe parità di gettito all’Erario, manterebbe l’attuale no tax area per i redditi fino a 8.000 euro e garantirebbe la progressività del sistema fiscale 11
- 12. 12 CHE GUAIO IL BLUFF SUGLI 80 EURO E’ LA FLAT TAX LA VIA PER LA CRESCITA Quest’ultima è garantita dal fatto che a tutti i contribuenti con reddito superiore a 8.000 euro è riconosciuta una deduzione personale di 5.000 euro. Deduzione che ha un peso proporzionalmente maggiore sui redditi bassi e si riduce sempre di più via via che il reddito aumenta. Come calcoliamo l’aliquota di equilibrio? Prendiamo il reddito lordo di tutti gli italiani; ipotizziamo un’emersione dell’evasione pari al 15% (metà dell’evasione totale); sottraiamo il valore complessivo della deduzione personale (pari a tutto il reddito per i cosiddetti “incapienti” e pari a 5.000 euro per i contribuenti con redditi superiori a 8.000 euro); rapportiamo il totale del gettito Irpef (al fine di garantire l’invarianza di gettito) alla base imponibile rappresentata dal reddito lordo di tutti gli italiani meno la deduzione personale riconosciuta. Ne deriva un’aliquota d’equilibrio pari a 22,8%: più bassa rispetto all’attuale aliquota minima, pari al 23%. 12
- 13. 13 CHE GUAIO IL BLUFF SUGLI 80 EURO E’ LA FLAT TAX LA VIA PER LA CRESCITA Caro presidente Renzi, sono riforme vere come la Flat tax che riportano l’Italia a crescere. L'Europa vuole riforme vere come questa per concedere spazi di flessibilità che vadano bel oltre quelli già previsti, e che ci consentano di affiancare alla riforma fiscale, anche quella, vera, del lavoro, della Pubblica amministrazione, della giustizia e dell’architettura istituzionale dello Stato. L’insieme di tutto questo ci può portare non solo ad avere tassi di sviluppo costanti sopra il 2%, o in ogni caso coerenti con le migliori performance europee, ma anche capacità di creare occupazione in misura tale da colmare il nostro gap con i paesi con i quali siamo in competizione. Gli annunci e i bluff sono finiti. E con il finto successo del Consiglio europeo il re Renzi è sempre più nudo. 13
- 14. 30 giugno 2014 allegato i dossier www.freefoundation.com www.freenewsonline.it 882 LA RIVOLUZIONE FISCALE DELLA FLAT TAX
- 15. 15 EXECUTIVE SUMMARY Nelle ultime settimane, il riaccendersi del dibattito sulla riforma fiscale ha rispolverato l’interesse per la flat tax, l’aliquota fiscale unica proposta nel 1994 da Forza Italia. Il recente endorsement da parte della Lega Nord alla proposta fa segnare un punto a favore dei proponenti, facendo intuire che mai come oggi i tempi sono maturi per l’adozione di questo sistema fiscale. 15
- 16. 16 EXECUTIVE SUMMARY Secondo la tipica ideologia fiscale di sinistra, è moralmente giusto tassare molto i ricchi, in maniera da prelevare tante risorse da distribuire ai più poveri. Quanto più il contribuente è ricco, tanto più deve essere tassato; Evidenze empiriche mostrano come tassare i ricchi con aliquote estremamente elevate non porti risultati dal punto di vista del gettito; È, invece, vero il contrario: un ambiente economico caratterizzato da un sistema fiscale “leggero” è foriero di crescita ed investimenti a lungo termine e, quindi, di maggiori risorse fiscali. 16
- 17. 17 EXECUTIVE SUMMARY L’elevata tassazione, soprattutto sugli scaglioni più elevati, comporta effetti distorsivi nelle scelte allocative del lavoro e del capitale (elusione ed evasione); Rappresenta, inoltre, un fattore “demotivante”, per cui ci sono fasce di reddito raggiunte le quali non conviene più lavorare, onde evitare che, applicandosi sul maggior ricavo un’aliquota più alta, esso sia interamente annullato dalle maggiori tasse che si devono pagare. 17
- 18. 18 INDICE Che cos’è la flat tax I vantaggi della flat tax Chi la sostiene La Flat tax nel mondo Il caso spagnolo Quattro conti sul retro di una busta Progressività garantita! 1818
- 19. 19 CHE COS’E’ LA FLAT TAX Quando si parla di un sistema fiscale di tipo flat, si intende un sistema che adotta una aliquota fiscale unica, uguale per qualunque livello di reddito, che riconosce tuttavia una deduzione personale a tutti i contribuenti (tutte le altre Tax expenditures sono eliminate), tale da rendere il sistema progressivo, secondo il dettato della nostra Costituzione; La deduzione personale compensa tutto il reddito imponibile per i contribuenti con reddito fino a 8.000 euro (viene così mantenuta l’attuale No tax area) e ammonta a 5.000 euro per tutti i contribuenti con reddito superiore a 8.000 euro. 19
- 20. 20 I VANTAGGI DELLA FLAT TAX I vantaggi della Flat tax: semplicità: essendo unica l’aliquota e poche le detrazioni, qualsiasi contribuente è messo nella condizione di sapere esattamente quante tasse deve pagare, senza bisogno di fare calcoli complessi e senza la necessità di rivolgersi a commercialisti, Caf, etc. (altro che 730 pre-compilato!); efficienza: l’eliminazione degli scaglioni cancella il fenomeno per cui i contribuenti evitano di lavorare di più per non vedersi compensato tutto il maggior reddito dalle maggiori tasse dovute; 20
- 21. 21 I VANTAGGI DELLA FLAT TAX meno evasione ed elusione fiscale: un sistema semplice, neutrale e trasparente riduce gli spazi per gli arbitraggi fiscali e la possibilità, per fiscalisti e commercialisti, di utilizzare la complicata legislazione fiscale al fine di ridurre l’ammontare di tasse da pagare; economicità: è il portato della semplicità. Famiglie e imprese sarebbero in grado di calcolare velocemente le proprie tasse senza ricorrere alle costose consulenze di tributaristi, commercialisti e avvocati, anche per effetto della ridotta probabilità di effettuare errori di calcolo; 21
- 22. 22 I VANTAGGI DELLA FLAT TAX neutralità fiscale: l’eliminazione delle Tax expenditures a favore di un’aliquota unica riduce le distorsioni dovute a fenomeni di arbitraggio fiscale, riassegnando al contribuente la piena libertà di scelta sul come spendere i propri soldi, senza che questa sia inquinata da questioni fiscali; benefici per i conti pubblici: le prove empiriche mostrano come efficienza e semplificazione fiscale comporti un aumento di gettito. L’idea che “tartassare il ricco” mediante aliquote crescenti produce maggiori risorse da distribuire ai poveri è falsa alla prova dell’evidenza empirica. 22
- 23. 23 CHI LA SOSTIENE Proposta inizialmente per gli Stati Uniti da Milton Friedman, in una conferenza tenuta a Claremont College in California, essa fu sviluppata e approfondita dagli economisti della Stanford University Robert E. Hall, Alvin Rabushka e Kurt Leube; In Italia il partito politico che per primo ha sostenuto la proposta di Flat tax è stato Forza Italia (1994). 23
- 24. 24 LA FLAT TAX NEL MONDO 24 paese anno d'introduzione aliquote sulle persone fisiche (%) aliquote sulle persone giuridiche (%) Isola di Jersey 1940 20 20 Hong Kong 1947 16 17,5 Guernsey 1960 20 0 Giamaica 1986 25 33,3 Tuvalu 1992 30 30 Estonia 1994 21 0 Lituania 1994 15 15 Grenada 1994 30 30 Lettonia 1995 26 15 Russia 2001 13 24 Serbia 2003 12 10 Iraq 2004 15 15 Slovacchia 2004 19 19 Ucraina 2004 15 25 Georgia 2005 20 20 Romania 2005 16 16 Turkmenistan 2005 10 20 Trinidad e Tobago 2006 25 25 Paesi che hanno adottato la Flat tax nel mondo:
- 25. 25 LA FLAT TAX NEL MONDO 25 paese anno d'introduzione aliquote sulle persone fisiche (%) aliquote sulle persone giuridiche (%) Kirghizistan 2006 10 10 Albania 2007 10 10 Macedonia 2007 10 10 Mongolia 2007 10 10,25 Montenegro 2007 9 15 Kazakistan 2007 10 Transnistria 2007 10 0 Mauritius 2007 15 15 Bulgaria 2008 10 10 Repubblica Ceca 2008 15 19 Timor Est 2008 10 10 Bosnia-Erzegovina 2009 10 10 Bielorussia 2009 12 24 Belize 2009 25 25 Nagorno Karabakh 5 Seychelles 2010 15 35 Paraguay 2010 10 10 Ungheria 2011 16 10 Abcasia 2011 10 18 Sudan del Sud 2011 10
- 26. 26 IL CASO SPAGNOLO Ultimo in termini di tempo, nel febbraio 2014, il premier spagnolo Mariano Rajoy ha lanciato la Flat tax sul lavoro: “Le imprese che assumono a tempo indeterminato creando nuovi posti di lavoro, per i primi due anni dall’assunzione pagano solo 100 euro di contributi al mese. Si tratta del più importante impulso alla creazione di lavoro della nostra storia”, ha dichiarato nella conferenza di presentazione. 26
- 27. 27 QUATTRO CONTI SUL RETRO DI UNA BUSTA Un esempio partendo dai dati relativi alle dichiarazioni dei redditi 2013 per l’anno d’imposta 2012 pubblicati dal Dipartimento delle Finanze del Ministero dell’Economia: prendiamo il reddito lordo di tutti gli italiani; ipotizziamo una emersione dell’evasione pari al 15% (metà dell’evasione totale); sottraiamo il valore complessivo della deduzione personale (pari a tutto il reddito per i cosiddetti “incapienti” e pari a 5.000 euro per i contribuenti con redditi superiori a 8.000 euro) riconosciuta a ciascun contribuente per garantire il requisito della progressività del sistema fiscale; 27
- 28. 28 QUATTRO CONTI SUL RETRO DI UNA BUSTA rapportiamo il totale del gettito Irpef (al fine di garantire l’invarianza di gettito) alla base imponibile rappresentata dal reddito lordo di tutti gli italiani meno la deduzione personale riconosciuta; ne deriva un’aliquota d’equilibrio pari a 22,8%: più bassa rispetto all’attuale aliquota minima, pari al 23%. 28
- 29. 29 QUATTRO CONTI SUL RETRO DI UNA BUSTA 29 euro Reddito complessivo lordo 800.371.453.000 Reddito complessivo con emersione evasione del 15% (A) 922.970.447.000 Deduzione personale (per garantire progressività) (B) 196.750.000.000 Base imponibile (C) = (A-B) 726.220.447.000 Gettito Irpef annuo (invariato) (D) 165.733.000.000 Flat tax (D/C) 22,8%
- 30. 30 PROGRESSIVITÀ GARANTITA! 30 Fasce di reddito Gettitopro-capite