Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero - Empresas Sociales del Estado
- 1. EMPRESAS SOCIALES DEL ESTADO EN RIESGO MEDIO O ALTO PROGRAMA DE SANEAMIENTO FISCAL Y FINANCIERO
- 2. DEFINICIÓN DE PSFF Se entiende por Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero de Empresas Sociales del Estado, un programa integral, institucional, financiero y administrativo que cubre la Empresa Social del Estado, que tiene por objeto restablecer su solidez económica y financiera, con el propósito de asegurar la continuidad en la prestación del servicio público de salud. (Ley 1608 y Decreto 1141 de 2013)
- 3. DEFINICIÓN DE PSFF El PSFF contendrá medidas de reorganización administrativa, racionalización del gasto, restructuración de la deuda, saneamiento de pasivos y fortalecimiento de los ingresos de las ESE; que permitan su adecuada operación, con el fin de garantizar el acceso, oportunidad, continuidad y calidad en la prestación de los servicios de salud a la población usuaria. (Ley 1608 y Decreto 1141 de 2013)
- 4. CRITERIOS GENERALES BASICOS PARA LA ELABORACIÓN DEL PSFF
- 5. DIAGNOSTICO - ANALISIS DE PROBLEMAS Y CAUSAS DIAGNOSTICO DIMENSION INTERNA INSTITUCIONAL ADMINISTRATIVO JURIDICO FINANCIERO DIMENSION EXTERNA ENTORNO DEBILIDADES OPORTUNIDADES FORTALEZAS AMENAZAS MEDIDAS
- 6. DIAGNOSTICO - ANALISIS DE PROBLEMAS Y CAUSAS INSTITUCIONALES IDENTIFICACION ESE PORTAFOLIO DE SERVICIOS CAPACIDAD INSTALADA FISICA CAPACIDAD DE OFERTA PRODUCCION ANALISIS DE PRODUCTIVIDAD CALIDAD DEBILIDADES OPORTUNIDADES FORTALEZAS AMENAZAS MEDIDAS
- 7. • Portafolio de servicios de la ESE – CUADRO 2 – Servicios ofrecidos por la ESE según habilitación, red de servicios actual y por RED Conocimiento real y completo de los servicios a su cargo y que debe hacer la ESE para cualificarlos, acreditarlos y marcar la diferencia. COD UNIDAD COD CENTRO COD SERVICIOS Baja _SAMedia _SAAlta _SABaja _RAMedia _RAAlta _RABaja _RAMedia _RAAlta _RA Complejidad ComplejidadComplejidad Servicios Prestados Actualmente Servicios según la red aprobada Servicios Según habilitación UNIDAD FUNCIONAL CENTRO DECOSTOS PORTAFOLIO DESERVICIOS PORTAFOLIO DE SERVICIOS Cumple S OGC Observaciones Cumple S OGCObservaciones
- 8. • Productividad la ESE – CUADRO 3 – Oferta de servicios según la capacidad física instalada – CUADRO 4 – Oferta de servicios según la capacidad disponible de recursos humanos – CUADRO 5 – Producción de Servicios – CUADRO 6 - Análisis de Productividad Esto informa qué está en capacidad de hacer y qué hizo efectivamente la ESE. En el análisis de productividad relaciona este “QUE HIZO” con lo que está en capacidad de hacer.
- 9. OFERTA DISPONIBLEAÑO (CAPACIDAD FISICA) OFERTA REAL AÑO (OFERTA CON PROFESIONAL ES) SERVICIOS PRESTADOS - PRODUCCION DEL AÑO PRODUCTIVI DAD CAPACIDAD FISICA (C/A) PRODUCTIVID AD DEL RECURSO HUMANO (C/B) A B C D = C/A E= C/B Más que justificar los resultados, en el diagnóstico se deben es identificar los problemas que se presentan en la ESE que le impiden alcanzar niveles de productividad que le permitan llegar al equilibrio e identificar el cómo mejorar esas productividades. Correlacionar correctamente los servicios con la infraestructura y los profesionales.
- 11. JURIDICOS PROCESOS JUDICIALES DEBILIDADES OPORTUNIDADES FORTALEZAS AMENAZAS MEDIDAS IMPACTO FINANCIERO PROCESOS EN CONTRA
- 12. • Procesos judiciales en curso instaurados por la ESE o por terceros en contra de la ESE • Prescripción de cuentas por pagar o por cobrar. • Títulos de propiedad. • Cláusulas contractuales no ajustadas a la ley. • Rigideces normativas que impiden la adopción de alguna medida
- 13. FINANCIEROS DEBILIDADES OPORTUNIDADES FORTALEZAS AMENAZAS MEDIDAS COSTO POR SERVICIO COSTO DIRECTO •COSTOS DE TALENTO HUMANO •GASTOS GENERALES OPERATIVOS •COSTOS DE INSUMOS GASTOS INDIRECTOS (ADMINISTRATIVOS) VENTA DE SERVICIOS ANALISIS RENTABILIDAD POR CONTRATO VSS OTROS INGRESOS NO VSS ESTADOS FINANCIEROS
- 14. COSTO POR SERVICIO: CUÁNTO CUESTA PRESTAR UN SERVICIO COSTOS DIRECTOS: RELACIONADOS DIRECTAMENTE CON LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO QUE PUEDEN SER FIJOS O VARIABLES • TALENTO HUMANO • GENERALES OPERATIVOS • INSUMOS GASTOS INDIRECTOS: RELACIONADOS CON LA OPERACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DE LA ESE INDEPENDIENTE DE LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO PERO NECESARIOS, TAMBIEN PUEDEN SER FIJOS O VARIABLES PRODUCCIÓN – PRODUCTIVIDAD: CANTIDAD DE SERVICIOS PRESTADOS
- 15. ASPECTOS FINANCIEROS • Costo de Servicios – Identificar los determinantes de los costos por cada servicio – Identificar los costos fijos y los variables – Analizar debilidades, amenazas, fortalezas y oportunidades – Utilizar costos para otros análisis: tarifas, competitividad, suficiencia contractual, etc. – Evaluar el sistema de costos de la ESE.
- 16. • Venta de Servicios de Salud – Análisis por compradores o por responsables del pago: EPS de los regímenes contributivo y subsidiado, departamentos, distritos o municipios, FPSM, Fuerzas Militares y de Policía, Universidades, Pólizas de Salud, Póliza SOAT, FOSYGA, Particulares, ARL, etc. – Análisis por planes de beneficios: el POS, por los no afiliados, por los servicios no incluidos en el POS, por el PIC, por accidentes de tránsito, por eventos catastróficos, por regímenes de excepción, etc. – Análisis por contratos por capitación – Análisis por contratos o venta de servicios por evento – Análisis de comportamiento: recaudos, glosas, rezago.
- 17. • Gastos – Fijos o Variables – Gastos Administrativos o de Funcionamiento: constituidos por los gastos comunes no atribuibles a unidades específicas o particulares de producción. – Costos Operacionales: son aquellos gastos en que incurre la empresa para la provisión de los servicios de salud. – Gastos de Inversión: referidos a aquellos gastos necesarios para la producción de servicios de salud en las condiciones exigidas por el Sistema Obligatorio de Garantía de Calidad y para operar en condiciones de competencia pero no están relacionados ni con los gastos administrativos ni con los operacionales. Por ejemplo, renovación tecnológica y reforzamiento estructural.
- 18. FINANCIEROS CONTABILIDAD: PASIVOS CONTABILIDAD: CUENTAS POR COBRAR ESTADOS FINANCIEROS FORTALEZAS OPORTUNIDADES DEBILIDADES AMENAZAS MEDIDAS
- 19. ENTORNO POBLACION AREA DE INFLUENCIA POBLACION X PAGADOR PERFIL EPIDEMIOLOGICO IPS AREA DE INFLUENCIA DEBILIDADES OPORTUNIDADES FORTALEZAS AMENAZAS MEDIDAS
- 20. EL CONTEXTO • Instituciones de Salud en el Área de Influencia • Análisis de Mercado y de Competitividad – Comparación de tarifas – Comparación de calidad – Calidad de la infraestructura y el equipamiento – Imagen institucional – Otras
- 21. FORMULACION PSFF – MATRIZ DOFA • ESTRATEGIA DO • ESTRATEGIA DA • ESTRATEGIA FA • ESTRATEGIA FO F O AD
- 22. ANÁLISIS INTEGRAL • Matriz DOFA (CUADRO 30): agrupación de la totalidad de las debilidades, las amenazas, las fortalezas y las oportunidades evidenciadas en el diagnóstico, que generan problemas. Esto para su análisis, clasificación por grupos, organización, etc., que fundamenten la propuesta de medidas del PSFF para superar los problemas coyunturales y estructurales.
- 23. FORMULACION PSFF - MATRIZ DE MEDIDAS MEDIDAS PSFF GENERALIDADES PSFF REORGANIZACION ADMINISTRATIVA RACIONALIZACION DEL GASTO SANEAMIENTO DE PASIVOS FORTALECIMIENTO DE INGRESOS RESTRUCTURACION DE LA DEUDA
- 24. FORMULACION PSFF - MATRIZ DE MEDIDAS Problema y causas Medida Acciones Indicador Meta
- 25. Costo ( o Ahorro) de la medida Periodicidad medición Linea de base Plazo de ejecución Responsable Producto final
- 26. FLUJO FINANCIERO PROYECTADO OPERACIÓN CORRIENTE 2014 – 20XX PRODUCCION DE SERVICIOS PROYECTADA PROYECCION DE INGRESOS POR VENTA DE SERVICIOS DE SALUD PROYECCION DE OTROS INGRESOS DIFERENTES A LA VENTA DE SERVICIOS (*) PROYECCION DE COSTOS Y GASTOS RESULTADO OPERACIÓN CORRIENTE
- 27. FLUJO FINANCIERO PROYECTADO PROGRAMA DE SANEAMIENTO 2014 - 2018 RECURSOS PROPIOS DE LA ESE – RESULTADO OPERACIÓN CORRIENTE OTROS INGRESOS PROPIOS PROYECCION DE INGRESOS PARA EL PSFF EN EL MARCO DE LA LEY 1608 DE 2013 PROYECCION DE OTROS INGRESOS (DEPARTAMENTO, MUNICIPIO, NACION) PROYECCION DE COSTOS Y GASTOS GENERADOS POR LA ADOPCION DE LAS MEDIDAS PROGRAMACIÓN DE PAGO DEL PASIVO
- 28. ESCENARIO FINANCIERO • Reglas para el Escenario Financiero – A partir de la estimación para cada vigencia de los ingresos por cada concepto y contrato y de los gastos y costos requeridos para el funcionamiento y operación de la ESE en cada vigencia, se deberá calcular su operación en equilibrio y, si es del caso, los excedentes o ahorros que contribuyan al financiamiento de las acciones de saneamiento fiscal y financiero. En el contexto del PSFF la ESE debe operar sin generar nuevo pasivo. – El tiempo de ejecución del Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero estará determinado por la proyección del flujo financiero en el cual la ESE logre una operación corriente en equilibrio y puedan generarse excedentes y reorientación de rentas para financiar las acciones propuestas como medidas para el logro del equilibrio y sostenibilidad financiera y para cubrir el pasivo y lograr el saneamiento buscado.
- 29. ESCENARIO FINANCIERO • Reglas para el Escenario Financiero – Una vez identificados el pasivo cierto y las contingencias contractuales, jurídicas y financieras, los resultados se deben valorar teniendo en cuenta que la mayor desagregación posible permitirá definir un esquema financiero más cercano a la realidad. La clasificación y priorización para el pago de pasivos vendrá dada de la siguiente manera: • Pago de acreencias laborales; • Las entidades públicas y las instituciones de seguridad social; • Los proveedores de insumos y servicios para la producción de servicios de salud. • Las instituciones financieras y demás entidades, de carácter privado, mixto o público, sujetas a la inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera; • Los demás acreedores externos.
- 30. ESCENARIO FINANCIERO • Reglas para el Escenario Financiero – Adicional a la programación de pagos de pasivos con los recursos que se identifiquen y se destinen en el escenario financiero, la ESE podrá realizar cruce de cuentas: los créditos en contra de la ESE y a favor del acreedor deberán tener un origen en una disposición legal o ser de materia contractual. – La liberación de recursos o el incremento del recaudo de los recursos de la vigencia o la recuperación de cartera de vigencias anteriores deberá ser destinado prioritariamente a cubrir el pasivo de vigencias anteriores de la ESE anticipando el pago contemplado en el escenario financiero según el orden de prioridades.
- 32. MEDIDAS Y SANEAMIENTO DE PASIVOS EXCEDENTE OPERACIÓN CORRIENTE – OTROS RECURSOS ESE RECURSOS FINANCIAMIENTO PSFF (MUNICIPIO, DEPARTAMENTO, NACION) MEDIDAS + SANEAMIENTO DE PASIVOS
- 33. PROGRAMA DE SANEAMIENTO FISCAL Y FINANCIERO EQUILIBRIO OPERACIONAL SANEAMIENTO DE PASIVOS SOSTENIBILIDAD FINANCIERA MEDIANO Y LARGO PLAZO HORIZONTE EN EL TIEMPO 2014 – 20XX
- 34. PROGRAMACION DE INGRESOS Y GASTOS 2014 – 20XX OPERACIÓN CORRIENTE PSFF PRESUPUESTO INGRESOS Y GASTOS
- 35. GRACIAS