ELABORACION DE MANUAL DE PROCEDIMIENTO
- 1. UNIVERSIDAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y TECNOLOGICAS ““TALLER DE CAPACITACION ELABORACION DE MANUAL DE ““TALLER DE CAPACITACION ::ELABORACION DE MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA RESPALDAR PROCEDIMIENTOS PARA RESPALDAR LAS OPERACIONES” LAS OPERACIONES” POSTULANTE: Lic. José Ernesto Cuéllar Vaca DOCENTE: Mgr. Franklin Mayán Echalar
- 3. HISTÓRICO –– HISTÓRICO LÓGICO LÓGICO Comprobantes Comprobantes Contables Contables Gestión Pasada Gestión Pasada ANALÍTICO –– ANALÍTICO SINTÉTICO SINTÉTICO MÉTODOS MÉTODOS INDUCTIVO - INDUCTIVO DEDUCTIVO DEDUCTIVO REVISIÓN Y ANÁLISIS REVISIÓN Y ANÁLISIS DE DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS TÉCNICAS TÉCNICAS ENTREVISTAS ENTREVISTAS 51% 51% OBSERVACIÓN OBSERVACIÓN CIENTIFICA CIENTIFICA
- 5. Falta de coordinación con las áreas de adquisición de bienes y servicios menores. PRINCIPAL CAUSA INEXISTENCIA DE MANUALES DE PROCEDIMIENTO PARA EL RESPALDO DE LAS OPERACIONES CONTABLES EN LAS EMPRESAS. Falta de un control oportuno en la documentación que respalda el comprobante contable. Inadecuado control interno previo para la elaboración de comprobantes contables
- 6. Diseño de un manual de procedimiento para el respaldo de las operaciones contables para la Dirección Administrativa Financiera. Sin embargo los artificios de su realización, ejecución e implementación dependerá de cada estudiante. JUSTIFICACIÓN PRÁCTICA JUSTIFICACIÓN TEÓRICA Conceptos que permiten lograr el objetivo y dar repuesta al problema determinado sobre las operaciones contables. Repercutiendo en las recomendaciones.
- 8. “ELABORAR UN “ELABORAR UN MANUAL DE MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PROCEDIMIENTOS PARA RESPALDAR LAS PARA RESPALDAR LAS OPERACIONES OPERACIONES CONTABLES EN LAS CONTABLES EN LAS EMPRESAS” EMPRESAS”
- 9. Analizar y evaluar el manejo actual de las cuentas de las operaciones contables de compras menores. Verificar que el legajo presente toda la documentación respaldatoria que debe tener el comprobante contable. Realizar un flujo grama del proceso contable que se realizará para la elaboración del legajo contable Revisar teorías y leyes referida a procedimientos contables. Revisión en un 51% de toda la documentación específica contable existente en la gestión pasada 2005, de acuerdo a criterio propio. Diseño de un manual de procedimientos para la elaboración del legajo contable.
- 10. EL PRESENTE TALLER TIENE COMO BENEFICO UN CONOCIMIENTO AMPLIO SOBRE LAS NORMAS Y LEYES QUE DEBE REGIR UN MANUAL DE PROCEDIMIENTO, ADEMAS DE PODER ELABORARLOS CONCRETAMENTE
- 12. Presupuesto Coordinación Evaluar Gestión Normas Contabilidad Sist. De Cont. Integrada Control Proceso de observación y •Proceso de armonizar todas medición las que realiza la •No es más que la estimación formal recavar •Cualquier método estimación formalde los sistemático para recavar No demás que es de actividadesDocumentoegresosla sistemático yproducirsepor un organización, los •Es un conjunto una procedimientos •Es Cualquierestablecido por consenso para • información de principios, normasefectividad un conjuntométodo habrán de normas comparación de las previsiones sobre eldesarrolla procedimientos •Documento queprincipios, consensoyyaprobado de •ingresos yygenerar quedesarrolla yproducirsepor un por aprobado ingresos establecidoimpacto relevante, oportuna, queimpacto y habrán de actividades Proceso egresosinformación ydeefectividadde queProceso permiten sobre • el trabajo y los facilitandoorganismounreconocido, que resultados.oportuna, queinformación que información relevante, esta uso permiten un durantey útil períodoel tomaproporciona,actividades efectuadas una acción generar la que resultados para esta Los frecuentemente organismo reconocido, el defrecuentemente confiable acciónformativa.dado,proporciona, de por un uso para durantey un formativa.dado, resultados de por las período directricesdecisionesgenerar productivas herramienta oempresarial que con los resultados con unel de características para una y una para la toma fin decisionesgenerar Los fin de para confiable La contabilidad,recursos paraactividadesparticular las es puedencon productivas reglas, directrices Estado de cada de un año, que regulan la el mejoramiento y dela común medición útil Sincronizacomún yrepetido, resultados,negociofincaracterísticasobtenidos. Comprobándose en autoridades tanto y ser marcha del o particularla para un año, repetido, reglas, el con del Estado y de cada medicióno pueden los negocio quede autoridades tanto de serun factores de conseguir él regulan actividades que sus parala marchael fin reales un sus resultados, mejoramientoconseguir un rendimientos de determinarel si de se actividadescontrol los con como para o el gobierno. factores se han formativa, sistemático que en rendimientos unaoferta para el gobierno. El presupuesto han él las de las entidades permite el registroóptimo de orden endeterminar dadolos todas de en como El presupuesto se unaoferta entidades de grado adecuadas y contexto si se proporciones lasy formativa, enunplanteados,conduce al grado óptimo los balances ajustano intervienen.de Diligenciaenque dadorefleja al las desviaciones sufridas a lo conseguido los orden unplanteados,yyvalorar objetivos contexto conduce diferencia de los balances que intervienen. objetivosla que valorar diferencia de operaciones queconseguido los Diligenciaenque no refleja un ende sede realizan de oEstablecer por en organización medios logro los formativarealmentelarealizadassino de un proceso productivo ala acción un fines.decara aaempresa,sino un laslatransacciones realmente satisfacción de negocio o realizadas acción formativa carasatisfacción de la organización largo las transacciones logro de un negocio las entre supone ocurrirán de la contabilidad que se varias partes no existe una deseo se supone ocurrirán aafuturo.del definición concreta futuro. las que relaciones deseo pudiendo adoptar las medidas aunque todas estas definiciones tienen algo en común trabajo pertinentes para subsanarlas
- 13. 1. Eficacia y eficiencia de las operaciones. 2. Confiabilidad de la información financiera. 3. Cumplimiento de las Normas, Reglamentos y Políticas” Asegurar la exactitud y confiabilidad de los datos de la contabilidad y de las operaciones financieras. Proteger los recursos contra el despilfarro, el fraude o el uso ineficiente, así como evaluar el desempeño de todas las divisiones administrativas y funcionales de la entidad (eficacia y eficiencia de las operaciones). Asegurar el cumplimiento de las políticas normativas económicas de la entidad. Componentes del control interno 1. Conjunto de Mecanismos 2. Procedimientos y Normas 3. Actividades de control 4. Información y comunicación 5. Manual de Procedimientos
- 14. Proceso a través del cual se desarrolla un conjunto de actividades de verificación, comparación y validación de cifras, procedimientos, políticas, programas y resultados con el fin de garantizar que la entidad pueda alcanzar las metas y objetivos previstos CLASIFICACION Control interno administrativo Control interno contable o financiero Componentes del control interno contable o financiero 1. Registros 2. Libros Contables 3. Libro Diario 4. Libro Mayor 5. Estado de Resultados 6. Balance General
- 16. Para llevar adelante el presente taller de capacitación, se verificara los documentos que maneja la Dirección Administrativa en las operaciones contables, dependiendo de la operación contable, teniendo como resultado el listado de cuadros y documentos empleados Recepción de Material Cuadro comparativo de cotizaciones Solicitud de cotizaciones Solicitud de cotizaciones Proformas Proformas Cuadros del Legajo Cuadros del Legajo Contable Contable Documentos del Documentos del Legajo Contable Legajo Contable Términos Referenciales Términos Referenciales Certificación Presupuestaria Certificación Presupuestaria Información Presupuestaria Información Presupuestaria Memorando Memorando Factura Factura Contrato de Adquisición Contrato de Adquisición Comunicación de Adjudicación Comunicación de Adjudicación Resoluciones Resoluciones Contrato (Trabajo y/o compra) Contrato (Trabajo y/o compra) Informe Legal Informe Legal Informe de Adjudicación Informe de Adjudicación Informe de compra Informe de compra Informe Técnico Informe Técnico Carta de Solicitud Carta de Solicitud Términos de Referencia Términos de Referencia Específicos Específicos Informe de Aprobación de Informe de Aprobación de Presupuesto Presupuesto Informe de Detalle de Partida de Informe de Detalle de Partida de Gastos Gastos Fotocopia de Cheque Fotocopia de Cheque
- 18. UNIDAD SOLICITANTE DIRECC. ADM Y FINANC DIRECC. ADM Y FINANC UNID. SERV. GENERALES CONTADOR GENERAL PRESIDENCIA UNID. SERV. GENERALES ENCARGADO COTIZACIONES PROVEEDORES UNID. SERV. GENERALES SECRETARIA DE CAMARA DIRECC. ADM Y FINANC PROVEEDORES ENC. DE ALMACENES RESPONSABLE DE CONTABILIDAD Y PRESUPUESTO
- 20. CONCLUSIONES CONCLUSIONES En base a la realización del flujo grama del proceso En base a la realización del flujo grama del proceso contable, se diseña un manual de procedimientos contable, se diseña un manual de procedimientos de adquisición de bienes de para la elaboración del de adquisición de bienes de para la elaboración del legajo contable. legajo contable. De acuerdo a la muestra establecida en el presente a De acuerdo el la muestra establecida en el presente Se realizó el análisis y la evaluación del manejo realizó análisis y la evaluación del manejo Se taller de capacitación, se realizó la revisión de toda de capacitación, se realizó la revisión de toda taller de las cuentas de las operaciones contables actual actual de las cuentas de las contable existente en la la documentación específica operaciones contables la documentación específica contable existente en la de compras menores de compras menores capitulo cinco. capitulo cinco. Se realizo la revisión de teorías y leyes Se realizo la revisión de teorías y leyes comprendidas en lo que se refiere a procedimientos comprendidas en lo que se refiere a procedimientos contables. contables.
- 21. RECOMENDACIONES RECOMENDACIONES Se recomienda que el estudiante implemente en su totalidad el MANUAL DE Se recomienda que el estudiante implemente en su totalidad el MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN DEL LEGAJO CONTABLE PROCEDIMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN DEL LEGAJO CONTABLE DE CONTRATACION ADQUSICIÓN DE BIENES, diseñado en el presente DE CONTRATACION ADQUSICIÓN DE BIENES, diseñado en el presente taller, para respaldar las operaciones contables de las empresas. taller, para respaldar las operaciones contables de las empresas. Se recomienda también al estudiante la verificación Se recomienda también al estudiante la verificación en su totalidad de los legajos contables, de manera en su totalidad de los legajos contables, de manera que en su totalidad presenten toda la documentación que en su totalidad presenten toda la documentación que debe tener el comprobante contable que debe tener el comprobante contable Se recomienda al estudiante analizar y evaluar el Se recomienda al estudiante analizar y evaluar el manejo de las cuentas de las operaciones contables manejo de las cuentas de las operaciones contables de compras menores de compras menores