MCI-S0

01/Octubre/09
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MANUAL DE CONTROL INTERNO
CENTRAL PROGRESO
Basado en el Informe COSO MCI-CT-01
C O N T E N I D O :
Sección 0 Introducción
0 Contenido……………………………………………………………………………………………… 1
1.- Antecedentes………………………………………………………………………………………….. 2
2.- Introduccion……………………………………………………………………………………………. 5
Sección I Ambiente de Control
1.- Almacen……………………………………………………………………………………………….. 1
2.- Auditoria Interna……………………………………………………………………………………… 6
3.- Productos Terminados……………………………………………………………………………….. 7
4.- Credito a Cañeros…………………………………………………………………………………….. 11
5.- Contabilidad…………………………………………………………………………………………… 17
6- Compras……………………………………………………………………………………………….. 22
7.- Presupuestos………………………………………………………………………………………….. 27
8.- Servicios Administrativos…………………………………………………………………………….. 31
9.- Sistemas……………………………………………………………………………………………….. 36
10.- Tesoreria……………………………………………………………………………………................ 40
Sección II Analisis de Riesgos
1.- Almacen……………………………………………………………………………………………….. 1
2.- Auditoria Interna…………………………………………………………………………................... 5
5.- Contabilidad…………………………………………………………………………………………… 14
6- Compras……………………………………………………………………………………………….. 27
7.- Presupuestos………………………………………………………………………………………….. 30
9.- Sistemas……………………………………………………………………………………………….. 39
10.- Tesoreria……………………………………………………………………………………................ 42
Sección III Actividades de Control
1.- Almacen……………………………………………………………………………………………….. 1
2.- Auditoria Interna…………………………………………………………………………………….... 13
5.- Contabilidad…………………………………………………………………………………………… 28
6- Compras……………………………………………………………………………………………….. 55
7.- Presupuestos………………………………………………………………………………………….. 55
9.- Sistemas……………………………………………………………………………………………….. 67
10.- Tesoreria………………………………………………………………………………………………. 68
Sección IV Informacion y comunicacion
1.- Introducciòn………………………………………………………………………………................... 1
2.- Flujo de Informaciòn Formal…………………………………………………………………………. 2
3.- Flujo de Informaciòn Informal………………………………………………………………………... 8
Sección V Monitoreo(evaluación y mantenimiento del sistema de Control Interno)
1.- Introducciòn…………………………………………………………………………………………..
2.- Cuestionarios…………………………………………………………………………………………
3.- Evaluacion…………………………………………………………………………………………….
3.- Eficiencia y Eficacia de los controles……………………………………………………………….

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ANTECEDENTES
El control interno no tiene el mismo significado para las personas, esto puede dificultar su
comprensión dentro de una organización. Resulta importante establecer un marco que
permita obtener una definición común.
El control interno es un proceso llevado a cabo por las personas de una organización,
diseñado con el fin de proporcionar un grado de seguridad "razonable" para la consecución
de sus objetivos, dentro de las siguientes categorías:
• Eficiencia y eficacia de la operatoria.
• Fiabilidad de la información financiera.
• Cumplimiento de las leyes y normas aplicables.
Por lo mencionado precedentemente podemos entonces definir ciertos conceptos
fundamentales del control interno:
• El control interno es un proceso, es un medio para alcanzar un fin.
• Al control interno lo realizan las personas, no son sólo políticas y procedimientos.
• El control interno sólo brinda un grado de seguridad razonable, no es la seguridad
total.
• El control interno tiene como fin facilitar el alcance de los objetivos de una
organización.
Ahora bien resulta necesario ampliar y describir los conceptos fundamentales
mencionados para lograr un mejor entendimiento del control interno.
Proceso
El control interno constituye una serie de acciones que se interrelacionan y se extienden a
todas las actividades de una organización, éstas son inherentes a la gestión del negocio
(actividades de una entidad). El control interno es parte y está integrado a los procesos de
gestión básicos: planificación, ejecución y supervisión, y se encuentra entrelazado con las
actividades operativas de una organización. Los controles internos son más efectivos
cuando forman parte de la esencia de una organización, cuando son "incorporados" e
"internalizados" y no "añadidos".
La incorporación de los controles repercute directamente en la capacidad que tiene una
organización para la obtención de los objetivos y la búsqueda de la calidad. La calidad está
vinculada a la forma en que se gestionan y controlan los negocios, es por ello que el
control interno suele ser esencial para que los programas de calidad tengan éxito.
Las personas

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El control interno es llevado a cabo por las personas miembros de una organización,
mediante sus acciones. Son las personas quienes establecen los objetivos de la
organización e implantan los mecanismos de control.
Cada persona o miembro de una organización posee una historia y conocimientos únicos,
como así también difieren sus necesidades y prioridades del resto. Esta realidad sin duda
afecta y por otra parte se ve afectada por el control interno.
Seguridad razonable
El control interno por muy bien diseñado e implementado que esté, sólo puede brindar a la
dirección un grado razonable de seguridad acerca de la consecución de los objetivos de la
organización, esto se debe a que los objetivos se ven afectados por limitaciones que son
inherente al sistema de control interno, como ser:
• Decisiones erróneas.
• Problemas en el funcionamiento del sistema como consecuencia de fallos
humanos.
• Colusión entre 2 o más empleados que permita burlar los controles establecidos.
Objetivos
Toda organización tiene una misión y visión, éstas determinan los objetivos y las
estrategias necesarias para alcanzarlos. Los objetivos se pueden establecer para el
conjunto de la organización o para determinadas actividades dentro de la misma.
Los objetivos se pueden categorizar sé:
• Operacionales: utilización eficaz y eficiente de los recursos de una organización.
(Por ej. Rendimiento, Rentabilidad, Salvaguarda de activos, etc.)
• Información financiera: preparación y publicación de estados financieros fiables.
• Cumplimiento: todo lo referente al cumplimiento de las leyes y normas aplicables.
Del sistema de control interno puede esperarse que proporcione un grado razonable de
seguridad acerca de la consecución de objetivos relacionados con la fiabilidad de la
información financiera y cumplimiento de las leyes.
Cabe aclarar que alcanzar los objetivos operacionales (por ejemplo el rendimiento sobre
una inversión determinada, lanzamiento de nuevos productos, etc.) no siempre esta bajo el
control de una organización, dado que éste no puede prevenir acontecimientos externos
que puedan evitar alcanzar las metas operativas propuestas. El control interno sólo puede
aportar un nivel razonable de seguridad sobre las acciones llevadas a cabo para su
alcance.

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Componentes
El control interno consta de cinco componentes
que se encuentran interrelacionados entre sí:
• Entorno de control: el personal es el
núcleo del negocio, como así también el
entorno donde trabaja.
• Evaluación de riesgos: toda
organización debe conocer los riesgos a
los que enfrenta, estableciendo
mecanismos para identificarlos,
analizarlos y tratarlos.
• Actividades de control: establecimiento
y ejecución de las políticas y
procedimientos que sirvan para alcanzar
los objetivos de la organización.
• Información y comunicación: los
sistemas de información y comunicación
permiten que el personal capte e
intercambie la información requerida
para desarrollar, gestionar y controlar
sus operaciones.
• Supervisión: Para que un sistema
reaccione ágil y flexiblemente de
acuerdo con las circunstancias, deber
ser supervisado.
AMBIENTE DE CONTROL
AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACIONDE RIESGOS
EVALUACION
DE
RIESGOS
ACT.DE
CONTROLACT.DECONTROL
INFORMACION
COMUNICACION
COM
UNICACION
INFORMACION
VISIONSUPER
YSEGUI MIENTO
AMBIENTE DE CONTROL
AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACIONDE RIESGOS
EVALUACION
DE
RIESGOS
ACT.DE
CONTROLACT.DECONTROL
INFORMACION
COMUNICACION
COM
UNICACION
INFORMACION
VISIONSUPER
YSEGUI MIENTO

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CENTRAL PROGRESO
INTRODUCCION
Debido al mundo económico integrado que existe hoy en día se ha creado la necesidad de
integrar metodologías y conceptos en todos los niveles de las diversas áreas
administrativas y operativas con el fin de ser competitivos y responder a las nuevas
exigencias empresariales. Central Progreso SA de CV, cumpliendo con el marco legal
(NOM 3050 de Auditoria Interna emitidas CONPA) y los controles internos adecuados,
para el logro de sus objetivos, desarrolla su Manual de Control Interno MCI-CT-01, basado
en el Modelo COSO que consta de cinco secciones estructurales y una sección
introductoria:
• Sección 0.-Introducción
• Sección I.-Ambiente de control.
• Sección II.-Evaluación de Riesgos.
• Sección III.-Actividades de Control.
• Sección IV.-Información y Comunicación.
• Sección V.- Monitoreo(evaluación y mantenimiento del sistema de Control Interno)
Tomando como criterio fundamental el logro de los objetivos de nuestra factoría este
manual esta asentado en bases de AUDITORÍA INTERNA COMO HERRAMIENTA DE
DIRECCIÓN, ya que la gerencia es responsable del control interno aun cuando estas
actividades se conduzcan por niveles inferiores de la organización. El cual dará soporte
en la toma de decisiones de la siguiente manera:
a) Permitiendo una utilización más eficiente de los recursos humanos localizados en las
áreas. (6.2 NOM ISO 9004:2000)
b) Facilitando el conocimiento generalizado del control interno en el conjunto de la
Organización, de sus finalidades y sus objetivos básicos. (NOM 3050 de Auditoria Interna
emitidas CONPA).
c) Fomentando un estilo de trabajo participativo a todos los niveles (6.4 NOM 9004:2000).
d) Considerando el control Interno a la luz de costos y beneficio (6.8 NOM ISO
9004:2000).
e) Promoviendo la mejora continua para la disminución de riesgos. (8.5 NOM ISO
9004:2000)
f) Tener información financiera veraz y oportuna (NIF emitidas por IMCP).
Para Central Progreso SA de CV el valor de un sistema de control radica en su relación
con la planificación y delegación de actividades, representa una garantía razonable de la
obtención de los objetivos y metas organizacionales, no es de ninguna manera una
garantía absoluta, su propósito esencial es preservar la existencia de la organización y
apoyar su desarrollo; contribuyendo con los resultados esperados.

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LISTA DE DISTRIBUCIÓN ELECTRONICA:
NOMBRE
CORREO
ELECTRONICO
FECHA FIRMA
FIRMAS DE ELABORACION
Encargado de Almacén Encargado de Auditoria Interna
Encargado de Producto
Terminado
Jefe de Crédito a Cañeros Contador General Encargado de Compras
Jefe de Presupuestos
Encargado Servicios
Administrativos Jefe de Informática
Encargada de Caja
REVISÓ AUTORIZÓ
Contraloría General Gerente General

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