Power point tesorería
- 2. 1. LIBROS REGISTRO DE TESORERÍA: CAJA Y BANCO • La confección de libros de contabilidad por parte de la empresa es una exigencia legal. Según el código de comercio todos los libros y documentos deben expresarse con claridad por orden de fecha; son documentos que gozan de valor probatorio en caso de litigio ante los tribunales. La empresa está obligada a conservar los libros y toda la correspondencia y documentación durante 6 años. • Estos libros son: libro diario, libro de inventarios y cuentas anuales, libro mayor, de actas, de registros de socios, de contratos, registro de IVA, y registro de aportaciones al capital. • La empresa tiene una serie de libros que son de carácter obligatorio, contienen información complementaria que resulta de gran utilidad para las empresas. Estos libros pueden ser: Libro de registro de caja, de bancos, de efectos comerciales a pagar, de efectos comerciales.
- 3. 1.1 LIBRO DE REGISTRO DE CAJA Es el documento en que se registra todo el dinero en efectivo que mueve el empresario y documentos de cobros y pagos. También debe controlar y dejar constancias de esta información. Consta de cinco columnas que registran la fecha, el concepto, las entradas, las salidas y el saldo que corresponde a cada operación. Una vez anotados todos los movimientos se realiza el recuento de caja que consiste en contar el dinero y calcular el total. Luego se hará el arqueo de caja que consiste en comprobar que el recuento coincide con el saldo final de la caja. SALDO FINAL = Saldo inicial + Entradas – Salidas
- 4. 1.2 LIBRO REGISTRO DE BANCOS Cada libro registro de banco es un documento que registra todas las operaciones con una entidad financiera. Es en la cuenta corriente donde la empresa realiza sus cobros y pagos de efectivo, transferencias, cheques, en definitiva, la gestión de su tesorería. El registro de las cuentas se hace de manera individual agrupados en función de las cuentas que tengamos. Tiene libertad de forma pero debe de incluir los datos de la entidad de referencia, domicilio, tipo de cuenta, número de cuento y número de hoja del libro.
- 5. Los extractos bancarios no coinciden con los datos que arroja el libro mayor, estas diferencias de saldos pueden deberse a: Cheques emitidos por la empresa y que aún no han sido cobrados por el beneficiario. Apuntes realizados en los libros registro de banco por el cobro de cheques, pero que todavía no han sido abonados por la entidad financiera. Demoras de la contabilización de la empresa. Gastos bancarios, intereses por descubiertos y otros gastos de los cuales la empresa no tiene constancia de ellos y por lo tanto no están contabilizados. Errores por parte de la empresa en el momento de realizar los asientos contables. Errores del banco al liquidar determinados conceptos.
- 6. 2. OPERACIONES DE COBRO Y PAGO CON LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Tiene dos objetivos fundamentales, uno, transformación de las oficinas desde el punto de vista organizativo en puntos de trabajo donde no se utilice el papel, para incorporar la vía telemática como un medio usual y segundo agilizar todos los procesos para la mejora de la productividad, la transparencia y la simplificación de las gestiones con la Administración. Todo esto tiene unas ventajas que son: Proporciona una alta flexibilidad horaria. Potencia el teletrabajo, porque ya no es necesario acudir físicamente a las diferentes administraciones. Reduce la movilidad y el consiguiente ahorro de tiempo en las gestiones. Reduce errores, al automatizar muchos procesos, sobre todo los relacionados con el cálculo.
- 7. Aparte de ser necesario tener un entorno seguro de trabajo también debemos tener un documento que nos identifique como usuarios del sistema, estos sistemas son: DNI Certificado digital. Firma digital o @firma
- 8. 2.1 OPERACIONES CON HACIENDA PÚBLICA Hacienda exige el pago de una deuda y los medios a través de los que puede efectuar dicho pago son: Bancos y cooperativas de crédito. Mediante adeudo en la cuenta corriente del contribuyente a través de internet. Medios habituales del tráfico bancario, en bancos… Compensación de deudas con créditos frente a la Hacienda Pública. Los servicios más destacados de la que está dotada la sede electrónica pueden ser algunos de estos: Declaraciones informáticas. Impuesto sobre sociedades Impuestos y recaudación Aduanas Solicitud de aplazamientos Participación de subastas
- 9. 2.2 OPERACIONES CON LA SEGURIDAD SOCIAL La domiciliación en cuenta o cargo en cuenta permite domiciliar los pagos en la entidad financiera y cuenta que elija el empresario. El plazo para que se pueda efectuar la domiciliación en cuenta es hasta el día 18 de cada mes. El pago electrónico se formaliza mediante la emisión, por parte de la Tesorería de la Seguridad Social de un recibo de liquidación de cotizaciones con las cuotas correspondientes a partir de la relación nominal de trabajadores que previamente habrá enviado el empresario. Estas cuotas se pueden abonar en cajeros automáticos, por teléfono o por internet.
- 10. 3. PRESUPUESTO DE TESORERÍA El presupuesto de tesorería es un documento que permite hacer previsiones de tesorería a corto plazo, buscando siempre el equilibrio entre las entradas y las salidas de caja. Sirve como instrumento de control, en el cual se plasma los cobros y los pagos que se prevé que va a tener la empresa, de forma que se pueda detectar si con los cobros se puede hacer frente a los pagos. Dentro del grupo de cobros incluiremos partidas de ingresos que tenga la empresa, como ventas, deudas con clientes… Dentro del grupo de pagos, incluiremos partidas de gastos como compras, pagos a proveedores… Todas las partidas de ingresos y gastos que vayamos a tener en cuenta debemos establecer una unidad de criterio a la hora de valorarlas. Y también establecer un margen de seguridad de tesorería que nos permita anticiparnos a desvíos presupuestarios.
- 11. 4. HERRAMIENTAS ESPECÍFICAS. LA HOJA DE CÁLCULO Es conveniente que todos los cálculos que se vayan a realizar se hagan en una hoja de cálculo, así cualquier modificación que vayamos a realizar se recalcularán automáticamente los resultados y obtendremos un nuevo presupuesto, sin necesidad de perder tiempo en realizar las operaciones numéricas.