Auditoria informatica
- 1. AUDITORÍA INFORMÁTICA Profesora: Ing. Luisana González
- 2. INFORMÁTICA • Es un neologismo creado en Francia en 1962 por Philippe Dreyfus. Etimológicamente se deriva del francés informatique: information + automatique para representar al concepto de “proceso de datos”. • Se suele utilizar los conceptos de proceso electrónico, computadora e informática como sinónimos, pero la informática es más amplia ya que considera el total del sistema y el manejo de la información, pudiendo utilizar equipos electrónicos como una de sus herramientas. “En la informática convergen los fundamentos de las ciencias de la computación, la programación y las metodologías para el desarrollo de software, así como determinados temas de electrónica. “ Se entiende por informática a la unión sinérgica del cómputo y las comunicaciones.
- 3. AUDITORÍA Según la Real Academia Española: “Es el conjunto de conocimientos científicos y técnicas que hacen posible el tratamiento automático de la información por medio de computadoras electrónicas”
- 4. Objetivos Los objetivos de la auditoría Informática son: El control de la función informática El análisis de la eficiencia de los Sistemas Informáticos La verificación del cumplimiento de la Normativa en este ámbito La revisión de la eficaz gestión de los recursos informáticos. La auditoría informática sirve para mejorar ciertas características en la empresa como: – Desempeño – Fiabilidad – Eficacia – Rentabilidad – Seguridad – Privacidad
- 5. FUNCIÓN DE LA INFORMÁTICA EN LA EMPRESA Este valioso activo llamado información se encuentra presente de diferentes formas de acuerdo con los medios por los cuales se distribuye o se almacena. Puede ser tangible como documentos impresos, contratos, etc, e intangible, como lo es el caso de cualquier E sistema, dato, elemento o proceso de la organización. T O Automatización de procesos Gestión Administrativa Agiliza toma de decisiones Información más Elaborada, Sintetizada, Precisa Impulsa el flujo de información a todos los niveles
- 6. AUDITORÍA Evaluación Control Mas trabajo Examen Temor Investigación Rechazo Revisión Bueno Malo
- 7. AUDITORÍA Según la Real Academia Española: • “Es la revisión independiente de alguna o algunas actividades, funciones específicas, resultados u operaciones de una entidad administrativa, realizada por un profesional de la auditoría, con el propósito de evaluar su correcta realización y, con base en ese análisis, poder emitir una opinión autorizada sobre la razonalidad de sus resultados y el cumplimiento de sus operaciones” La auditoría puede definirse como el examen comprensivo y constructivo de la estructura organizativa de una empresa y de sus métodos de control, medios de operación y empleo que dé a sus recursos humanos y materiales.
- 8. Antecedentes de la Auditoría Origen Nace de la necesidad de “rendir cuentas” de algún negocio y “revisar” que éstas fueran correctas. • Expansión del trueque (Control) – Mayor cantidad de volumen y monto de las transacciones, se requieren mecanismos rudimentarios de registro de las actividades mercantiles. • Creación de gremios de comerciantes y mercados (mejor control), registro de actividades individuales y control) conjuntas. Revisiones poco meticulosas, enfocadas a comprobar si las transacciones se registraban correctamente y si las cantidades eran exactas, para evitar desfalcos ni pérdidas de bienes que custodiaban los administradores.
- 9. Antecedentes de la Auditoría Origen • Creación de Empresas y actividades Bancarias (mayor control). Los bancos conceden préstamos y manejan los depósitos de la empresa, lo cual requiere de Estados Financieros para reflejar los ejercicios del año anterior y demostrar solvencias. Inicialmente un contador respalda los Edos. Financieros sin ningún otro dictamen. Luego, los banco exigen que el reporte de resultados sea avalado también por un profesional independiente que comprobara y dictaminara la veracidad.
- 10. CLASIFICACIÓN DE LOS TIPOS DE AUDITORÍA Interna 1. Auditorías por su lugar de Origen Externa Financiera Administrativa 1. Auditorías por su Operacional Integral Área de Aplicación Gubernamental De Sistemas 1. Auditorías de Sistemas Computacionales Audit. Informática Audit. con la Computadora Audit. sin la computadora Audit. a la Gestión Informática Audit. al Sistema de Cómputo Audit. alrededor de la computadora Audit. de Seguridad de Sist Computac. Audit. a los Sistemas de Redes Audit. ISO 9000 a los Sist. Computac. Audit. Integral a los Centros de Cómputo Audit. Outsourcing Audit. Ergonómica de Sist. Computac.
- 11. CLASIFICACIÓN DE LOS TIPOS DE AUDITORÍA 1. Auditorías de Sistemas Computacionales Audit. Informática Audit. con la Computadora Audit. sin la computadora Audit. a la Gestión Informática Audit. al Sistema de Cómputo Audit. alrededor de la computadora Audit. de Seguridad de Sist Computac. Audit. a los Sistemas de Redes Audit. ISO 9000 a los Sist. Computac. Audit. Integral a los Centros de Cómputo Audit. Outsourcing Audit. Ergonómica de Sist. Computac.
- 12. Auditorías por su lugar de Origen Auditoría Externa Auditoría Interna Es la revisión que lleva a cabo Es la evaluación que lleva a cabo una persona u organismo una persona o grupo que labora en independiente de la empresa y la empresa y tiene por objeto tiene por objeto evaluar el evaluar de forma interna el desempeño en las actividades, desempeño de las actividades, operaciones y funciones que se operaciones y funciones que se ejecutan, además de determinar ejecutan, además de determinar si si los datos de la empresa se los datos de la empresa se ajustan ajustan a los resultados a los resultados financieros reales. financieros reales. El objetivo final es contar con un El objetivo final es contar con un dictamen Interno sobre las dictamen Externo e Imparcial actividades de toda la empresa, sobre las actividades de toda la que permitan diagnosticar la empresa, que permitan actuación administrativa, diagnosticar la actuación operacional y funcional de administrativa, operacional y empleados y funcionarios de las funcional de empleados y áreas que se auditan. funcionarios de la empresa.
- 13. Auditoría Externa Ventajas Desventajas Desconocimiento de la Trabajo libre de cualquier empresa intervención interna Dependencia de cooperación del Auditado Utilizan técnicas y Evaluación, alcances y herramientas probadas en resultados limitado a otras empresas información recopilada (experiencia) Puede desarrollarse en ambientes hostiles Dictámenes tienen (impuestas) carácter vinculante Aumento de costos de ************* tiempo y trabajo adicional para la empresa
- 14. Auditoría Interna Ventajas Desventajas Conoce las actividades, operaciones y áreas, Puede limitar la veracidad, revisión profunda e alcance y confiabilidad por informes valioso. intervención interna de No afecta los costos por autoridades ser un recurso interno Informes de carácter Pueden existir presiones interno, directo a las internas, compromisos o autoridades y ayuda a la intereses toma de decisión Permite detectar problemas y desviaciones a tiempo
- 15. Auditorías por su Área de aplicación Auditoría Financiera (Contable) Auditoría Administrativa Es la revisión que lleva a cabo Es la revisión que lleva a cabo un un Lic. en Administración para Contador para verificar que la evaluar que la actividad información cuantificable contenida administrativa de las áreas de en los estados financieros se empresa están cumpliendo presentan de acuerdo a los con los procedimientos principios de contabilidad operativos, métodos, técnicas generalmente aceptados, para de trabajo, normas, políticas y avalar la posición financiera y reglamentos establecidos que económica de la Organización. regulan sus operaciones y el uso de sus recursos.
- 16. Auditorías por su Área de aplicación Auditoría Operacional Auditoría Integral Es la revisión que se lleva a Es la revisión exhaustiva, cabo para evaluar cualquier sistemática y global parte del proceso y métodos de (especializada) que realiza un operación de una compañía, equipo multidisciplinario para con el propósito de evaluar la evaluar, de manera integral, el existencia, suficiencia, correcto desarrollo de las eficiencia y eficacia, de los funciones en todas las áreas métodos, procedimientos y administrativas de la empresa, sus técnicas de trabajo. resultados conjuntos, relaciones de trabajo, comunicaciones y los procedimientos interrelacionados para alcanzar el objetivo institucional, así como de las normas, políticas y lineamientos sobre el uso de los recursos.
- 17. Auditorías por su Área de aplicación Auditoría Informática Es la revisión técnica, especializada y exhaustiva que se realiza a los sistemas Informáticos, software, información, redes, instalaciones, comunicaciones, mobiliario, seguridad y todo el entorno computacional, a fin de analizar, evaluar, verificar y recomendar asuntos relativos a la planificación, control, eficacia, seguridad y adecuación del servicio informático en la empresa.
- 18. Auditoría Informática – Objetivos Generales Apoyo de función informática a las metas y objetivos de la organización. Seguridad, utilidad, confianza, privacidad y disponibilidad en el ambiente informático . Buscar una mejor relación costo-beneficio de los sistemas. Apoyar a la toma de decisiones de inversión y gastos innecesarios. Incrementar la satisfacción de los usuarios de los sistemas . Asegurar integridad, confidencialidad y confiabilidad de la información mediante la recomendación de seguridades y controles. Conocer la situación actual del área informática y las actividades y esfuerzos necesarios para lograr los objetivos propuestos. Minimizar existencia de riesgos en el uso de TI Capacitación y educación sobre controles en los Sistemas
- 19. Auditoría Informática con la Computadora Esta Auditoría se realiza con el apoyo de los equipos de cómputo y sus programas para evaluar cualquier tipo de actividades y operaciones. Se aprovecha a la computadora y sus programas para la evaluación de las actividades que se realizarán, utilizando en cada caso las herramientas especiales del sistema y las tradicionales de la propia auditoría.
- 20. Auditoría Informática con la Computadora Para revisión interna de sistemas: COMIT: Revisa procesador, memoria, accesos. TO AUDIT Kaseya: Inventario de red, software, licencias, Impresoras, PC De apoyo: Excel: Cálculos estadísticos, matemáticos, BD Paquetes estadísticos y de aplicación financiera De telecomunicaciones De contabilidad Para emular sistemas y hacer pruebas
- 21. Auditoría Informática sin la Computadora Es la auditoría cuyos métodos, técnicas y procedimientos se orientan a la evaluación tradicional de todos los aspectos que afectan a las actividades en las que se utilizan sistemas informáticos, pero sin el uso de sistemas computacionales: Estructura de la organización Planes, programas, presupuestos Funciones y actividades (perfiles) Uso y aprovechamiento de los recursos informáticos Sistemas de seguridad y prevención de contingencias Adquisición de Hardware, software y personal
- 22. Auditoría a la gestión Informática Auditoría a la gestión Informática Se enfoca a la revisión de las funciones y El objetivo principal es evaluar actividades de tipo administrativo, a fin de el cumplimiento adecuado de evaluar la gestión administrativa del sistema las funciones, operaciones y computacional, correcto funcionamiento del actividades de carácter Hw, Sw, componentes asociados, administrativo que ayudan a instalaciones, programas, información, satisfacer las necesidades de mobiliario, equipos y demás activos información de las áreas de la informáticos. empresa que utilizan sistemas computacionales, a fin de El cumplimiento de funciones del personal: hacer más eficiente el empleados y usuarios. desempeño del centro de Revisar y evaluar las operaciones del Cómputo. sistema (uso y protección). Correcto desarrollo, instalación, mantenimiento y uso de los sistemas, equipos e instalaciones.
- 23. Auditoría al sistema de Cómputo Auditoría Técnica y Especializada que se enfoca únicamente a la evaluación del funcionamiento y uso correcto del equipo de cómputo: Composición de sus partes físicas, periféricos y de los componentes asociados, instalaciones y comunicaciones internas y externas. Incluye además, la evaluación del software instalado: sistema operativo, lenguajes de procesamiento, programas de desarrollo o cualquier software de apoyo o aplicación.
- 24. Auditoría alrededor de la computadora Revisión específica que se •Diseño físico del área de sistemas y áreas realiza a todo el ambiente que que utilicen sistemas rodea al equipo de cómputo, a fin de evaluar todos los aspectos •Análisis y aprobación de propuestas para involucrados en el adquisición de Sw, Hw, periféricos, funcionamiento de los sistemas consumibles, muebles, etc. computacionales de la empresa. No es necesario estar en •Medio ambiente de trabajo contacto directo con el sistema, •Gestión administrativa de la función pero si con todo lo que implica el informática cumplimiento de las acciones relacionadas con el trabajo •Control de accesos a los sistemas, áreas cotidiano de la función de cómputo, a la información y bienes informática. informáticos “Se debe tomar en cuenta los sistemas computacionales, pero sin auditarlos •Diseño de proyectos de nuevos sistemas. directamente” •Formatos, formas y métodos para recopilar información
- 25. Auditoría a la Seguridad de los sistemas computacionales Revisión exhaustiva, técnica y especializada de todo lo relacionado con la seguridad de un sistema computacional: Áreas y personal. Actividades, funciones y acciones preventivas y correctivas para salvaguardar: DB, Redes, sistemas, instalaciones, usuarios. Planes contra contingencias y medidas de protección de la información. Evaluación de los aspectos que contribuyen a la protección y salvaguardia del área de sistematización, Redes o PC (accesos, virus).
- 26. Auditoría a los sistemas de redes Revisión exhaustiva, específica y especializada de todo el sistema de redes de la empresa: Arquitectura, topología, protocolos, conexiones, componentes físicos Seguridad y Administración: accesos y privilegios Conectividad, comunicaciones y servicios Sistemas operativos, lenguajes, programas, paqueterías, utilerías, bibliotecas.
- 27. Auditoría ISO 9000 a los sistemas Computacionales Revisión exhaustiva, sistemática y especializada que realizan únicamente los auditores especializados y certificados en las normas y procedimientos ISO 9000, aplicando en forma exclusiva los lineamientos, procedimientos e instrumentos establecidos por esa asociación para certificar que la Calidad de los sistemas computacionales se apeguen a los requerimientos de la norma. Documentar lo que se hace Realizar lo que se está documentando Revisar lo que se hace con lo documentado
- 28. Auditoría ergonómica a los Centros de Cómputo Revisión técnica, específica y especializada que realiza para evaluar la calidad, eficiencia y utilidad del entorno hombre, máquina y medio ambiente que rodean el uso de los sistemas computacionales de una empresa. Evaluar la adquisición y uso correcto del mobiliario, equipo y sistemas Proporcionar bienestar, confort y comodidad a los usuarios Evaluar detección de posibles problemas y sus repercusiones Determinar soluciones relacionadas con la salud física y el bienestar de los usuarios de los sistemas de cómputo.
- 29. Auditoría de Outsourcing Outsorcing informático: Es la subcontratación de los servicios de cómputo, a fin de que la empresa contratante libere a su personal e instalaciones de la práctica de la actividad informática y encomendar su realización en otros especialistas con más conocimientos, más eficiencia y a una menor costo.
- 30. Auditoría de Outsourcing Revisión exhaustiva, sistemática y especializada que realiza para evaluar la calidad, eficiencia y oportunidad en el servicio de asesoría o procesamiento externo de información que proporciona una empresa a otra. Revisar la confiabilidad, oportunidad, suficiencia, calidad y asesoría de los prestadores de servicio de procesamiento de datos. Cumplimiento de las funciones y actividades que son encomendadas a los prestadores de servicios, usuarios y el personal en general.
- 31. Síntomas de necesidad de Auditoría Interna • Síntomas de descoordinación y desorganización No hay visión clara y conjunta de los objetivos de la Informática de la empresa, con los del la propia empresa. Los estándares de productividad se desvían sensiblemente de los promedios conseguidos habitualmente. Síntomas de mala imagen e insatisfacción de los usuarios •No se atienden las peticiones de cambios de los usuarios. •No se reparan las averías de Hardware ni se resuelven incidencias en plazos razonables. •No se cumplen en todos los casos los plazos de entrega acordados.
- 32. Síntomas de necesidad de Auditoría Interna Síntomas de debilidades económico-financiero •Incremento desmesurado de costos. •Necesidad de justificación de Inversiones Informáticas (la empresa no está absolutamente convencida de tal necesidad y decide contrastar opiniones). •Desviaciones Presupuestarias significativas. •Determinación de Costos y plazos de desarrollo de nuevos proyectos Síntomas de Inseguridad: Evaluación de nivel de riesgos •Seguridad Lógica •Seguridad Física •Confidencialidad de los datos •Continuidad del Servicio: Estrategias de continuidad entre fallos mediante Planes de Contingencia Totales y Locales. •Centro de Proceso de Datos fuera de control.