Gestion budgétaire : Création d'un restaurant
- 1. Annee Universitaire 2016/2017 INSTITUT SUPERIEUR DU GENIE APPLIQUE Mini Projet en Gestion Budgétaire sous le thème : Création d’un Restaurant : " Moulin Blanc " -Réalisé par : -Encadré par : -AHIKKI Wafaa -M. GHALLAF -AITISHA Walid -EL AMMARE Bouchaib -TADLAOUI Achraf
- 2. 2 Dédicaces On dédie ce travail : A nos parents Grâce à leurs tendres encouragements et leurs grands sacrifices, ils ont pu créer le climat affectueux et propice pour étudier. A notre professeur de Gestion Budgétaire M .GHALLAF Sa générosité et son soutien nous obligent de lui témoigner notre profond respect et loyale considération
- 3. 3 Remerciements Nous remercions notre professeur Monsieur GHALLAF de nous avoir encadrés tout au long de notre préparation du mini projet. Merci également aux membres du groupe qui ont fournis les efforts veillant par cela à réussir le travail, sans oublier bien sûr l’école IGA de nous avoir donné l’occasion de faire ce mini projet, afin de réussir notre carrière et prouver nos compétences
- 4. 4 Sommaire • Introduction……………………………………………………..5 I-Présentation………………………………………………..6 II-Budget d’investissement et son plan de financement…………………………………………………7 III- Budget d’exploitation de la première année de démarrage et de la deuxième année………………….9 IV-Budget de trésorerie correspondant……………….11 V-Résultat……………………………………………………13 • Conclusion……………………………………………………..14
- 5. 5 Introduction La gestion budgétaire désigne le fait de planifier, à plus ou moins long terme, les recettes et les dépenses prévues sur une période. La gestion budgétaire repose sur trois concepts : la prévision, la budgétisation et le contrôle budgétaire. Le premier consiste à prendre en compte certaines données historiques afin de mettre en œuvre un plan global du budget pour les mois ou années à venir. Le second, à établir un rapport entre les objectifs espérés et les moyens mis à disposition pour les accomplir. Le troisième enfin, à fixer des critères qui permettent de déterminer si les objectifs ont été atteints ou non. Ce dernier concept consiste principalement à comparer les dépenses et recettes budgétées aux dépenses et recettes réelles. Et là on fera l’analyse et les prévisions budgétaires d’un restaurant, sachant que le domaine de la restauration est en constante évolution, les gens sont toujours à la recherche d’innovation. Par contre, la conjoncture économique n’aide pas ce marché actuellement. Le restaurant «LE MOULIN BLANC» sera le moulin de Casablanca et de toute l’Afrique , on y trouvera une ambiance spécial et une bonne animation créée tout les soir ainsi qu’une cuisine à la fois simple et généreuse qui sera la meilleure destination de tout ceux qui aiment s’aventurer dans la vrai gastronomie française en gouttant de nouveaux et délicieux plats préparés par des chefs étoilés en toute affinité. Les investissements sont nombreux pour la création de ce restaurant. De plus, ils se répartissent en plusieurs catégories. Le montant total se monte à 9 924 500 MAD. Ensuite, les travaux à faire dans les locaux ne sont pas à négliger car c’est un investissement conséquent. En premier lieu, le seuil de rentabilité ne sera pas atteint en première année, mais il sera réalisé les années suivantes selon les prévisions faites. Dès la deuxième année, l’entreprise arrivera à faire du bénéfice. Sachant que même en première année elle arrivera à ressortir encore un gain.
- 6. 6 I-Présentation du restaurant : Le restaurant « LE MOULIN BLANC » est un établissement qui accueillera une clientèle variée pour une spécialité culinaire venant de la France. Il se situera dans la ville Casablanca. Le cadre juridique se portera sur une entreprise à responsabilité limitée, car c’est la forme la plus adaptée. En ce qui concerne la responsabilité, elle reposera sur l’investisseur qui gérera sa propre boite. L’établissement ouvrira ses portes du lundi au dimanche midi et soir avec une animation juste le soir. Ce restaurant prestigieux aura comme objectif de fournir des prestations de qualité ainsi qu’offrir aux clients un assortiment divers de mets pour satisfaire les personnes aimant avoir des choix variés de plats. Une ambiance chaleureuse sera également produite afin que les clients se sentent dans un environnement calme et plaisant. Le capital investit dans ce projet est 9 924 500 MAD Emprunt près de la banque d’un montant de 5 000 000 MAD (taux d’intérêt 10%) annuité constante, remboursé sur 5ans L’Adresse du restaurant : Résidence GALERIA Maarif 20550,Casablanca
- 7. 7 II-Budget d’investissement et son plan de financement : Les Charges d’investissement : Constructions, Aménagements et Décorations Eléments Prix Amortissements Dotation N Dotation N+1 frais de constitution 10 000,00 MAD 5 Ans 2 000,00 MAD 2 000,00 MAD Local commercial + Mezzanine (50000/106 m2( 5 300 000,00 MAD 20 Ans 265 000,00 MAD 265 000,00 MAD Constructions et Architecture (eau,electricite,Climatisation,Pei nture..) 2 000 000,00 MAD 20 Ans 100 000,00 MAD 100 000,00 MAD 1 Voiture 150 000,00 MAD 5 Ans 30 000,00 MAD 30 000,00 MAD 45 Tables,90 chaises,tapis,rideaux.. 700 000,00 MAD 10 Ans 70 000,00 MAD 70 000,00 MAD aménagementsDécoratifs et Accessoires 300 000,00 MAD 5 Ans 60 000,00 MAD 60 000,00 MAD installation technique 150 000,00 MAD 10 Ans 15 000,00 MAD 15 000,00 MAD Total 8 610 000,00 MAD - 542 000,00 MAD 542 000,00 MAD Matériel Informatiques et Bureautiques Eléments Prix Amortissements Dotation N Dotation N+1 Ordinateur,2 Pocket Pc,Imprimante,4 Camera de surveillance,Tirroir caisse,pc caisse 25 800,00 MAD 3 ans 8 600,00 MAD 8 600,00 MAD Logiciel Gestion, Logiciel caisse 1 800,00 MAD 12 mois 1 800,00 MAD - Television,Recepteur,Telephone fix,routeur 20 400,00 MAD 4 ans 5 100,00 MAD 5 100,00 MAD Bureau,2 chaises, bibliothèque 8 000,00 MAD 5 ans 1 600,00 MAD 1 600,00 MAD Matériel de sonorisation (Haut- parleur, jeu de lumières, micros, table de mixage..) 41 500,00 MAD 3 ans 13 833,33 MAD 13 833,33 MAD Cables et Accessoires 2 000,00 MAD 4 ans 500,00 MAD 500,00 MAD installation technique 5 000,00 MAD 5 ans 1 000,00 MAD 1 000,00 MAD Total 104 500,00 MAD - 31 433,33 MAD 29 633,33 MAD
- 8. 8 Budget d’investissement : Budget d'investissement Constructions, Aménagements et Décorations 8 310 000,00 MAD Installation techniques 215 000,00 MAD Matériel de transport 150 000,00 MAD Matériel de cuisine 1 150 000,00 MAD Matériel Informatiques et Bureautiques 99 500,00 MAD Total 9 924 500,00 MAD Matériel de cuisine Eléments Prix Amortissements Dotation N Dotation N+1 Equipement thermique + Machines et appareils(Fourneau,Grill,four a air pulse, micro-onde,bain-marie..) 800 000,00 MAD 10 ans 80 000,00 MAD 35 000,00 MAD Agencement inox de cuisine et bar 100 000,00 MAD 10 ans 10 000,00 MAD 10 000,00 MAD Machine et appareils (friteuses, trancheur, cutter, hachoir,coupe legumes,machine a café,machine a glacon,machine a laver) 150 000,00 MAD 10 ans 15 000,00 MAD 15 000,00 MAD Verrerie, vaisselle, ustensiles 80 000,00 MAD 2 ans 40 000,00 MAD 40 000,00 MAD Couverts, Coutellerie, platerie et autres matériels 20 000,00 MAD 5 ans 4 000,00 MAD 4 000,00 MAD installation technique 60 000,00 MAD 10 6 000,00 MAD 6 000,00 MAD Total 1 210 000,00 MAD - 155 000,00 MAD 110 000,00 MAD
- 9. 9 III-Budget d’exploitation de la première année de démarrage et de la deuxième année : N N+1 Entretien et réparations 80 000,00 MAD 95 000,00 MAD Frais de véhicules 55 000,00 MAD 60 000,00 MAD Eau et Electricité 54 000,00 MAD 52 000,00 MAD Intérêts et frais bancaires 41 666,67 MAD 39 743,48 MAD Comptabilité et administration 10 000,00 MAD 8 000,00 MAD Animations 40 000,00 MAD 42 000,00 MAD Frais de publicité 60 000,00 MAD 50 000,00 MAD Matériel de bureau et informatique 20 000,00 MAD 24 000,00 MAD Aménagement 12 000,00 MAD 9 500,00 MAD Marchandises et matières premières 720 000,00 MAD 700 000,00 MAD Frais divers 15 000,00 MAD 13 000,00 MAD Amortissement sur exploitation 21 066,67 MAD 19 900,00 MAD TOTAL 1 128 733,33 MAD 1 113 143,48 MAD Remboursement de la Dette: Remboursement de la dette N° de période Capital à rembourser Remboursement de la période Part du capital remboursé Part d'intérêt remboursé Capital restant dû 1 5 000 000,00 272 449,60 230 782,93 41 666,67 4 769 217,07 2 4 769 217,07 272 449,60 232 706,13 39 743,48 4 536 510,94
- 10. 10 Rémunération du personnel: Rémunération du personnel Postes Salaires salaires plafonnes Gérant 1 10 000,00 MAD 6 000,00 MAD Gérant 2 8 000,00 MAD 6 000,00 MAD Caissier 1 3 500,00 MAD 3 500,00 MAD Caissier 2 3 500,00 MAD 3 500,00 MAD Chef cuisinier 1 20 000,00 MAD 6 000,00 MAD Chef cuisinier 2 180 000,00 MAD 6 000,00 MAD Adjoint 1 4 500,00 MAD 4 500,00 MAD Adjoint 2 4 500,00 MAD 4 500,00 MAD Chef de rang 3 000,00 MAD 3 000,00 MAD Commis 1 2 600,00 MAD 2 600,00 MAD Commis 2 2 600,00 MAD 2 600,00 MAD Commis 3 2 600,00 MAD 2 600,00 MAD Commis 4 2 600,00 MAD 2 600,00 MAD Bar man 1 3 500,00 MAD 3 500,00 MAD Bar man 2 3 500,00 MAD 3 500,00 MAD Serveur 1 3 500,00 MAD 3 500,00 MAD Serveur 2 3 500,00 MAD 3 500,00 MAD Serveur 3 3 500,00 MAD 3 500,00 MAD Serveur 4 3 500,00 MAD 3 500,00 MAD Voiturier 3 000,00 MAD 3 000,00 MAD Total 271 400,00 MAD 77 400,00 MAD Total des charges patronales plafonnées 10 418,04 MAD Total des charges patronales non plafonnées 39 000,18 MAD Total des charges patronales 49 418,22 MAD Total des salaires brut 271 400,00 MAD Rémunération du personnel 320 818,22 MAD taux de cotisation plafonnes 13,46% taux de cotisation non plafonnes 14,37%
- 11. 11 Autres charges Eléments Montants Assurance de travail 50 000,00 MAD assurance multirisques 120 000,00 MAD frais de téléphone et internet 8 400,00 MAD frais de nettoyage et surveillance 168 000,00 MAD Total 346 400,00 MAD IV-Budget de trésorerie correspondant: Budget des Ventes N N+1 Entrées 18 360,00 MAD 25 500,00 MAD Plat 30 600,00 MAD 42 500,00 MAD Desserts 11 700,00 MAD 11 700,00 MAD Boisson 11 250,00 MAD 21 875,00 MAD Total (par jour) 71 910,00 MAD 101 575,00 MAD pertes estimées par jour 7 990,00 MAD 7 990,00 MAD budget des ventes par jour 63 920,00 MAD 93 585,00 MAD budget des ventes par année 23 011 200,00 MAD 33 690 600,00 MAD Budget encaissement N N+1 Budgets des ventes 23 011 200,00 MAD 33 690 600,00 MAD Total 23 011 200,00 MAD 33 690 600,00 MAD
- 12. 12 budget décaissement N N+1 Budgets des investissements 9 924 500,00 MAD 0,00 MAD Budgets des approvisionnements 1 128 733,33 MAD 1 113 143,48 MAD Budget des autres charges 667 218,22 MAD 667 218,22 MAD Dette 230 782,93 MAD 232 706,13 MAD Total 11 951 234,49 MAD 2 013 067,82 MAD Budget trésorerie N N+1 Budget encaissement 23 011 200,00 MAD 33 690 600,00 MAD Budget décaissement 11 951 234,49 MAD 2 013 067,82 MAD SOLDE 11 059 965,51 MAD 31 677 532,18 MAD
- 13. 13 V-Résultat: CASH-FLOW Années N N+1 CA 23 011 200,00 MAD 33 690 600,00 MAD Charges 11 951 234,49 MAD 2 013 067,82 MAD Dotation amortissement 749 500,00 MAD 701 533,33 MAD Résultats brut 10 310 465,51 MAD 30 975 998,85 MAD IS 31% 3 196 244,31 MAD 9 602 559,64 MAD Résultats net 7 114 221,20 MAD 21 373 439,20 MAD Dotation amortissement 749 500,00 MAD 701 533,33 MAD CASH-FLOW NET 7 863 721,20 MAD 20 671 905,87 MAD valeur du calcul tir/van N N+1 I0 CF1 CF2 9 924 500,00 MAD 7 863 721,20 MAD 20 671 905,87 MAD Taux d'actualisation:22% VAN 8 532 663,49 MAD TIR 89,279772%
- 14. 14 Conclusion On dit que quand on travaille par cœur , on donne le meilleur de nous ,et ce qui est le cas pour nous dans ce projet qui nous a appris énormément de choses sur la restauration, dont on avait aucune idée, et nous a aussi permis d’entrer un peu dans le monde des lourds investissements ,et de savoir comment ça se passe chez eux , et cela s’est réalisé en rencontrant un gérant d’un restaurant huppé qui nous accordé tous son temps, pour nous montrer comment appliquer la théorie dans la vie réelle, sachant qu’on a trop galéré pour lui accéder afin qu’il nous donne un simple rendez- vous . Puis on a contacté une banque, un comptable et deux chefs d’entreprises afin de comprendre la définition de quelques termes juridiques et administratifs ainsi que la méthode de calcul de certaines charges ,ensuite toute l’équipe s’y mettait dans le travail comme si on allait ouvrir notre propre restaurant en cherchant un vrai local et en demandant le prix réelle de toutes les charges qu’on a, afin de vous présenter les meilleurs prévisions. Ce travail était fait dans une harmonisation tout en créant une bonne ambiance dans l’équipe pour réaliser un projet de qualité. Et ce mini-projet nous a permis à bien retenir des notions qu’on ne savait pas, à titre d’exemple le calcul de budget d’investissement, d’exploitation, et de trésorerie. Pour finir, ce dossier nous a permis d’exploiter les connaissances acquises jusque là. De mettre en pratique les différents domaines qu’un business plan nécessite pour sa réalisation. La partie la plus complexe est la partie financière car les personnes que nous avons côtoyées dans ce domaine pour obtenir les informations nécessaires, sont plutôt ouvertes mais en ce qui concerne les chiffres, elles restent plutôt fermées. Mais, le tout mérite une grande attention. C’est pourquoi chaque partie à son importance.